Genomgång av tillämpningsuppgift 3

Magnus Lindskog

Genomgång av

tillämpningsuppgift 3

2 - Arbetsgång

Magnus Lindskog

• Mål:

• Jämföra ett huvudalternativ med nuläget, med avseende på lönsamhet.

 Räntabilitet i fokus.

4 - Klargöra förutsättningarna

• Berörda delar:

• Processkarta nuläge:

Förbereda

Orderstock Ta fram slang

& kabel

Montering:

Gastank

Montering:

Slang & kabel

Justering &

återställning

½ dag ½ dag ½ dag ½ dag ½ dag

2½ dagar

Förråd

Plåtslageri

4-5 veckor

Importör:

Slang & kabel

10 dagar

Ventil- tillverkare

15 dagar

Elektronik- tillverkare

Ev. 2½ dagar väntetid

Magnus Lindskog

• Processkarta alternativ:

Förbereda

Orderstock Montering:

Gastank

Montering:

Slang & kabel

Justering &

återställning

½ dag ½ dag ½ dag ½ dag 2 dagar

4-5 veckor Ev. 2½ dagar väntetid

Plåtslageri

3 dagar

Leverantör:

”Kit”

4 dagar

6 - Klargöra förutsättningarna

• Berörda delar – vad vet vi?

• Orderstockens längd (4-5 veckor) >> garanterad leveranstid för kit (3 arbetsdagar)

 Ingen lagerhållning av kit behövs

 Befintligt förråd försvinner

 Ingen påverkan på lev.service gentemot EAMAs kunder

• Kiten är färdiga att montera & ger ingen påverkan på monteringsarbetet

 En aktivitet à ½ dag per bil försvinner

Magnus Lindskog

• Resurser för projektet:

• Ej relevant för denna typ av uppgift.

• Tidsramar för projektet:

• Ej relevant för denna typ av uppgift.

8 - Beskriva & analysera nuläget

• R _TOT,NU :

Ränteintäkter

2

Materialkostnader Fsg.intäkter

6 422 10 000

Vinst före avskr.

448

Lönekostnader Summa kostnader Vinst före fin. kost.

3 087 9 552 247

Avskrivningar Vinstmarginal

203 2,47%

Övriga kostnader Fsg.intäkter

43 10 000

RTOT 6,4%

Lager + PIA + Förråd

1 144

Fsg.intäkter

10 000

Fordringar Oms.tillgångar KOH

275 1 556 2,57

Totalt kapital

3 887

Likvida medel Anl.tillgångar

137 2 330

/ +

+ -

- +

X

+

/

+ +

Magnus Lindskog

• Ett givet huvudalternativ:

• Köpa monteringsfärdiga kit

– En aktivitet försvinner

– Komponentförråd försvinner

10 - Jämföra nuläget med alternativa förslag

• Vad ska beräknas?

• Beräkna:

1. Δ Kostnader

2. Δ Intäkter

3. Δ Tillgångar

4. Sammanställ till beräkning av R _TOT,ALT

Magnus Lindskog

• Leveransservice gentemot slutkund?

• Enligt tidigare resonemang: oförändrat

 Antag Δ Intäkter = 0

12 - Δ Kostnader

• Totalkostnadsanalys

• Arbetsgång:

1. Identifiera relevanta kostnadsposter

- Vilka kostnader kommer att påverkas?

- Generell TK-modell bra hjälpmedel

2. Anpassa totalkostnadsmodellen

- Avgränsa sådant som påverkas lite - Förfina till situationsanpassad modell

3. Planera beräkningarna

- Vilka beräkningar ska göras?

- Vilka data behövs?

4. Genomför beräkningarna

- Samla in data

- Räkna & sammanställ

För den här typen av uppgift slås dessa steg ihop

Visst överlapp oundvikligt

Magnus Lindskog

• Lagerföring

• Komponentförråd försvinner

• K _LF bör kvarstå i totalkostnadsmodellen tills vidare

14 - Identifiera relevanta kostnadsposter

• Lagerhållning & hantering

• Beror på hur man betraktar arbetsmomentet att ta fram slang, kabel, etc.

• K _LH bör kvarstå i totalkostnadsmodellen tills vidare

Magnus Lindskog

• Transporter

• Fraktkostnad för elektronikpaket i nuläget

• Frakt inkluderas i priset för kiten

• K _TRSP bör kvarstå i totalkostnadsmodellen tills vidare

16 - Identifiera relevanta kostnadsposter

• Administration

• All relevant administration utförs av Elsa

• Elsa jobbar ”jämt å ständit”

• Elsa tar som ägare inte ut någon övertidsersättning

• K _ADM exkluderas ur totalkostnadsmodellen

Magnus Lindskog

• Övrigt

• Uppenbart att priser för inköpt material förändras

• K _ÖVR bör kvarstå i totalkostnadsmodellen tills vidare

18 - Identifiera relevanta kostnadsposter

• En första totalkostnadsmodell:

• K _TOT = K _LF + K _LH + K _TRSP + K _ÖVR

• Detta måste förstås situationsanpassas & förfinas

• Det sker i nästa steg, Anpassa totalkostnadsmodellen

Magnus Lindskog

• Lagerföring

• Endast i KF uppstår relevant lagerföringskostnad

• K _LF kan kvarstå som egen post i TK-modellen

20 -Anpassa totalkostnadsmodellen

• Lagerhållning & hantering

• En aktivitet i konverteringsarbetet försvinner

• Enbart manuellt arbete = personalkostnad

• K _LH  K _PERS i TK-modellen

Magnus Lindskog

• Transporter

• Transport av elektronikpaket påverkas

• Inga andra transporter berörs

• K _TRSP kan kvarstå som egen post i TK-modellen

22 -Anpassa totalkostnadsmodellen

• Övrigt

• Priset på köpt material påverkas

• K _TRSP  K _MTRL i TK-modellen

Magnus Lindskog

• En anpassad totalkostnadsmodell:

• K _TOT = K _LF + K _PERS + K _TRSP + K _MTRL

• OBS:

• Andra uppdelningar & benämningar är naturligtvis fullt möjliga & tillåtna

• Det viktiga är att ni resonerar tydligt & klokt, motiverar, är konsekventa…

• … samt får med allt relevant, förstås!

24 -Planera & genomföra beräkningarna

• K _LF :

• Generellt: MLV × r

– MLV = Medellagervärde

 MLV = p × MLN

» p = produktvärde

» MLN = medellagernivå

» Bestämma p

» Bestämma MLN

 r = lagerränta

» Given, r = 12%

Magnus Lindskog

• Produktvärden, p

– Avser lagerfört värde / st i det aktuella flödesavsnittet

 I detta fall i komponentförrådet

 Produktvärde Nuläge = Inköpspris + ev. frakt (+ ev. hantering)

26 -Planera & genomföra beräkningarna

• MLN:

• Gäller sågtandsmodellen?

– Q är fast för samtliga komponenter

– Q > uttagen

– Efterfrågan anges i klartext som jämn

 MLN = SL + Q/2

Magnus Lindskog

• SL?

– BP = SL + D _LT (ML sid. 229)

 SL = BP – D _LT

 BP = 1 rulle à 200 m = 200 m

 D _LT :

» D

= 10 [m/bil] × 8 [bilar/vecka] / 5 [dagar/vecka] = 16 m

» LT = 10 dagar

»  D

= 10 × 16 = 160 m

 SL = 200 – 160 = 40 m

• Q?

– Q = 6 rullar à 200 m = 1 200 m

• MLN = 40 + 1 200 / 2 = 640 m

28 -Planera & genomföra beräkningarna

• Kabel:

• Produktvärde:

– Pris / rulle = 500 SEK

 P _kabel = 500 / 200 = 2,50 SEK / m

• Nu kan MLV beräknas:

– MLV _kabel = 640 × 2,50 = 1 600 SEK

Magnus Lindskog

• Beräknas pss som kabel



– MLV _slang = 26 640 SEK

30 -Planera & genomföra beräkningarna

• Ventiluppsättningar:

• SL?

– SL givet = ½ best.kvantitet = 40 / 2 = 20 st

• Q?

– Q givet = 40 st

• MLN = 20 + 40 / 2 = 40 st

– OBS per modell (2 olika)

• Produktvärde:

– P givet = 1 800 SEK / st

• Nu kan MLV beräknas:

– MLV = 2 × 40 × 1 800 = 144 o00 SEK

Magnus Lindskog

• SL?

– SL givet = 50 st

• Q?

– Q givet = 360 st på två modeller  Q = 180 st / modell

• MLN = 50 + 180 / 2 = 140 st

– OBS per modell (2 olika)

• Produktvärde:

– Inköpspris givet = 2 900 SEK / st

– Tillkommer frakt = 27 000 / 360 = 75 SEK / st

 P _Elektronik = 2 900 + 75 = 2 975 SEK/st

• Nu kan MLV beräknas:

– MLV _Elektronik = 2 × 140 × 2 975 = 833 o00 SEK

32 - Planera & genomföra beräkningarna

• K _LF :

• Summera MLV:

– MLV _TOT = 1 600 + 26 640 + 144 o00 + 833 o00 = 1 005 240 SEK

• Beräkna K _LF :

– K _LF,NU = 0,12 × 1 005 240 = 120 629 SEK / år

• Alternativet:

• K _LF,ALT = 0

 Δ K _LF = 0 - 120 629 = - 120 629 SEK / år

Magnus Lindskog

• En av fem aktiviteter kan elimineras:

– ½ arbetsdag = 4h / bil

– Tot. 8 bilar / vecka

– 48 veckor / år

 Tidsbesparing = 48 × 8 × 4 = 1 536 h

• Övertid:

– 747 h övertid  denna lär försvinna först

– Timkostnad ordinarie = 480 000 / 1 920 = 250 SEK/h

– ÖT-påslag 150%  Timkostnad ÖT = 250 × 2,5 = 625 SEK/h

 Kostnadsbesparing ÖT = 747 × 625 = 466 872 SEK / år

34 - Planera & genomföra beräkningarna

• K _PERS :

• Ordinarie arbetstid:

– 1 536 - 747 = 789 h återstår

– Timkostnad ordinarie = 250 SEK/h

 Kostnadsbesparing ord = 789 × 250 = 197 250 SEK / år

 Δ K _PERS = -466 872 - 197 250 = - 664 125 SEK / år

• Men… kommer all denna besparing att realiseras?

– Övertid: Ja.

– Ordinarie arbetstid: Utspritt i veckan, alla veckor

 Kräver annan förändring i verksamheten för att ge effekt

 Ta upp i känslighetsanalys

Magnus Lindskog

• Nuläget:

– Frakt för containrar med elektronik

– 27 000 SEK / ½ container (à 360 st)

– 400 st / år

 K _TRSP,NU = 27 000 / 360 × 400 = 30 000 SEK / år

• Alternativet:

– Alla frakter ingår

 K _TRSP,ALT = 0

 Δ K _TRSP = 0 – 30 000 = - 30 000 SEK / år

36 -Planera & genomföra beräkningarna

• K _MTRL :

• Generellt:

– Förbrukning [ = Antal / bil × 400 ] × Inköpspris

• Nuläget:

 K _MTRL,NU = 1 964 000 SEK / år

Förbrukn. / bil

 Förbrukn. / år

Pris / st alt. / meter

Årsvolym- värde

Kabel ¹⁰ 400×10 = 4 000 500/200 = 2,50 10 000

Slang ⁵ 400×5 = 2 000 7 400/200 =37 74 000

Ventiluppsättning ¹ 400×1 = 400 1 800 720 000

Elektronikpaket ¹ 400×1 = 400 2 900 1 160 000

Summa ^{1 964 000}

Magnus Lindskog

• Alternativet:

 K _MTRL,ALT = 2 426 000 SEK / år

 Δ K _MTRL = 2 426 000 - 1 964 000 = 462 000 SEK / år

Förbrukn.

/ bil

 Förbrukn.

/ år

Pris / st Årsvolym- värde

Ventilkit Volvo ¹ 200×1 = 200 2 250 450 000

Ventilkit VW ¹ 200×1 = 200 2 340 468 000

Elektronikkit Volvo ¹ 200×1 = 200 3 480 696 000

Elektronikkit VW ¹ 200×1 = 200 4 060 812 000

Summa ^{2 426 000}

38 - Planera & genomföra beräkningarna

• Δ Totalkostnad:

Nuläge Alternativ Diff

Lagerföring 120 629 0 -120 629

Personal -664 125

Transport 30 000 0 -30 000

Material 1 964 000 2 426 000 462 000

TOTALKOSTNAD -352 754

Magnus Lindskog

• Lagervärde:

• Endast i KF som någon beräknad effekt uppstår

• MLV _ALT = 0 enl. tidigare

•  MLV = - 1 005 240 SEK

•  Tillgångar _TOT = - 1 005 240 SEK

40 - R _TOT för alternativet

G:a Fsg.intäkter Ränteintäkter

10 000 2

Ny Fsg.intäkter

10 000

∆ Fsg.intäkter Ny Vinst före avskr.

0 801

Ny Vinst före fin. kost.

600

G:a summa kostnader Avskrivningar

9 552 203 Ny Vinstmarginal

Ny Summa kostnader 6,00%

9 199

∆ Totalkostnad G:a Fsg.intäkter

-353 10 000 RTOT

Ny Fsg.intäkter 20,8%

10 000

∆ Fsg.intäkter

0 Ny KOH

3,47

∆ Tillgångar

-1 005

Ny Totalt kapital

2 882

G:a Totalt kapital

3 887

+ X

/ +

+ +

- -

/

+

Magnus Lindskog

• Vad i lösningen kan vara värt att granska?

• Hur stor del av arbetstidsbesparingen realiseras?

• Hur stor del av lagerföringskostnaden realiseras?

• M fl möjliga punkter

42 - Diskussion / känslighetsanalys

• Realisering av arbetstidsbesparing?

• Övertiden lär försvinna

• Men hur blir det med besparing i ord. arbetstid…?

– Två bilar / montör & vecka

– Utöver övertid = 1 536 - 747 = 789 h / år

– 4 montörer  789 / 4 = 197,3 h / montör & år

– 48 arbestveckor  197,3 / 48 ≈ 4,1 h / vecka

– Normal arbetstid = 40 h / vecka  ≈ 10% besparing

 Rimligt gå ner i tjänstgöringsgrad för alla…?

 3 st à 100%, 1 st à 60%...?

– Men…

 400 bilar / år vs. kapacitet 2 × 4 × 48 = 384 st  16 × 2½ × 8 = 320 h

 Antagligen uppstår även en del ”strul”

 Kanske behövs besparingen som ”slack”?

Magnus Lindskog

• Realisering av arbetstidsbesparing?

• Kalkyl med endast övertid som besparing:

– Besparing övertid = - 747 × 625 = 466 875 SEK / år

 Δ K _pers = - 466 875 SEK / år

 Δ K _TOT = -155 504 SEK / år

44 - R _TOT för känslighetsanalys 1

G:a Fsg.intäkter Ränteintäkter

10 000 2

Ny Fsg.intäkter 10 000

∆ Fsg.intäkter Ny Vinst före avskr.

0 604

Ny Vinst före fin. kost.

403

G:a summa kostnader Avskrivningar

9 552 203 Ny Vinstmarginal

Ny Summa kostnader 4,03%

9 396

∆ Totalkostnad G:a Fsg.intäkter

-156 10 000 RTOT

Ny Fsg.intäkter 14,0%

10 000

∆ Fsg.intäkter

0 Ny KOH

3,47

∆ Tillgångar

-1 005

Ny Totalt kapital 2 882 G:a Totalt kapital

3 887

+ X

/ +

+ +

- -

/

+

Magnus Lindskog

• Realiering av lagerföringskostnad?

• Saknas information om hur stor del av angiven lagerränta som är risk- resp. kapitalkostnader.

• Finns det någon alternativ avkastning vid minskning av bundet kapital?

• Kalkyl utan Δ K _LF :

 Δ K _TOT = - 352 754 - -120 629 = -232 125 SEK / år

46 - R _TOT för känslighetsanalys 2

G:a Fsg.intäkter Ränteintäkter

10 000 2

Ny Fsg.intäkter 10 000

∆ Fsg.intäkter Ny Vinst före avskr.

0 680

Ny Vinst före fin. kost.

479

G:a summa kostnader Avskrivningar

9 552 203 Ny Vinstmarginal

Ny Summa kostnader 4,79%

9 320

∆ Totalkostnad G:a Fsg.intäkter

-232 10 000 RTOT

Ny Fsg.intäkter 16,6%

10 000

∆ Fsg.intäkter

0 Ny KOH

3,47

∆ Tillgångar

-1 005

Ny Totalt kapital 2 882 G:a Totalt kapital

3 887

+ X

/ +

+ +

- -

/

+

Magnus Lindskog

• Sammantagen risk

• Kalkyl med endast övertid som besparing samt utan Δ K _LF :

 Δ K _TOT = … = - 34 875 SEK / år

48 - R _TOT för känslighetsanalys 3

G:a Fsg.intäkter Ränteintäkter

10 000 2

Ny Fsg.intäkter 10 000

∆ Fsg.intäkter Ny Vinst före avskr.

0 483

Ny Vinst före fin. kost.

282

G:a summa kostnader Avskrivningar

9 552 203 Ny Vinstmarginal

Ny Summa kostnader 2,82%

9 517

∆ Totalkostnad G:a Fsg.intäkter

-35 10 000 RTOT

Ny Fsg.intäkter 9,8%

10 000

∆ Fsg.intäkter

0 Ny KOH

3,47

∆ Tillgångar

-1 005

Ny Totalt kapital 2 882 G:a Totalt kapital

3 887

+ X

/ +

+ +

- -

/

+

Magnus Lindskog

• K _TOT minskar

• Osäkert vad som realiseras

• Dock minskning oavsett osäkerhet

•  VM ökar

• Tillgångar minskar

• Ca 1/4 av totalt kapital

•  KOH ökar markant

Slut för idag

Avslutningsföreläsning imorgon onsdag 18/12 kl 10