29
redovisnings
-
ochvärderingsprinciperModerbolaget har upprättat sin årsredovisning enligt årsredovisningslagen och Redovisningsrådets rekommendationer RR 32 Redovisning för juridisk person. RR 32 innebär att moderbolaget i årsredovisningen för den juridiska personen skall tillämpa samtliga av EU godkända IFRS och uttalanden så långt detta är möjligt inom ramen för årsredovisningslagen och med hänsyn till sambandet mellan redovisning och beskattning. Rekommendationen anger vilka undantag och tillägg som skall göras från IFRS. Skillnaderna mellan koncernens och moderbolagets redovisningsprinciper framgår nedan.
Ersättningar till anställda
Moderbolaget redovisar förmånsbestämda pensionsplaner enligt FAR:s rekom-mendation nr 4, Redovisning av pensionsskuld och pensionskostnad. Moderbolaget har utfäst förmånsbaserade pensioner till anställda. Moderbolagets förpliktelser att i framtiden utbetala pension har härvid ett nuvärde, bestämt för varje anställd av bland annat pensionsnivån, åldern och i vilken grad full pension blivit intjänad.
Detta nuvärde har beräknats enligt aktuariella grunder, och utgår från de löne- och pensionsnivåer som råder vid balansdagen. Pensionsåtagandena redovisas som en avsättning i balansräkningen. Pensionsåtaganden för tjänstemän som är tryggade genom försäkring i Alecta, redovisas i moderbolaget som en avgiftsbestämd plan.
Räntedelen i årets pensionskostnad redovisas bland finansiella kostnader. Övriga pensionskostnader belastar rörelseresultatet.
Aktier och andelar i dotterföretag
Andelar i dotterföretag redovisas i moderbolaget i enlighet med anskaffningsvär-demetoden. Bolaget redovisar enbart en intäkt för erhållna utdelningar som är hänförliga till vinstmedel som intjänats efter förvärvet. Utdelningar som överstiger de vinstmedel som intjänats efter förvärvet redovisas som återbetalning av den ursprungliga investeringen och reducerar således den redovisade andelens bokförda värde.
Leasade tillgångar
I moderbolaget redovisas samtliga leasingavtal enligt reglerna för operationell leasing.
Uppskjuten skatt
I moderbolaget redovisas – på grund av sambandet mellan redovisning och beskatt-ning – den uppskjutna skatteskulden på obeskattade reserver, som en del av de obeskattade reserverna.
Koncernbidrag och aktieägartillskott
Företaget redovisar koncernbidrag och aktieägartillskott i enlighet med uttalandet från Redovisningsrådets Akutgrupp. Aktieägartillskott förs direkt mot eget kapital hos mottagaren och aktiveras i aktier och andelar hos givaren, i den mån nedskrivning ej erfordras. Koncernbidrag redovisas enligt ekonomisk innebörd. Det innebär att koncernbidrag som lämnats i syfte att minimera koncernens totala skatt redovisas direkt mot balanserade vinstmedel efter avdrag för dess aktuella skatteeffekt.
30
intäkternasfördelning
2006 2005
I nettoomsättningen ingår intäkter från:
Tjänster 18 925 15 839
Hyresintäkter, operationell leasing 270 594
Summa 19 195 16 433
31
avskrivningar
2006-12-31 2005-12-31 Avskrivningar ingående i kostnad sålda varor 384 690 Avskrivningar ingående i administrationskostnader 42 78
Summa 426 768
Samtliga avskrivningar utgörs av avskrivningar på materiella anläggningstillgångar.
32
medelantalanställda
,
löner,
andraersättningaroch socialakostnader2006 2005
Medelantalet anställda, med fördelning på kvinnor och män har uppgått till
Kvinnor 6 6
Män 8 7
Totalt för koncernen 14 13
Löner och andra ersättningar har uppgått till
Styrelsen och verkställande direktör 2 655 1 534
Övriga anställda 3 945 3 905
Totala löner och andra ersättningar 6 600 5 439
Sociala kostnader 2 251 1 869
Pensionskostnader övriga anställda 827 1 160
Pensionskostnader för styrelsen och verkställande direktör 697 493 Totala löner, andra ersättningar, sociala kostnader
och pensionskostnader 10 375 8 961
Medelantalet anställda 2006 2006 2005 2005
Kvinnor Män Kvinnor Män
Sverige 6 8 6 7
Löner och ersättningar 2006 2006 2005 2005
fördelade per land Styrelse Övriga Styrelse Övriga och vd anställda och vd anställda
Sverige 2 655 3 945 1 534 3 905
Ersättningar till ledande befattningshavare Principer
Till styrelsens ordförande och ledamöter utgår arvode enligt bolagsstämmans beslut.
Något särskilt arvode utgår ej för kommittéarbete.
Ersättning till verkställande direktören och andra ledande befattningshavare utgörs av grundlön, övriga förmåner (tjänstebil) och pension. Bonus eller rörlig ersättning utgår ej.
Pensionsförmåner samt övriga förmåner till verkställande direktören och andra ledande befattningshavare utgår som del av den totala ersättningen.
Med andra ledande befattningshavare avses de som tillsammans med verkstäl-lande direktören utgör koncernledningen (totalt sex personer).
32
medelantalanställda
,
löner,
andraersättningarochsocialakostnader,
fortsErsättningar och övriga Grundlön/ Övriga Pensions- Övrig Summa
förmåner under året Styrelsearvode förmåner kostnad ersättning
Styrelsens ordförande 92 – – – 92
Ledamot Bengt Johnson 70 – – 1 71
Ledamot Ulf Ahlén 70 – – – 70
Verkställande direktören 1 516 102 697 – 2 315
Pensionskostnad avser den kostnad som påverkat årets resultat. Pensionspremien för verkställande direktören skall uppgå till 35 procent av den pensionsgrundande lönen.
För andra ledande befattningshavare varierar pensionspremien mellan 20 och 35 procent av den pensionsgrundande lönen.
Pensionsålder för verkställande direktör och andra ledande befattningshavare är 65 år.
Uppsägningstid/Avgångsvederlag
Mellan bolaget och verkställande direktören gäller vid uppsägning från bolagets sida en uppsägningstid på 24 månader och vid uppsägning från verkställande direktörens sida 6 månader. Utöver lön under uppsägningstid utgår inget avgångsvederlag.
Mellan bolaget och andra ledande befattningshavare gäller vid uppsägning från bolagets sida en uppsägningstid på 12-18 månader och vid uppsägning från befattningshavarens sida 3-6 månader. Utöver lön under uppsägningstid utgår inget avgångsvederlag. Bolaget kommer under 2006 att betala lön under uppsägningstid för förutvarande vd i Opcon AB.
Beslutsformer
Moderbolagets styrelse har bemyndigat styrelsens ordförande att fastställa verkställande direktörens lön och andra ersättningar.
Övriga ledande befattningshavares löner och ersättningar fastställs av moderbolagets verkställande direktör, tillika koncernchef och ordförande i dotterbolagens styrelser.
33
rörelsenskostnader
2006 2005
Valutakursdifferenser Operationella leasingkontrakt
Nominella värdet av framtida leasingavgifter avseende icke uppsägningsbara leasingavtal
Årets leasingavgifter 4 011 5 106
Årets hyresintäkter 171 844
Framtida leasingavgifter inom ett år 3 825 5 167
Framtida leasingavgifter senare än ett år men inom fem år 14 340 15 142
Framtida leasingavgifter senare än fem år – –
Ersättning till revisorer Revision
Öhrlings PricewaterhouseCoopers 418 696
34
transaktionermednärstående
2006 2005
Följande transaktioner har skett med närstående:
Försäljning av fastighet Skarpnäs, Orminge till Tutgra AB – 10 100 Mats Gabrielsson är delägare i Tutgra AB som under 2005 förvärvat samtliga aktier i Svarvarvägen Fastighets AB i vilken Opcons fastighet ingår. Under 2007 har ett avtal ingått om återköp av fastigheten.
2006 2005
IdIdIt AB, Anders Edström 416 88
Rolf Hasselström, lön och andra anställningsförmåner 2 315 1 530 Lån
Gabrielsson Invest AB – 10 000
35
ränteintäkterochräntekostnader
2006 2005
Ränteintäkter 5 8
Ränteintäkter, koncernbolag 1 227 1 687
Summa 1 232 1 695
Räntekostnader –786 –1 294
Räntekostnader, koncernbolag –504 –184
Summa –1 290 –1 478
34
transaktionermednärstående
,
forts NärståendeÄgare till Gabrielsson Invest AB är Mats Gabrielsson. Mats Gabrielsson är större aktieägare och styrelsens ordförande i Opcon.
Rolf Hasselström är större aktieägare och koncernchef i Opcon.
Anders Edström har under 2006 varit en ledande befattningshavare i Opcon.
Alla transaktioner med närstående har skett på marknadsmässiga villkor.
mODERBOLaGEtS NOtER
36
uppskjutenskatt
2006 2005
Skillnad mellan skattekostnad och skattekostnad baserad på gällande skattesats
Redovisat resultat före skatt –11 030 –8 397
Skatt enligt gällande skattesats 3 088 2 351
Skatteffekt av ej avdragsgilla kostnader
Övriga poster –9 –4
Koncernbidrag 5 193 –140
Övriga skatteffekter
Utnyttjande av förlustavdrag ej tidigare redovisade 4 409 – Effekt av val att ej redovisa uppskjuten skattefordran
avseende uppkommet underskott – –2 207
Skatt enligt resultaträkningen 12 681 0
Skattesats
Den gällande skattesatsen är skattesatsen för inkomstskatt i koncernen. Skattesat-sen är 28 % (28 %).
Temporära skillnader
Temporära skillnader föreligger i de fall tillgångars eller skulders redovisade respek-tive skattemässiga värden är olika. Temporära skillnader avseende följande poster har resulterat i uppskjutna skatteskulder och uppskjutna skattefordringar:
2006 2005
Uppskjutna skattefordringar
Avseende underskottsavdrag 23 952 11 270
Summa uppskjutna skattefordringar 23 952 11 270
Uppskjutna skattefordringar och skatteskulder kvittas när det finns en legal kvitt-ningsrätt för aktuella skattefordringar och skatteskulder samt när uppskjutna skatter avser samma skattemyndighet.Samtliga underskottsavdrag som ligger till grund för ovan nämnda uppskjutna skattefordringar i koncernen finns i Sverige. För samtliga underskottsavdrag i Sverige bedöms livslängden för tillfället som obegränsad.
Bolagets bedömning är att kommande års fastställda affärsplaner ger stöd för den i balansräkningen upptagna uppskjutna skatten. Vidare finns det temporära skillnader för vilka uppskjuten skattefordran ej redovisas enligt nedan.
2006 2005
Temporära skillnader avseende investeringar i dotterföretag för vilka uppskjuten skattefordran ej redovisas
Nedskrivning av aktier i dotterföretag 16 072 16 072
Summa 16 072 16 072
Temporära skillnader avseende underskottsavdrag för vilka uppskjuten skattefordran ej redovisas
Underskott i svenska bolag – 12 049
Uppskjuten skattefordran som ej redovisas – 3 374
37
patent
,
licensersamtliknanderättigheter2006 2005
Ingående anskaffningsvärden 500 500
Årets förändringar
Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 500 500
Årets förändringar
– Avskrivningar –42 –
Utgående avskrivningar –42 –
Utgående restvärde enligt plan 458 500
Anskaffningsvärdet består av rättighet till en patenterad elmotor att användas i Opcons luftförsörjningssystem för bränsleceller.
38
maskinerochandratekniskaanläggningar
2006-12-31 2005-12-31
Ingående anskaffningsvärden 392 392
Årets förändringar
Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 392 392
Ingående avskrivningar –321 –291
Årets förändringar
– Avskrivningar –29 –30
Utgående ackumulerade avskrivningar –350 –321
Utgående restvärde enligt plan 42 71
39
inventarier
,
verktygochinstallationer2006-12-31 2005-12-31
Ingående anskaffningsvärden 13 089 14 519
Årets förändringar
– Inköp 281 –
– Försäljningar och utrangeringar –173 –1 430
Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 13 197 13 089
Ingående avskrivningar –12 073 –12 330
Årets förändringar
– Försäljningar och utrangeringar 173 –
Avskrivningar –355 –583
– Omräkningsdifferenser – 840
Utgående ackumulerade avskrivningar –12 255 –12 073
Utgående restvärde enligt plan 942 1 016
40
andelaridotterföretag
Moderbolaget Organisationsnummer Säte Kapitalandel (%)
SEM AB 556023-5748 Åmål 100
REAC AB 556520-2875 Åmål 100
Reac i Eskilstuna AB 556533-8141 Åmål 100
Opcon Autorotor AB 556408-6485 Åmål 100
Laminova Production AB 556478-6705 Åmål 100
Svenska Rotor Maskiner AB (SRM) 556350-1393 Stockholm 100
Lysholm Technologies AB 556513-3898 Stockholm 100
Opcon Energy Systems AB 556701-4740 Stockholm 100
Opcon Inc., USA Detroit, Michigan, USA 100
Opcon Technology Suzhou Co., Ltd, Kina Suzhou, Kina 100
Moderbolaget Kapitalandel % Rösträttsandel % Antal aktier Redovisat värde
SEM AB 100 100 24 090 21 881
REAC AB (inkl. Reac i Eskilstuna AB, kapitalandel 100 % och värde 120 tkr) 100 100 20 000 8 500
Opcon Autorotor AB 100 100 50 000 11 000
Laminova Production AB 100 100 10 000 32 000
Svenska Rotor Maskiner AB (SRM) 100 100 45 000 15 583
Lysholm Technologies AB 100 100 11 000 44 045
Opcon Energy Systems AB 100 100 1 000 100
Opcon Inc., USA 100 100 1 000 8 000
Opcon Technology Suzhou Co., Ltd, Kina 100 100 1 11 878
Summa 152 987
Andelar i dotterföretag 2006-12-31 2005-12-31
Ingående anskaffningsvärden 162 684 145 416
Årets förändringar
– Förvärv av andelar 2 375 2 268
– Aktieägartillskott* 4 000 15 000
Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 169 059 162 684
Ingående uppskrivningar/nedskrivningar –16 072 –16 072
Utgående ackumulerade nedskrivningar –16 072 –16 072
Utgående redovisat värde 152 987 146 612
*Under året har Opcon AB lämnat ett aktieägartillskott till Lysholm Technologies AB för täckande av förlust.
mODERBOLaGEtS NOtER
41
etableringavdotterföretag
Under perioden 2004-2006 har följande dotterföretag etablerats
Företag Verksamhet Tidpunkt Kapitalandel
Opcon Technology Produktion av
Suzhou Co., Ltd, Kina tändsystem 2004-2006 100 %
2006 2005 2004
Tillfört kontantdel – – 2 504
Tillförd apportegendom,
maskiner och inventarier 2 275 2 268 4 831
Totalt 2 275 2 268 7 335
43
egetkapital Aktier
Antal aktier A-aktier Totalt antal
Antal 2004-12-31 8 578 707 8 578 707
Nyemission 5 719 138 5 719 138
Antal 2005-12-31 14 297 845 14 297 845
Nyemission (lösen av optionsrätter) 600 000 600 000
Antal 2006-12-31 14 897 845 14 897 845
Aktiernas kvotvärde värde är 5 kr. Samtliga aktier är fullt betalda. Företaget innehar inga egna aktier.
På extra bolagsstämma i november 2005 antogs ett optionsprogram i bolaget. Beslut togs om att utfärda 715 000 optionsrätter. Styrelsen har därefter beslutat att endast utnyttja 600 000 optionsrätter, som under slutet av 2006 omvandlats till aktier.
Antal aktier Stamaktier Överkurs Egna aktier Summa
Per 31 december 2004 8 578 707 42 894 – – 42 894
Nyemission 5 719 138 28 595 –1 828 – 26 767
Utfärdade optioner – – 1 830 – 1 830
31 december 2005 14 297 845 71 489 2 – 71 491
Nyemission optionsrätter 600 000 3 000 3 000 – 6 000
31 december 2006 14 897 845 74 489 3 002 – 77 491
Totalt antal stamaktier är 14 897 845 (2005: 14 297 845 aktier) med ett kvotvärde om 5 per aktie (2005: 5 per aktie). Alla emitterade aktier är till fullo betalda. Moderföretaget ny-emitterade under året 600 000 egna aktier avseende optionsrätter för en total köpeskilling om 6 000 tkr. Den 10 juni 2005 ny-emitterades 5 719 138 egna aktier för en sammanlagd köpeskilling på 30 025 tkr.
Aktieoptioner
Den 7 december 2005 tilldelades fyra ledande befattningshavare 600 000 aktieoptioner till ett värde av 3,05 kr per optionsrätt. Varje optionsrätt gav rätt att teckna en ny aktie i Opcon AB (publ) till en teckningskurs av 10 kronor per aktie per den 1 december 2006. Samtliga av dessa tilldelade optionsrätter har under slutet av 2006 utnyttjats vilket har medfört en nyemission om 600 000 aktier.
Förändringar i antalet utestående aktieoptioner och deras vägda genomsnittliga lösenpris är som följer:
Genomsnittligt Optioner (st) lösenpris per aktie
Per 1 januari 2005 – –
Tilldelade 10,00 600 000
Per 31 december 2005 10,00 600 000
Utnyttjade 10,00 –600 000
Per 31 december 2006 0,00 0
Föregående år fanns 600 000 utestående optioner som ej var möjliga att utnyttja förrän i december 2006.
Verkligt värde för optioner som tilldelades under föregående år som har fastställts med hjälp av Black-Scholes värderingsmodell, var 1 830 tkr. Viktiga indata i modellen var
42
förutbetaldakostnaderochupplupnaintäkter
2006-12-31 2005-12-31
Förutbetalda hyror 297 309
Försäkringspremier 25 234
Övriga poster 334 127
Summa 656 670
44
upplåning
,
räntor2006-12-31 2005-12-31 Räntebärande skulder
Kortfristiga
Skulder till kreditinstitut – 11 250
Checkräkningskredit 12 110 12 096
Summa 12 110 23 346
Beviljat belopp på checkräkningskredit uppgår till 14 800 14 800 Moderbolagets upplåning är exponerad för årlig ränteomförhandling. Hela belå-ningen följer rörlig ränta.
45
upplupnakostnaderochförutbetaldaintäkter 2006-12-31 2005-12-31
Upplupna räntekostnader – 164
Upplupna löner 53 54
Upplupna semesterlöner 1 073 1 013
Upplupna sociala avgifter 610 498
Övriga poster 993 2 492
Summa 2 729 4 221
46
ställdasäkerheter
2006-12-31 2005-12-31 För avsättningar och skulder i dotterbolag
Avseende skulder till kreditinstitut
Aktier i dotterbolag 59 628 55 628
Summa avseende avsättningar och egna skulder 59 628 55 628
Summa 59 628 55 628
47
ansvarsförbindelser
2006-12-31 2005-12-31
Borgen för dotterföretag 36 626 38 655
Pensionsförpliktelser 3 000 3 000
Summa 39 626 41 655