KODTABELLEN OCH DESS DELAR A B C D E F G H

VILHELMINA KOMMUN

Några koddelar är obligatoriska: Ansvar och slag måste alltid fyllas i

Vid DRIFT måste alltid VERKSAMHET fyllas i

Vid INVESTERING måste alltid VERKSAMHET och PROJEKT fyllas i Vid bokföring av INTERNA poster måste alltid ansvar, slag och

verksamhet kompletteras med MOTPART

A B C D E F G H

Ansvar

8 pos

Slag

5 pos

Verksamhet

5 pos

Aktivitet

3 pos

Projekt

4 pos

Objekt

5 pos

Fri

4 pos

Motpart

2 pos

I ekonomisystemet benämns varje koddel med en bokstav.

När du ställer frågor i Redovisning och Reskontra (RoR) kan du söka på en enskild koddel eller

kombinationer av flera koddelar.

Koddel A upp till 8 positioner, obligatorisk

Följer kommunens organisationsstruktur och visar vem som har det ekonomiska ansvaret. Koddelen är hierarkiskt uppbyggd. Första positionen visar vilken nämnd som är ansvarig:

Ansvarskod som börjar med 2 = kommunstyrelsen 4 = utbildningsnämnden 5 = socialnämnden

6 = miljö- och byggnadsnämnden

Exempel 2 X Kommunstyrelsen

21 Kommunchef 211X Administrativ enhet 21120000 Lars Ekbäck

VILHELMINA KOMMUN

A B C D E F G H

Ansvar

8 pos

Slag

5 pos

Verksamhet

5 pos

Aktivitet

3 pos

Projekt

4 pos

Objekt

5 pos

Fri

4 pos

Motpart

2 pos

Koddel B upp till 5 positioner, obligatorisk. Indelas i kontoklasser, kontogrupper och konton som följer

redovisningslagens uppställningsschema för balans- och resultaträkning. Vissa konton har direkt koppling till RS (Räkenskapssammandraget), i kodtabellen märkt ”scb”.

Talar om vilken typ av kostnad eller intäkt som avses

Slag som börjar med 1 = tillgångar balanskonton, används aldrig vid drift och investering 2 = eget kapital och skulder

3 = intäkter/inkomster 4 = kostnader/utgifter

5 = kostnader för arbetskraft

6 och 7 = Övriga verksamhetskostnader

8 = Resultaträkningens övriga intäkter och kostnader Exempel 6 X Kontoklass ”Övriga verksamhetskostnader”

65 Kontogrupp ”Kontorsmaterial och trycksaker”

651 Konto ”Kontorsmaterial” –kostnader för kontorsmaterial efterfrågas av scb

6511 Underkonto ”Kopieringspapper”

områden.

Block 0 Politisk verksamhet

1 Infrastruktur, skydd m.m.

2 Fritid och kultur

3 och 4 Pedagogisk verksamhet

5 Vård och omsorg

6 Särskilt riktade insatser

7 Affärsverksamhet

8 Gemensamma lokaler och verksamheter

9 Finansiering

Exempel 7 X Affärsverksamhet

75X Kommunikationer

752X Buss-, bil- och spårbunden trafik 7521X Kollektivtrafik

75211 Linjetrafik

VILHELMINA KOMMUN

A B C D E F G H

Ansvar

8 pos

Slag

5 pos

Verksamhet

5 pos

Aktivitet

3 pos

Projekt

4 pos

Objekt

5 pos

Fri

4 pos

Motpart

2 pos

Koddel D 3 positioner, frivillig.

Används för att märka ut olika typer av aktiviteter, ”händelser”

Kodstrukturen skiljer mellan nämndsgemensamma aktiviteter och nämndsspecifika aktiviteter Aktivitet 0 Nämndsövergripande

Nämndsspecifika 1x – 3xx Kommunstyrelsen 4x – 4xx Utbildningsnämnden 5x – 5xx Socialnämnden

Exempel 040 Arbetsmiljöåtgärder - nämndsövergripande aktivitet som kan användas av alla

Koddel E 4 positioner, obligatorisk vid investering samt i vissa fall vid drift.

I investeringsredovisning är koddelen E, projekt, obligatorisk och används för att skilja de olika investeringsprojekten. Projektkoden för investering börjar alltid med siffran 2

I driftredovisningen används koddelen E för att identifiera olika driftprojekt. Driftprojektkoden börjar alltid med siffran 5. Ett driftprojekt är en ”insats” av tillfällig art, med en tidsbestämd början och ett tidsbestämt slut, ofta med extern finansiering.

Exempel 2201 Kontorsinventatier Investeringsprojekt

5436 Leonardo da Vinci 2012:737 Driftprojekt

VILHELMINA KOMMUN

A B C D E F G H

Ansvar

8 pos

Slag

5 pos

Verksamhet

5 pos

Aktivitet

3 pos

Projekt

4 pos

Objekt

5 pos

Fri

4 pos

Motpart

2 pos

Koddel F 5 positioner, frivillig.

Används för att särskilja olika fysiska objekt, t.ex. bilar, idrotts- och fritidsanläggningar, fastigheter.

Exempel 26513 Malgovik elljusspår 33006 Myltan, Latikberg

Koddel G 4 positioner, frivillig, nyttjas bl.a. för att särskilja olika nyckelkodsområden.

Exempel 1110 Laxbäcken Nyckelkodsområde

VILHELMINA KOMMUN

A B C D E F G H

Ansvar

8 pos

Slag

5 pos

Verksamhet

5 pos

Aktivitet

3 pos

Projekt

4 pos

Objekt

5 pos

Fri

4 pos

Motpart

2 pos

Koddel H 2 positioner, obligatorisk vid interna transaktioner

Används för att särskilja internredovisningen från externredovisningen.

Intervallet 0x – 8x motsvaras av de två första positionerna i koddelen verksamhet.

Kod 91 används för kommunkoncernföretag, VIBO.

Exempel Rävlyans förskola beställer frukt till mellanmål från köket vid Saxnäs skola

Ansvar Slag Verksamhet Aktivitet Objekt Fri Motpart Belopp

Rävlyan 40100900 64400 33300 33009 81 100:00

Kök 21180000 30280 81700 41855 33 -100:00

innefattar budgetansvar. Utgör ”kärnan” i kontrollen. Kontrollerar att beställning faktiskt har gjorts, att beslut har fattats och att villkoren stämmer med det som har överenskommits vid beställningen. Kontrollerar att konteringen är riktig och sker enligt god redovisningssed, att rätt momsavdrag görs, att betalningen sker i rätt tid och att anslag finns. (Not. Kontroll att anslag finns ska göras redan innan beställning. När varan/ tjänsten redan är beställd och levererad måste betalning ske.)

Beslutsattest får inte göras av den som själv ska ta emot betalning eller som står i

beroendeförhållande till betalningsmottagaren, eller på annat sätt själv eller som närstående berörs av betalningen. Det som avses är t.ex. reseräkningar, ersättningar för utlägg, lön, mobiltelefonräkningar, representation, transaktioner med företag eller liknande där intressekonflikt kan uppstå.

När utbetalningen gäller beslutsattestanten själv ska fakturan beslutsattesteras av

överordnad chef. Underordnad ska inte beslutsattestera överordnads utlägg eller liknande.