ericsson har flera planer för ersättningar efter avslutad anställning som är anpassade till varje lands marknadspraxis. år 2007 steg diskonteringsräntorna över hela världen och en ökning av livslängden i sverige.
denna not är indelad i följande avsnitt:
1. Belopp som redovisas i koncernens balansräkning
2. Totala pensionskostnader som redovisas i resultaträkningen.
3. Förändring i förmånsbestämda förpliktelser 4. Förändring i förvaltningstillgångar
5. Aktuariella vinster och förluster som redovisas direkt mot eget kapital (sorie)
6. Aktuariella antaganden
7. information i sammandrag om pensionsplaner i olika geografiska områden
noter till koncernens bokslut
80 ericsson årsredovisning 2007
not K17
närmare kostnadsuppgifter beträffande förmånsbestämda planer som redovisas i resultaträkningen stor- euro-
sverige britannien området UsA Övriga Totalt 2007
Kostnader avseende tjänstgöring under innevarande år 473 257 186 33 140 1 089
räntekostnad 435 307 135 139 109 1 125
Förväntad avkastning på förvaltningstillgångar –412 –285 –125 –135 –163 –1 120
redovisade kostnader avseende tjänstgöring under tidigare år – – – 3 8 11
reduceringar och regleringar –25 – –68 2 6 –85
Totalt 471 279 128 42 100 1 020
2006
Kostnader avseende tjänstgöring under innevarande år 431 228 279 47 92 1 077
räntekostnad 406 177 133 146 104 966
Förväntad avkastning på förvaltningstillgångar –352 –169 –103 –140 –145 –909
redovisade kostnader avseende tjänstgöring under tidigare år – 31 – 5 13 49
reduceringar och regleringar –138 –18 –9 –9 –20 –194
Totalt 347 249 300 49 44 989
2005
Kostnader avseende tjänstgöring under innevarande år 275 62 200 78 81 696
räntekostnad 407 169 93 148 61 878
Förväntad avkastning på förvaltningstillgångar –267 –160 –93 –128 –63 –711
redovisade kostnader avseende tjänstgöring under tidigare år 2 – – 3 14 19
reduceringar och regleringar – – – – 14 14
Totalt 417 71 200 101 107 896
De förmånsbestämda planerna behandlas i avsnitt 3–6.
Avsnitt 3: Förändring i förmånsbestämda förpliktelser
stor- euro-
sverige britannien området UsA Övriga Totalt 2007
Ingående balans 11 772 5 713 3 241 2 399 1 487 24 612
Kostnader avseende tjänstgöring under innevarande år 473 257 186 33 140 1 089
räntekostnad 435 307 135 139 109 1 125
inbetalningar från anställda – 59 4 – 15 78
Utbetalda ersättningar –72 –119 –89 –195 –68 –543
Aktuariella vinster och förluster (–/+) –71 –777 –482 –12 83 –1 259
regleringar – – – –2 –40 –42
reduceringar –25 – –68 2 6 –85
rörelseförvärv 1) – 440 20 – –6 454
Övrigt – –8 –9 22 –42 –37
årets omräkningsdifferens – –266 141 –148 107 –166
Utgående balans 12 512 5 606 3 079 2 238 1 791 25 226
varav sjukvårdsförsäkringar – – – 533 – 533
noter till koncernens bokslut 81 ericsson årsredovisning 2007
not K17
stor- euro-
sverige britannien området UsA Övriga Totalt 2006
Ingående balans 11 632 3 795 2 475 2 863 1 549 22 314
Kostnader avseende tjänstgöring under innevarande år 431 228 279 47 92 1 077
räntekostnad 406 177 133 146 104 966
inbetalningar från anställda – 54 4 – 13 71
Utbetalda ersättningar –69 –150 –60 –189 –69 –537
Aktuariella vinster och förluster(–/+) –208 767 –244 –159 –28 128
regleringar –209 –18 – – –48 –275
reduceringar –211 – –9 –9 –19 –248
rörelseförvärv 1) – 909 781 45 20 1 755
Övrigt – 29 – 37 1 67
årets omräkningsdifferens – –78 –118 –382 –128 –706
Utgående balans 11 772 5 713 3 241 2 399 1 487 24 612
varav sjukvårdsförsäkringar – – – 579 – 579
1) Med rörelseförvärv avses förvärvet av Tandberg Television AsA för året 2007, och förvärvet av Marconi för året 2006.
Fonderingsstatus
Fonderingsgraden, d v s de totala förvaltningstillgångarna i förhållande till de totala förmånsbestämda förpliktelserna, uppgick 2007 till 80,2 procent jämfört med 74,7 procent 2006.
Följande tabell sammanfattar det totala värdet av dBo per geografiska områden i förhållande till om det finns, eller ej, tillgångar som helt eller delvis fonderar varje pensionsplan.
stor- euro-
sverige britannien området UsA Övriga Totalt 2007
Förmånsbestämda förpliktelser, Utgående balans 12 512 5 606 3 079 2 238 1 791 25 226
varav helt eller delvis fonderade 12 043 5 606 1 945 1 680 1 440 22 714
varav ofonderade 469 – 1 134 558 351 2 512
2006
Förmånsbestämda förpliktelser, Utgående balans 11 772 5 713 3 241 2 399 1 487 24 612
varav helt eller delvis fonderade 11 284 5 713 1 995 1 794 1 269 22 055
varav ofonderade 488 – 1 246 605 218 2 557
Avsnitt 4: Förändring i förvaltningstillgångar
stor- euro-
sverige britannien området UsA Övriga Totalt 2007
Ingående balans 9 141 3 897 1 959 1 818 1 580 18 395
Förväntad avkastning på förvaltningstillgångar 412 285 125 135 163 1 120
Aktuariella vinster och förluster (+/–) –89 – –173 73 130 –59
inbetalningar från arbetsgivaren –1 622 128 13 83 845
inbetalningar från anställda – 59 4 – 15 78
Utbetalda ersättningar – –127 –19 –142 –55 –343
regleringar – – – –2 –41 –43
rörelseförvärv 1) – 349 – – 3 352
Övrigt – – –10 – –18 –28
årets omräkningsdifferens – –231 90 –116 176 –81
Utgående balans 9 463 4 854 2 104 1 779 2 036 20 236
noter till koncernens bokslut
82 ericsson årsredovisning 2007
not K17
stor- euro-
sverige britannien området UsA Övriga Totalt 2006
Ingående balans 8 809 2 754 1 821 1 880 1 520 16 784
Förväntad avkastning på förvaltningstillgångar 352 169 103 140 145 909
Aktuariella vinster och förluster (+/–) 261 26 38 –24 56 357
inbetalningar från arbetsgivaren – 191 99 211 61 562
inbetalningar från anställda – 54 4 – 13 71
Utbetalda ersättningar – –151 –17 –136 –62 –366
regleringar –281 – – – –48 –329
rörelseförvärv 1) – 909 – 17 13 939
Övrigt – – –11 – –1 –12
årets omräkningsdifferens – –55 –78 –270 –117 –520
Utgående balans 9 141 3 897 1 959 1 818 1 580 18 395
1) Med rörelseförvärv avses förvärvet av Tandberg Television AsA för året 2007, och förvärvet av Marconi för året 2006.
verklig avkastning på förvaltningstillgångar
sverige stor- euro- UsA Övriga Totalt britannien området
2007 323 285 –48 208 293 1 061
2006 613 195 141 116 201 1 266
tillgångsallokering
sverige stor- euro- UsA Övriga Totalt britannien området
2007
Aktier 2 943 1 874 1 159 1 442 479 7 897
räntebärande värdepapper 6 520 2 387 847 316 1 381 11 451
Övrigt – 593 98 21 176 888
Totalt 9 463 4 854 2 104 1 779 2 036 20 236
Varav Ericssons värdepapper – – – – – –
2006
Aktier 2 377 1 802 1 142 1 058 353 6 732
räntebärande värdepapper 6 764 1 914 714 696 1 087 11 175
Övrigt – 181 103 64 140 488
Totalt 9 141 3 897 1 959 1 818 1 580 18 395
Varav Ericssons värdepapper – – – – – –
inbetalningar till förmånsbestämda planer under 2008 förväntas ha varit något högre än 2007.
noter till koncernens bokslut 83 ericsson årsredovisning 2007
not K17
Avsnitt 5: Aktuariella vinster och förluster som redovisas direkt mot eget kapital (SORIE)
2007 2006
Ackumulerad vinster och förluster
(–/+) vid årets början 3 065 3 483
redovisade vinster och förluster
(–/+) under året –1 200 –230
årets omräkningsdifferens –55 8
effekter relaterade till rörelseförvärv 1) –4 –196 Ackumulerad vinster och förluster
(–/+) vid årets slut 2) 1 806 3 065
1) Med rörelseförvärv avses förvärvet av Tandberg Television AsA under 2007.
rörelseförvärv under 2006 avser avyttringen av försvarsverksamheten.
2) inga aktuariella vinster och förluster avser avslutade pensionsplaner
ericsson redovisar från och med den 1 januari 2006 aktuariella vin-ster och förluvin-ster direkt mot eget kapital såsom framgår av samman-ställningen över redovisade intäkter och kostnader (sorie). Aktua-riella vinster och förluster kan uppstå till följd av förändringar i aktuariella antaganden eller avvikelser mellan förväntat och verkligt utfall.
flerårsöversikt
2007 2006 2005 2004
Förvaltningstillgångar 20 236 18 395 16 784 5 764 Förmånsbestämda
förpliktelser 25 226 24 612 22 314 16 820 Underskott/Överskott (-/+) –4 990 –6 217 –5 530 –11 056 Aktuariella vinster och
förluster (-/+)
erfarenhetsbaserade justeringar
av pensionsåtaganden –76 232 –415 –56
erfarenhetsbaserade justeringar
av förvaltningstillgångar 59 –358 –706 –146
Avsnitt 6: Aktuariella antaganden
sverige storbritannien euroområdet1) UsA Övriga1) 2007
diskonteringsränta 4,4% 5,6% 5,42% 6,25% 8,84%
Förväntad avkastning på förvaltningstillgångar under året 4,55% 6,75% 6,14% 7,5% 9,75%
Förväntad löneökningstakt 3,25% 4,6% 3,08% 4,5% 6,76%
Förväntad ökningstakt för sjukvårdskostnader, innevarande år ej tillämpligt ej tillämpligt ej tillämpligt 9,5% ej tillämpligt
Förväntad livslängd efter 65 års ålder, män 21 21 22 18 18
Förväntad livslängd efter 65 års ålder, kvinnor 24 24 25 20 22
2006
diskonteringsränta 3,7% 5,0% 4,5% 6,0% 8,25%
Förväntad avkastning på förvaltningstillgångar under året 4,0% 6,2% 5,75% 8,0% 9,5%
Förväntad löneökningstakt 3,0% 4,5% 3,0% 4,5% 6,0%
Förväntad ökningstakt för sjukvårdskostnader, innevarande år ej tillämpligt ej tillämpligt ej tillämpligt 10,0% ej tillämpligt
Förväntad livslängd efter 65 års ålder, män 18 21 20 18 17
Förväntad livslängd efter 65 års ålder, kvinnor 22 24 24 20 20
1) vägt genomsnitt
•
Aktuariella antaganden revideras varje kvartal.•
diskonteringsräntan för respektive land fastställs på grundval av marknadsräntan på förstklassiga företagsobligationer. i länder där det inte finns någon fungerande marknad för sådana obligationer används marknadsräntan på statsobligationer.•
den totala förväntade långsiktiga avkastningen på förvaltningstillgångar är ett vägt genomsnitt av respektive tillgångsslags förväntade avkast-ning. den förväntade avkastningen på räntebärande värdepapper fastställs på grundval av marknadsräntan i respektive land. den förväntade avkastningen på aktier beräknas på grundval av respektive lands riskfria ränta med tillägg för en riskpremie.•
Löneökningar påverkas delvis av inflationsförändringar.•
årets pensionskostnad och nuvärdet av förmånsbestämda förpliktelser för nuvarande och tidigare anställda beräknas enligt Projected Unit credit Method (PUc). Utifrån aktuariella antaganden genomförs beräkningarna årligen av certifierade aktuarier.noter till koncernens bokslut
84 ericsson årsredovisning 2007
not K17
Känslighetsanalys för hälsovårdsförsäkringar Förändring (i seK miljoner) av 1 procent förväntad ökningstakt av hälsovårdskostnader
1 procents 1 procents ökning minskning Kostnader avseende hälsovård
efter avslutad anställning 4 –3
nuvärdesberäknad förpliktelse avseende
Hälsovård efter avslutat anställning 48 –42
Avsnitt 7: Information i sammandrag om Pensionsplaner i olika geografiska områden
gäller alla länder: Under 2007 har en uppgång i diskonteringsrän-torna lett till en minskning av de förmånsbestämda förpliktelserna, och därmed en aktuariell vinst.
Utvecklingen går på det hela taget mot en ökad användning av avgiftsbestämda planer. en del förmånsbestämda planer har stängts för nya deltagare och kommer gradvis att bytas ut mot avgiftsbe-stämda planer.
Specifik information per geografiskt område:
Sverige:
år 2007 publicerade Finansinspektionen nya dödlighetstabeller som har legat till grund för beräkningen av de förmånsbestämda förpliktel-serna per den 31 december 2007. Livslängden för män ökade med tre år och för kvinnor med ett år, vilket har lett till en ökning av de förmånsbestämda förpliktelserna och en aktuariell förlust. Utveck-lingen mot avgiftsbestämda pensionslösningar gäller även sverige, eftersom den kollektivavtalade iTP-planen, som tidigare har varit förmånsbestämd, har omförhandlats och parterna enats om att från och med den 1 juli 2007 lansera en ny iTP-plan. den nya planen är avgiftsbestämd och kommer att vara öppen för nya deltagare i iTP-systemet, medan gamla deltagare fortsätter att omfattas av den gamla planen.
ericsson har precis som tidigare finansierat den del av iTP-planen som rör sjuk- och efterlevandepension genom en försäkringslösning hos försäkringsbolaget Alecta. denna del klassificeras som en för-månsbestämd plan som omfattar flera arbetsgivare. det har dock inte varit möjligt för ericsson att få den information som behövs för att planen ska kunna redovisas som en förmånsbestämd plan. dessa delar har därför redovisats som en avgiftsbestämd plan. i slutet av 2007 rapporterade Alecta ett överskott på 52 procent (43 procent 2006). detta överskott speglar det verkliga värdet för Alectas förvalt-ningstillgångar i procent av åtagandena enligt planen, mätt i enlighet med Alectas aktuariella antaganden, som skiljer sig från dem i iAs 19.
Alectas överskott får fördelas mellan medlemmarna i planen eller planens deltagare.
Storbritannien:
Förvärvet av Tandberg Television AsA 2007 ledde till att de förmåns-bestämda förpliktelserna steg med seK 440 miljoner och förvalt-ningstillgångarna med seK 349 miljoner.
Euroområdet:
Tyskland, italien och irland är de länder som har de mest betydande förmånsbestämda pensionsplanerna. år 2007 påverkade förvärvet av LHs inte de förmånsbestämda förpliktelserna eftersom koncernen bara har avgiftsbestämda planer.
italien har antagit ny lagstiftning om pensioner ”TFr” per 1 januari 2007, där förmånsbestämda planer är stängda per 31 december 2006 och allt ny intjäning klassificeras som en premiebaserad plan.
Livslängden i irland ökade med två år för både män och kvinnor.
USA & Övriga:
inga nyheter förutom uppgången i diskonteringsräntorna.
noter till koncernens bokslut 85 ericsson årsredovisning 2007
not K18
Avsättningar
riskbedömning av den löpande verksamheten görs varje månad för att identifiera behovet av nya avsättningar eller att återföra belopp.
Med utgångspunkt från denna analys använder ledningen sitt bästa omdöme för att uppskatta beloppet på avsättningar. Under 2007 utnyttjandes avsättningar för seK 6,3 miljarder, jämfört med de för-väntade seK 8,3 miljarder. Under vissa omständigheter behövs inte längre avsättningen med anledning av ett bättre utfall, vilket påverkar återföringen av avsättningarna. i andra fall är utfallet negativt vilket resulterar i att kostnaden bokas direkt i resultaträkningen. Under 2007 har nya eller tillägg till tidigare gjorda avsättningar på seK 5,2 miljarder lagts upp och seK 3,8 miljarder har återförts. Under 2008 förväntas cirka seK 6 miljarder att utnyttjas.
Mer information finns i noten K1 ”väsentliga redovisningsprinciper och noten K2 "väsentliga redovisningsprinciper, uppskattningar och bedömningar".
Produktionsgarantier
Kommersiella garantier avser både faktiska och beräknade fel på nya produkter. Uppskattningen baseras på försäljningen, kontraktsenliga garantitider och historisk felstatistik på sålda produkter. Under 2007 utnyttjades avsättningar om seK 1,8 miljarder, jämfört med det uppskattade om seK 2,2 miljarder. nya avsättningar om seK 1,5 miljarder har lagt upp och seK 0,9 miljarder har återförts under året med anledning av ett bättre utfall än förväntat. det förväntade utnytt-jandet av kommersiella garantier för 2008 uppgår till cirka seK 1 miljard.
Omstrukturering
Under 2007 har inga nya stora avsättningar för omstrukturering lagts upp. Utnyttjade avsättningar under 2007 uppgåt till seK 1,7 miljarder, vilket är i linje med det förväntade utnyttjandet om seK 1,6 miljarder.
integrationen av Marconi och Karriärsomställningsprogrammet i sverige utgör större delen av det utnyttjade avsättningarna. Under 2008 förväntas omstruktureringsavsättningar om cirka seK 1 miljard att utnyttjas.
Projektrelaterat
Projektrelaterade avsättningar inkluderar avsättningar för förlustkon-trakt, kontraktsböter och kontraktsåtaganden. Utnyttjandet av pro-jektrelaterade avsättningar var seK 1,4 miljarder, jämfört med de förväntade seK 1,7 miljarder. nya avsättningar om seK 1,8 miljarder har lagts upp och seK 1,1 miljarder har återförts med anledning av ett mer fördelaktigt utfall än förväntat. Under 2008 förväntas cirka seK 2 miljarder att utnyttjas.
Övriga
Övriga avsättningar omfattar avsättningar för moms- och skatterela-terade åtaganden, övriga tvister, tvister med leverantörer och under-leverantörer, kundfinansiering och övriga avsättningar. Under 2007 utnyttjades 1,5 miljarder, jämfört med de förväntade seK 2,8 miljar-der. Under 2007 har nya avsättningar om seK 1,2 miljarder lagts upp och seK 1,4 miljarder har återförts med anledning av ett bättre utfall än förväntat. Under 2008 förväntas avsättningar om cirka seK 2 miljarder att utnyttjas.
Kommersiella
garantier
omstruk-turering Projekt-
relaterat Övriga1) Totalt 2) 2007
Ingående balans 2 961 2 277 3 272 5 372 13 882
årets avsättningar 1 472 676 1 795 1 216 5 159
Periodens återföringar av outnyttjade belopp –861 –400 –1 080 –1 409 –3 750
Negativ effekt på resulaträkningen 1 409
inspråktagande under perioden/utbetalt –1 755 –1 680 –1 383 –1 490 –6 308
Företagsförvärv/avyttringar 22 – – –11 11
omklassificeringar –24 123 –5 510 604
årets omräkningsdifferens –1 55 20 54 128
Utgående balans 1 814 1 051 2 619 4 242 9 726
2006
Ingående balans 4 821 2 314 5 007 6 526 18 668
årets avsättningar 2 561 2 765 2 544 2 876 10 746
Periodens återföringar av outnyttjade belopp –1 100 –416 –872 –2 359 –4 747
Negativ effekt på resulaträkningen 5 999
inspråktagande under perioden/utbetalt –3 471 –2 308 –3 352 –1 209 –10 340
Företagsförvärv/avyttringar 224 20 76 –100 220
omklassificeringar 15 19 25 –146 –87
årets omräkningsdifferens –89 –117 –156 –216 –578
Utgående balans 2 961 2 277 3 272 5 372 13 882
1) Kundfinansiering utanför balansen ingår i övriga avsättningar.
2) varav seK 368 (602) miljoner är långfristiga.
Posten övriga avsättningar har fördelats i två olika kategorier, projektrelaterat och övriga. 2006 års siffror har därför omarbetats.