Tjänsteutlåtande Kommunledningskontoret
2016-09-14
Charlotte Enges Sidan 1 av 2
Besök Postadress Telefon växel Fax reception Internet
Turebergshuset 191 86 08-579 210 00 08-35 02 90 www.sollentuna.se Turebergs torg Sollentuna
Dnr 2016/0526 KS-3 Diariekod: 159
Kommunstyrelsen
Revisionsrapport gällande granskning av leasingavtal – yttrande till revisorerna
Förslag till beslut
Kommunledningskontoret föreslår kommunstyrelsen besluta följande:
1. Kommunstyrelsen överlämnar bilaga 1 till kommunledningskontorets tjänsteutlåtande daterat 2016-09-14 som svar till kommunens revisorer.
Sammanfattning
PwC har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Sollentuna kommun genomfört en granskning av leasingavtal.
Efter genomförd granskning bedömer revisorerna att kommunens nuvarande rutiner avseende leasingavtal i huvudsak är tillfredsställande men att den interna kontrollen kan stärkas ytterligare. Av de två kontrollmålen som granskats bedöms ett vara delvis uppfyllt och ett vara uppfyllt.
Utifrån granskningen lämnar kommunledningskontoret förslag till ytttrande i bilaga 1.
Bakgrund
PwC har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Sollentuna kommun genomfört en granskning av leasingavtal.
Granskningen ska besvara följande revisionsfråga:
Finns det en ändamålsenlig hantering som gör att klassificering och redovisning av hyres- /leasingavtal överensstämmer med god
redovisningssed?
Följande kontrollmål har bedömts för att besvara revisionsfrågan:
• Finns det en samlad förteckning över kommunens samtliga tecknande leasingavtal
• Bedömning och redovisning samt upplysning i årsredovisningen avseende leasingavtal sker enligt Rådets för kommunal redovisning (RKR) rekommendation 13:2
Efter genomförd granskning bedömer revisorerna att kommunens nuvarande rutiner avseende leasingavtal i huvudsak är tillfredsställande men att den interna kontrollen kan stärkas ytterligare. Av de två kontrollmålen som granskats bedöms ett vara delvis uppfyllt och ett vara uppfyllt.
Godkänt dokument, 2016-09-15, Katarina Kämpe
Tjänsteutlåtande
2016-09-14
Dnr 2016/0526 KS-3 Sidan 2 av 2
I syfte att stärka den interna kontrollen rekommenderar revisorerna följande:
• Att säkerställa att kommunens instruktioner kring undertecknande avseende leasingavtal efterlevs.
• Att ta fram dokumenterade riktlinjer avseende redovisningen av leasingavtal, vilka omfattar den senast utgivna rekommendationen RKR 13:2.
• Att se över nuvarande rutin vid bedömning av leasingavtal, där fastställande av operationella leasingavtal inte enbart görs utifrån avtalsperioden utan där nyttjandeperioden och övriga kriterier beaktas, vilka framgår av RKR 13:2
Kommunledningskontorets beredning
Kommunledningskontoret lämnar förslag till yttrande till de förtroendevalda revisorerna i bilaga 1.
Katarina Kämpe Anders Nilfjord Charlotte Enges Kommundirektör
Bilaga 1: Förslag till yttrande
Godkänt dokument, 2016-09-15, Katarina Kämpe
