kONCERNENS NOtER
4. Viktiga uppskattningar och bedömningar för redovisningsändamål Uppskattningar och bedömningar utvärderas löpande och baseras på historisk
4.1 Viktiga uppskattningar och antaganden för redovisningsändamål Koncernen gör uppskattningar och antaganden om framtiden. De uppskattningar för
redovisningsändamål som blir följden av dessa kommer, definitionsmässigt, sällan att motsvara det verkliga resultatet. De uppskattningar och antaganden som innebär en betydande risk för väsentliga justeringar i redovisade värden för tillgångar och skulder under nästkommande räkenskapsår diskuteras nedan.
(a) Prövning av nedskrivningsbehov för goodwill
Koncernen undersöker varje år om något nedskrivningsbehov föreligger för goodwill, i enlighet med den redovisningsprincip som beskrivs i punkt 2.6. Återvinningsvärden för kassagenererande enheter har fastställs genom beräkning av nyttjandevärde. För dessa beräkningar måste vissa uppskattningar göras (not 15).
Om den omprövade uppskattade bruttomarginalen per 31 december 2006 hade varit 5 % lägre än ledningens bedömning per 31 december 2005, skulle koncernen inte vara tvungen att skriva ner det redovisade värdet på goodwill eller materiella an-läggningstillgångar. Om den omprövade uppskattade diskonteringsräntan före skatt som tillämpats för diskonterade kassaflöden hade varit 10 % högre än ledningens bedömning, skulle koncernen inte vara tvungen att skriva ner det redovisade värdet på goodwill eller materiella anläggningstillgångar.
(b) Inkomstskatter
Koncernen är skyldig att betala skatt i många olika länder. Omfattande bedömningar krävs för att fastställa den världsomspännande avsättningen för inkomstskatter. Det finns många transaktioner och beräkningar där den slutliga skatten är osäker vid den tidpunkt då transaktionerna och beräkningarna genomförs. Koncernen redovisar en skuld för förväntade skatterevisionsfrågor baserat på bedömningar av huruvida ytterligare skattskyldighet kommer att uppstå. I de fall den slutliga skatten för dessa ärenden skiljer sig från de belopp som först redovisades, kommer dessa skillnader att påverka avsättningarna för aktuell skatt och uppskjuten skatt under den period då dessa fastställanden görs.
(c) Uppskjutna skattefordringar
Bolagets bedömning är att kommande tre års fastställda affärsplaner ger stöd för den i balansräkningen upptagna uppskjutna skattefordran.
kONCERNENS NOtER
2
segment
Primära segment – rörelsegrenar
2006 Mechanics Electromechanics Opcon AB Eliminering Koncern
Omsättning brutto 143 233 345 254 19 195 – 507 682
Omsättning intern –34 790 –37 102 –18 925 – –90 817
Summa omsättning 108 443 308 152 270 – 416 865
Rörelseresultat –4 381 64 366 –10 973 – 49 012
Finansiella poster –2 728 –2 303 –58 – –5 089
Inkomstskatt –3 474 –6 138 12 681 – 3 069
Årets resultat –10 583 55 925 1 650 – 46 992
Avskrivningar på materiella anläggningstillgångar –3 116 –9 078 –384 – –12 578
Avskrivningar på immateriella anläggningstillgångar –5 443 –1 509 –42 – –6 994
Tillgångar 171 413 139 265 51 196 –79 881 281 993
Skulder 54 128 93 464 71 508 –79 881 138 203
Investeringar 8 563 14 714 281 – 23 558
Balansomslutning 171 413 139 265 51 196 –79 881 281 993
2005 Mechanics Electromechanics Opcon AB Eliminering Koncern
Omsättning brutto 148 091 239 141 16 433 – 403 665
Omsättning intern –27 742 –16 418 –15 662 – –59 822
Summa omsättning 120 349 222 723 771 – 343 843
Rörelseresultat –16 734 18 468 –8 614 – –6 880
Finansiella poster –2 947 –2 920 217 – –5 650
Inkomstskatt –154 – – – –154
Årets resultat –19 835 15 548 –8 397 – –12 684
Avskrivningar på materiella anläggningstillgångar –5 371 –10 438 –613 – –16 422
Avskrivningar på immateriella anläggningstillgångar –4 444 –3 533 – – –7 977
Tillgångar 156 209 139 851 63 363 –89 414 270 009
Skulder 87 551 112 887 66 563 –89 414 177 587
Investeringar 7 282 7 037 – – 14 319
Balansomslutning 156 209 139 851 63 363 –89 414 270 009
Koncernen är organiserad i två huvudsakliga rörelsegrenar:
– Mechanics: (Svenska Rotor Maskiner AB, Opcon Energy Systems AB, Lysholm Technologies AB, Opcon Autorotor AB, Laminova Production AB samt Opcon Inc.).
– Electromechanics: (SEM AB, REAC AB samt Opcon Technology Suzhou Co., Ltd, Kina).
Opcon AB är moderbolag i koncernen.
Överföringar eller transaktioner mellan segment sker enligt normala kommersiella villkor som också gäller för externa parter.
Segmentens tillgångar består huvudsakligen av materiella anläggningstillgångar, immateriella tillgångar, varulager, fordringar och likvida medel för den löpande verksamhe-ten. Segmentens skulder omfattar rörelseskulder.
Investeringar avser inköp av materiella och immateriella tillgångar.
Sekundära segment – geografiska områden
Koncernens verksamhet bedrivs huvudsakligen i två geografiska områden. I Europa, framförallt Sverige, som är koncernens hemmamarknader, bedrivs verksamhet inom samtliga rörelsegrenar, exkluderat Opcon Inc. som bedriver sin verksamhet i USA. Därutöver bidrog inga enskilda länder eller områden med mer än 10 procent av total konsoliderad försäljning eller tillgångar. Försäljningssiffrorna baseras på det land där kunden finns. Det förekommer ingen försäljning mellan de geografiska marknaderna. Tillgångar och investeringar rapporteras där tillgången finns.
Land Försäljning Tillgångar Investeringar
2006 2005 2006 2005 2006 2005
Sverige 281 314 201 028 258 445 246 618 20 409 9 896
Europa exkl. Sverige 41 185 30 557 – – – –
USA 88 678 104 607 8 333 6 112 48 –
Övriga länder 5 688 7 651 15 215 17 279 3 101 4 423
Summa 416 865 343 843 281 993 270 009 23 558 14 319
Varav royalty/licenser 17 542 20 511 – – – –
Varav varor 399 323 323 332 – – – –
kONCERNENS NOtER
3
kostnaderfördeladepåkostnadsslag
2006-12-31 2005-12-31
Avskrivningar och nedskrivningar 19 572 24 575
Kostnad ersättning till anställda 129 731 129 265
Kostnad material 185 431 152 912
Övriga kostnader 33 119 47 671
Summa 367 853 354 423
4
avskrivningar
2006-12-31 2005-12-31 Avskrivningar ingående i kostnad sålda varor 16 950 18 026 Avskrivningar ingående i administrationskostnader 371 879 Avskrivningar ingående i forsknings- och utvecklingskostn. 2 251 5 670
Summa 19 572 24 575
Avskrivningar på immateriella anläggningstillgångar uppgår till 6 994 tkr (7 977 tkr), varav 2 251 tkr (5 670 tkr) ingår i forsknings- och utvecklingskostnader och resterande i huvudsak ingår i kostnad sålda varor. Övriga avskrivningar utgörs huvudsakligen av avskrivningar på materiella anläggningstillgångar.
2006 2005
Medelantalet anställda, med fördelning på kvinnor och män har uppgått till
Kvinnor 236 177
Män 196 201
Totalt 432 378
Löner och andra ersättningar har uppgått till
Styrelsen och verkställande direktör 8 059 7 783
Övriga anställda 80 286 81 283
Totala löner och andra ersättningar 88 345 89 066
Sociala kostnader 25 709 30 560
Pensionskostnader övriga anställda 6 773 7 513
Pensionskostnader för styrelsen och verkställande direktör 2 359 731 Totala löner, andra ersättningar, sociala kostnader
och pensionskostnader 123 186 127 870
Medelantalet anställda 2006 2006 2005 2005
Kvinnor Män Kvinnor Män
Sverige 116 167 121 179
USA 1 – 1 2
Kina 119 29 55 20
Summa anställda 236 196 177 201
Löner och ersättningar
fördelade per land 2006 2006 2005 2005
Styrelse Övriga Styrelse Övriga
och vd anställda och vd anställda
Sverige 7 867 77 263 6 556 78 892
USA – 1 380 1 227 1 346
Kina 192 1 643 – 1 045
Summa löner och
ersättningar 8 059 80 286 7 783 81 283
Ersättningar till ledande befattningshavare Principer
Till styrelsens ordförande och ledamöter utgår arvode enligt bolagsstämmans beslut.
Något särskilt arvode utgår ej för kommittéarbete.
Ersättning till verkställande direktören och andra ledande befattningshavare utgörs av grundlön, övriga förmåner (tjänstebil) och pension. Bonus eller rörlig ersättning utgår ej.
Pensionsförmåner samt övriga förmåner till verkställande direktören och andra ledande befattningshavare utgår som del av den totala ersättningen.
Med andra ledande befattningshavare avses de som tillsammans med verkstäl-lande direktören utgör koncernledningen (totalt sex personer) varav en kvinna i styrelsen.
Ersättningar och övriga Grundlön/ Övriga Pensions- Övrig Summa
förmåner under året Styrelsearvode förmåner kostnad ersättning
Styrelsens ordförande 92 – – – 92
Ledamot Bengt Johnson 70 – – 1 71
Ledamot Ulf Ahlén 70 – – – 70
Verkställande direktören 1 516 102 697 – 2 315
Andra ledande befattningshavare 6 928 325 1 997 138 9 388
5
medelantalanställda
,
löner,
andraersättningarochsocialakostnader5
medelantalanställda
,
löner,
andraersättningarochsocialakostnader
,
fortsPensionskostnad avser den kostnad som påverkat årets resultat. Pensionspremien för verkställande direktören skall uppgå till 35 procent av den pensionsgrundande lönen.
För andra ledande befattningshavare varierar pensionspremien mellan 20 och 35 procent av den pensionsgrundande lönen.
Pensionsålder för verkställande direktör och andra ledande befattningshavare är 65 år.
Uppsägningstid/Avgångsvederlag
Mellan bolaget och verkställande direktören gäller vid uppsägning från bolagets sida en uppsägningstid på 24 månader och vid uppsägning från verkställande direktörens sida 6 månader. Utöver lön under uppsägningstid utgår inget avgångsvederlag.
Mellan bolaget och andra ledande befattningshavare gäller vid uppsägning från bolagets sida en uppsägningstid på 12-18 månader och vid uppsägning från befattningshavarens sida 3-6 månader. Utöver lön under uppsägningstid utgår inget avgångsvederlag.
Bolaget har under 2006 betalat lön under uppsägningstid för förutvarande vd i Opcon AB.
Beslutsformer
Moderbolagets styrelse har bemyndigat styrelsens ordförande att fastställa verkstäl-lande direktörens lön och andra ersättningar.
Övriga ledande befattningshavares löner och ersättningar fastställs av moder-bolagets verkställande direktör, tillika koncernchef och ordförande i dotterbolagens styrelser.
Sjukfrånvaro 2006 2005
Total sjukfrånvaro 6,65 % 7,15 %
Långtidssjukfrånvaro definieras som en sammanhängande sjukfrånvaro om 60 dagar eller mer.
Långtidssjukfrånvaro anges i procent av den totala sjukfrånvaron, dvs antal långtidssjukskrivna/totalt antal sjukskrivna.
Av den sjukfrånvaro som redovisas ovan och som varat mer än 60 dagar är cirka 30 procent relaterad till arbetsplats eller arbetssituation.
Arbetet med sjukfrånvaro och rehabilitering bedrivs i nära samarbete med certifie-rad företagshälsovård, försäkringskassa och arbetsförmedling.
6
rörelsenskostnader
Åtaganden avseende operationell leasing – där ett koncernföretag är leasetagare Koncernen hyr ett antal fastigheter, kontor och lager enligt ej uppsägningsbara operationella leasingavtal. Leasingavtalen har olika villkor, indexklausuler och rätt till förlängning.
Koncernen leasar också olika slags maskiner och andra tekniska anläggningar enligt uppsägningsbara operationella leasingavtal. Uppsägningstiden för koncernen avseende dessa avtal är sex månader.
När leasingavtal innebär att koncernen, som leasetagare, i allt väsentligt åtnjuter de ekonomiska förmånerna och bär de ekonomiska riskerna som är hänförliga till leasingobjektet, redovisas objektet som en anläggningstillgång i koncernbalansräk-ningen. Motsvarande förpliktelse att i framtiden betala leasingavgifter redovisas som skuld.
7
transaktionermednärstående
2006 2005
Följande transaktioner har skett med närstående:
Försäljning av varor och tjänster
Försäljning av fastighet Skarpnäs,Orminge till Tutgra AB – 10 100 Mats Gabrielsson är delägare i Tutgra AB som under 2005 förvärvade samtliga aktier i Svarvarvägens Fastighets AB i vilken Opcons fastighet ingår. Under första kvartalet 2007 har ett avtal ingåtts med Tutgra AB om återköp av fastigheten.
2006 2005
Köp av varor och tjänster
Tutgra AB, hyra för fastighet i Orminge 1 000 593
Essarem AB, hyra för fastighet i Nacka 2 200 2 199
IdIdIt AB, Anders Edström 900 300
Ersättning till ledande befattningshavare
Rolf Hasselström, lön och andra anställningsförmåner 2 315 1 530 Lån
Gabrielsson Invest AB – 10 000
Utgående balanser vid årets slut Fordringar på närstående
Förutbetald hyra till Svarvarvägens Fastighets AB 254 – Skulder till närstående:
Skuld till Essarem AB – 549
Skuld till Gabrielsson Invest AB – 10 000
Närstående
Ägare till Essarem AB är Gabrielsson Invest AB.
Delägare till Tutgra AB är Mats Gabrielsson. Mats Gabrielsson är större aktieägare och styrelsens ordförande i Opcon.
Rolf Hasselström är större aktieägare och koncernchef i Opcon.
(Se även not 5 Medelantal anställda, löner, andra ersättningar).
6
rörelsenskostnader
,
fortsFramtida sammanlagda minimileaseavgifter för icke-uppsägningsbara operationella leasingavtal är som följer:
2006 2005
Operationella leasingkontrakt
Nominella värdet av framtida leasingavgifter avseende icke uppsägningsbara leasingavtal
Årets leasingavgifter 9 119 9 721
Framtida leasingavgifter inom ett år 8 840 9 210
Framtida leasingavgifter senare än ett år men inom fem år 28 869 25 737
Framtida leasingavgifter senare än fem år – –
Avseende finansiella leasingkostnader hänvisas till not 12 Maskiner och andra tekniska anläggningar.
Ersättning till revisorer Revision
Öhrlings PricewaterhouseCoopers 786 903
Andra uppdrag än revisionsuppdraget
Öhrlings PricewaterhouseCoopers – 270
kONCERNENS NOtER
8
valutakursdifferenser
2006 2005
Valutakursdifferenser
Valutakursdifferenser har redovisats i resultaträkningen enligt följande:
Kostnad för sålda varor –4 115 2 545
9
finansiellaintäkterochkostnader
2006 2005
Ränteintäkter 168 79
Summa 168 79
Räntekostnader –5 257 –5 729
Summa –5 257 –5 729
10
inkomstskatt
2006 2005
Årets skatt
Aktuell skatt –608 –361
Uppskjuten skatt enligt nedan 3 677 207
Skatt i resultaträkningen 3 069 –154
Skatten på koncernens resultat före skatt skiljer sig från det teoretiska belopp som skulle framkommit vid vägd genomsnittlig skattesats gällande för resultaten i de konsoliderade företagen enligt följande:
2006 2005
Redovisat resultat före skatt 43 923 –12 530
Skatt enligt nationella skattesatser
gällande för resultat i respektive land –12 298 3 508
Ej skattepliktiga intäkter – –1 403
Ej avdragsgilla kostnader –109 1 288
Utnyttjande av förlustavdrag som tidigare inte redovisats 15 635 –232 Skattemässiga underskott för vilka ingen
uppskjuten skattefordran redovisats –49 –3 210
Övriga poster –110 –105
Summa 3 069 –154
Skattesats
Den gällande skattesatsen är skattesatsen för inkomstskatt i koncernen. Skattesat-sen är 28 % (28 %).
Temporära skillnader
Temporära skillnader föreligger i de fall tillgångars eller skulders redovisade respek-tive skattemässiga värden är olika. Temporära skillnader avseende följande poster har resulterat i uppskjutna skatteskulder och uppskjutna skattefordringar:
10
inkomstskatt
,
forts2006 2005
Uppskjutna skatteskulder
Ingående obeskattade reserver 746 1 244
Redovisat i resultaträkningen –468 –498
Utgående obeskattade reserver 278 746
Summa 278 1 244
Uppskjutna skattefordringar
Ingående underskottsavdrag 20 878 21 169
Förändring via resultaträkningen 3 209 –291
Utgående underskottsavdrag 24 087 20 878
Summa 24 087 20 878
Uppskjutna skattefordringar och skatteskulder kvittas när det finns en legal kvitt-ningsrätt för aktuella skattefordringar och skatteskulder samt när uppskjutna skatter avser samma skattemyndighet. Samtliga underskottsavdrag som ligger till grund för ovannämnda uppskjutna skattefordringar i koncernen finns i Sverige. För samtliga underskottsavdrag i Sverige bedöms livslängden för tillfället som obegränsad.
Bolagets bedömning är att kommande års fastställda affärsplaner ger stöd för den i balansräkningen upptagna uppskjutna skattefordran. Vidare finns det temporära skillnader för vilka uppskjuten skattefordran ej redovisas enligt nedan.
Inga förändringar avseende uppskjuten skatt har under 2006 eller 2005 redovisats direkt mot eget kapital.
2006 2005
Uppskjutna skattefordringar
– Uppskjutna skattefordringar som ska utnyttjas
efter mer än 12 månader 11 864 4 734
– Uppskjutna skattefordringar som ska utnyttjas
inom 12 månader 12 223 16 144
Uppskjutna skatteskulder
– Uppskjutna skatteskulder som ska betalas
efter mer än 12 månader – 382
– Uppskjutna skatteskulder som ska betalas
inom 12 månader 278 364
Temporära skillnader avseende underskottsavdrag för vilka uppskjuten skattefordran ej redovisas
Underskottsavdrag i svenska bolag – 44 021
Ej bokförd uppskjuten skattefordran – 12 326
12
maskinerochandratekniskaanläggningar
2006-12-31 2005-12-31
Ingående anskaffningsvärden 129 983 133 298
Årets förändringar
– Inköp 33 1 122
– Försäljningar och utrangeringar –208 –4 437
Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 129 808 129 983
Ingående avskrivningar –103 425 –96 523
Årets förändringar
– Försäljningar och utrangeringar 100 2 143
– Avskrivningar –6 912 –9 045
Utgående ackumulerade avskrivningar –110 237 –103 425
Ingående nedskrivning –5 000 –5 000
Utgående ackumulerade nedskrivningar –5 000 –5 000
Utgående restvärde enligt plan 14 571 21 558
11
resultatperaktie Före utspädning
Resultatet per aktie före utspädning beräknas genom att det resultat som är hänförligt till moderföretagets aktieägare divideras med ett vägt genomsnittligt antal utestående stamaktier under perioden exklusive återköpta aktier som innehas som egna aktier av moderföretaget.
2006 2005
Resultat som är hänförligt till moderföretagets aktieägare 46 992 –12 684 Vägt genomsnittligt antal utestående stamaktier (tusental) 14 298 11 439
Resultat per aktie före utspädning 3,29 –1,11
Resultat per aktie efter utspädning
För beräkning av resultat per aktie efter utspädning justeras det vägda genomsnitt-liga antalet utestående stamaktier för utspädningseffekten av samtgenomsnitt-liga potentiella stamaktier.
2006 2005
Resultat per aktie efter utspädning 3,19 –1,11
13
inventarier
,
verktygochinstallationer2006-12-31 2005-12-31
Ingående anskaffningsvärden 77 570 84 550
Årets förändringar
– Inköp 14 938 6 962
– Försäljningar och utrangeringar –2 997 –15 513
– Omräkningsdifferenser –1 823 1 571
– Omklassificering –2 265 –
Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 85 423 77 570
Ingående avskrivningar –54 866 –61 203
Årets förändringar
– Försäljningar och utrangeringar 2 997 13 973
– Avskrivningar –5 666 –7 377
– Omräkningsdifferenser 356 –259
Utgående ackumulerade avskrivningar –57 179 –54 866
Utgående restvärde enligt plan 28 244 22 704
14
balanseradeutgifterförutvecklingsarbeten
2006-12-31 2005-12-31
Ingående anskaffningsvärden 37 307 31 120
Årets förändringar
– Aktiverade utgifter 6 312 6 235
– Utrangeringar –7 279 –48
– Omklassificering 3 263 –
Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 39 603 37 307
Ingående avskrivningar –23 246 –16 661
Årets förändringar
– Försäljningar och utrangeringar 7 279 –
– Avskrivningar –6 319 –6 585
Utgående ackumulerade avskrivningar –22 286 –23 246
Utgående restvärde enligt plan 17 317 14 061
Anskaffningsvärdet består av kostnader avseende luftförsörjningssystem till bränsleceller, ett moduluppbyggt tändsystem för motorcyklar samt tändsystem för gasmotorer.
kONCERNENS NOtER
15
goodwill
2006-12-31 2005-12-31
Ingående anskaffningsvärden 25 654 25 251
Årets förändringar
– Omräkningsdifferenser –331 403
Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 25 323 25 654 En sammanfattning av fördelningen av goodwill på segmentnivå återfinns nedan:
2006 Mechanics Electromechanics
Sverige 21 380 1 675
USA 2 268 –
2005 Mechanics Electromechanics
Sverige 21 380 1 675
USA 2 599 –
2004 Mechanics Electromechanics
Sverige 21 380 1 675
USA 2 196 –
Återvinningsbart belopp för Opcon fastställs baserat på beräkningar av nyttjande-värde. Dessa beräkningar utgår från uppskattade framtida kassaflöden baserade på finansiella budgetar som godkänts av ledningen och som täcker en femårsperiod.
Kassaflöden bortom femårsperioden extrapoleras med hjälp av bedömd tillväxttakt enligt uppgift nedan.
Väsentliga antaganden som använts för beräkningar av nyttjandevärden:
Electromechanics Mechanics
Bruttomarginal (1) 12 % 13 %
Tillväxttakt (2) 2 % 2 %
Diskonteringsränta (3) 13 % 13 %
1) Budgeterad genomsnittlig bruttomarginal.
2) Vägd genomsnittlig tillväxttakt använd för att extrapolera kassaflöden bortom budgetperioden.
3) Diskonteringsränta före skatt tillämpad på uppskattade framtida kassaflöden.
Dessa antaganden, som är genomsnittliga för koncernen, har använts för att analy-sera respektive affärsområde.
Ledningen har fastställt den budgeterade bruttomarginalen baserat på tidigare resultat och sina förväntningar på marknadsutvecklingen. De diskonteringsräntor som används anges före skatt.
Tillväxttakten har uppskattats till två procent och förväntas ligga likt marknaden i övrigt.
16
patentochlicenser
Patent 2006 2005
Ingående anskaffningsvärden 12 800 12 800
Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 12 800 12 800
Ingående avskrivningar –10 998 –9 718
– Avskrivningar –522 –1 280
Utgående avskrivningar –11 520 –10 998
Utgående restvärde enligt plan 1 280 1 802
Licenser 2006 2005
Ingående anskaffningsvärden 4 440 4 440
Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 4 440 4 440
Ingående avskrivningar –1 058 –946
– Avskrivningar –153 –112
Utgående avskrivningar –1 211 –1 058
Utgående restvärde enligt plan 3 229 3 382
Anskaffningsvärden består i huvudsak av patent och licensrättigheter för överlad-dare.
17
andralångfristigafordringar
2006-12-31 2005-12-31
Ingående anskaffningsvärden 229 652
Årets förändringar
– Utbetalning från kapitalförsäkring –190 –423
Utgående ackumulerat anskaffningsvärde 39 229
Utgående redovisat värde 39 229
18
varulager
2006 2005
Värderat till anskaffningsvärde
Råvaror 41 883 40 644
Varor under tillverkning 9 816 10 555
Färdiga varor 19 863 14 771
Summa 71 562 65 970
Värderat till nettoförsäljningsvärde
Färdiga varor – 462
Summa – 462
Totalt varulager 71 562 66 432
Nedskrivning har under året gjorts av varor i lager om cirka 1,5 mkr. Detta består av kompressorer och kompressordetaljer.
19
kundfordringar
2006-12-31 2005-12-31
Kundfordringar 79 165 79 194
Reservering för värdeminskning i fordringar –2 835 –4 131
Kundfordringar netto 76 330 75 063
Bokfört värde på kundfordringar överensstämmer med verkligt värde.
Det finns koncentration av kreditrisker avseende kundfordringar, eftersom koncer-nen har ett fåtal kunder inom fordonsindustrin i Sverige, Europa och USA.
Ett av koncernens svenska dotterföretag har överfört del av kundfordringar uppgå-ende till 36 081 tkr till en bank i utbyte mot kontanter under år 2006. Transaktionen har redovisats som upplåning mot säkerhet (not 26).
20
förutbetaldakostnaderochupplupnaintäkter 2006-12-31 2005-12-31
Förutbetalda hyror 418 624
Försäkringspremier 25 282
Licensintäkter 4 514 3 956
Övriga poster 2 502 3 193
Summa 7 459 8 055
21
egetkapital
Specifikation över förändringar i eget kapital återfinns i rapporten ”Förändringar i eget kapital”.
Ackumulerade valutakursdifferenser mot eget kapital uppgår till –2 601 tkr (–977 tkr).
Aktier
Antal aktier A-aktier Totalt antal aktier
Antal 2004-12-31 8 578 707 8 578 707
Nyemission 5 719 138 5 719 138
Antal 2005-12-31 14 297 845 14 297 845
Nyemission (optionsrätter) 600 000 600 000
Antal 2006-12-31 14 897 845 14 897 845
Aktiernas kvotvärde är 5 kr. Samtliga aktier är fullt betalda. Företaget innehar inga egna aktier.
På extra bolagsstämma i november 2005 antogs ett optionsprogram i bolaget. Beslut togs om att utfärda 715 000 optionsrätter. Styrelsen har därefter beslutat att endast utnyttja 600 000 optionsrätter, som under slutet av 2006 omvandlats till aktier.
Antal aktier (st) Stamaktier Överkurs Egna aktier Summa
Per 31 december 2004 8 578 707 42 894 – – 42 894
Nyemission 5 719 138 28 595 –1 828 – 26 767
Utfärdade optioner – – 1 830 – 1 830
31 december 2005 14 297 845 71 489 2 – 71 491
Nyemission optionsrätter 600 000 3 000 3 000 – 6 000
31 december 2006 14 897 845 74 489 3 002 – 77 491
Totalt antal stamaktier är 14 897 845 (2005: 14 297 845 aktier) med ett kvotvärde om 5 per aktie (2005: 5 per aktie). Alla emitterade aktier är till fullo betalda. Moderföretaget ny-emitterade under året 600 000 egna aktier avseende optionsrätter för en total köpeskilling om 6 000 tkr. Den 10 juni 2005 ny-emitterades 5 719 138 egna aktier för en sammanlagd köpeskilling på 30 025 tkr.
Aktieoptioner
Den 7 december 2005 tilldelades fyra ledande befattningshavare 600 000 aktieoptioner till ett värde av 3,05 kr per optionsrätt. Varje optionsrätt gav rätt att teckna en ny aktie i Opcon AB (publ) till en teckningskurs av 10 kronor per aktie per den 1 december 2006. Samtliga av dessa tilldelade optionsrätter har under slutet av 2006 utnyttjats vilket har medfört en nyemission om 600 000 aktier.
Förändringar i antalet utestående aktieoptioner och deras vägda genomsnittliga lösenpris är som följer:
Genomsnittligt lösenpris per aktie Optioner (st)
Per 1 januari 2005 – –
Tilldelade 10,00 600 000
Per 31 december 2005 10,00 600 000
Utnyttjade 10,00 – 600 000
Per 31 december 2006 0,00 0
Föregående år fanns 600 000 utestående optioner som ej var möjliga att utnyttja förrän i december 2006.
kONCERNENS NOtER
22
upplåning
,
räntor2006-12-31 2005-12-31 Räntebärande skulder
Långfristiga
Skulder till kreditinstitut 32 266 34 727
Kortfristiga
Skulder till kreditinstitut 1 750 2 750
Checkräkningskredit 31 870 31 927
Utnyttjad factoringkredit 5 035 9 978
Giab lån – 10 000
Summa 70 921 89 382
Beviljat belopp på checkräkningskredit uppgår till 35 300 35 300 Merparten av koncernens långfristiga skulder omförhandlas årsvis och är inte föremål för amortering.
Koncernens upplåning är exponerad för ränteomförhandlingar årsvis till del av den totala upplåningen, den övriga delen följer rörlig ränta.
Upplåning med fast ränta och som är föremål för årsvis omförhandling uppgår till cirka 4 mkr. Upplåning med rörlig ränta uppgår till cirka 67 mkr.
Effektiv ränta på balansdagen var som följer:
SEK 2006 2005
Checkräkningskredit 5,0 % 4,3 %
Banklån 5,5 % 5,1 %
Övriga lån 5,5 % 5,0 %
Redovisade belopp för kortfristig upplåning utgör en god approximation av dess verkliga värde. Den genomsnittliga räntan på balansdagen är 5,5 %. Om räntan ökas med 0,5 % (vilket utgör en tioprocentig ökning) skulle koncernens räntekostnad öka med cirka 355 tkr.
23
avsättningförpensionerochliknandeförpliktelser
Förmånsbestämda pensionsplaner 2006 2005
Vid årets början 4 955 6 511
Förändring –195 –1 556
Vid årets slut 4 760 4 955
Förmånsbestämda pensionsplaner
Inom koncernen finns två identifierade förmånsbestämda pensionsplaner, där de anställda har rätt till ersättning efter avslutad anställning, baserat på slutlön och tjänstgöringstid. Båda dessa planer finns i Sverige. Kapitalförsäkring om 0 tkr (190 tkr) är tecknad för del av förpliktelsen. Denna tillgång är inte kvalificerad som förvaltningstillgång enligt IAS 19. Under år 2006 har bolaget haft kostnader avse-ende förmånsbestämda pensionsplaner i resultaträkningen om 219 tkr (232 tkr) vilket till sin helhet avser räntekostnader.
Pensionsförsäkring i Alecta
Åtaganden för ålderspension och familjepension för tjänstemän i Sverige tryggas genom en försäkring i Alecta. Enligt ett uttalande från Redovisningsrådets Akut-grupp, URA 42, är detta en förmånsbestämd plan som omfattar flera arbetsgivare.
För räkenskapsåren 2006 samt 2005 har koncernen inte haft tillgång till sådan information som gör det möjligt att redovisa denna plan som en förmånsbestämd plan. Pensionsplanen enligt ITP som tryggas genom en försäkring i Alecta redovisas därför som en avgiftsbestämd plan. Årets avgifter för pensionsförsäkringar som är tecknade i Alecta uppgår till 2 314 tkr (2 333 tkr). Alectas överskott kan fördelas till försäkringstagarna och/eller de försäkrade. Vid utgången av 2006 uppgick Alectas överskott i form av den kollektiva konsolideringsnivån till 143 procent (128,5 procent
23
avsättningförpensionerochliknandeförpliktelser
,
forts
Sjukvårdsförmåner efter avslutad anställning
Koncernen har inga planer för sjukvårdsförmåner efter avslutad anställning.
Förpliktelser i balansräkningen för pensioner 2006 2005
PRI skuld 4 698 4 698
Övriga pensionsförpliktelser 62 257
Summa 4 760 4 955
Pensionsskuld enligt ovan har beräknats enligt följande:
Nuvärde av ofonderade förpliktelser 5 538 5 733
Oredovisade aktuariella förluster –778 –778
Oredovisade kostnader för tjänstgöring tidigare år – –
Skuld i balansräkningen 4 760 4 955
Totala pensionskostnader som redovisas i koncernens resultaträkning
Pensionskostnader förmånsbestämda planer (ränta) 192 232 Kostnader för tjänstgöring under tidigare år avseende
förmånsbestämda planer – –1 265
Pensionskostnader avgiftsbestämda planer 7 104 7 445 Kostnader för löneskatt och avkastningsskatt 1 836 1 832
Summa totala pensionskostnader 9 132 8 244
Förändringar i skulden under året
Förändringar i skulden under året