19.3. Bilaga 2 Revisionsberättelse för år 2015, brandkåren Attunda

(1)

kommunfullmäktige

REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2015

C

c

V i har granskat kommunalförbundets verksamhet under år 2015.

Granskningen har utförts enligt kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet.

Granskningen har haft den omfattning och inriktning samt givit det resultat som redovisas i redogörelsen och övriga till berättelsen fogade bilagor.

Förbundsdirektionen har godkänt årsredovisningen.

Vår granskning visar att årsredovisningen är upprättad i enlighet med kommunala redovisningslagen och god redovisningssed. Granskningen visar vidare att resultatet uppfyller balanskravet samt är förenligt med fastställda finansiella och verk- samhetsmässiga mål för god ekonomisk hushållning.

V i tillstyrker att förbundsdirektionen och de enskilda förtroendevalda i detta organ beviljas ansvarsfrihet.

Norrviken 2016-03-31

Till revisionsberättelsen hör bilagorna:

Revisorernas redogörelse (nr 1)

De sakkunnigas rapporter i olika granskningar (nr 2-3)

(2)

Revisionen Bil 1 1 (3)

R E V I S O R E R N A S REDOGÖRELSE FÖR ÅR 2015

1 ALLMÄNT

V i har under året genomfört vår granskning i enlighet med kommunallagen, fastställt revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet.

PwC har biträtt oss i vårt granskningsarbete.

1 samband med slutrevisionen har årsredovisningen och andra aktuella frågor diskuterats med förbundets tjänstemannaledning. Vår lagreglerade initiativrätt i förbundsdirektionen har däremot inte använts i något granskningsärende under året.

2 INRIKTNING O C H OMFATTNING

Målsättningen med revisionsarbetet är att främja ändamålsenlighet, effektivitet, rättvisande räkenskaper och god intern kontroll. Utifrån denna målsättning utar- betas revisionsplanen, som innehåller granskningsinsatser inom förvaltnings- och redovisningsrevision. Prioritering av revisionsinsatsema sker utifrån väsentlighet och risk.

Förvaltningsrevision genomförs i form av verksamhetsinriktade granskningar inom olika väsentliga områden. Granskningsinsatserna syftar till att ge impulser till en effektivisering av verksamheten samt öka ändamålsenligheten.

Redovisningsrevision genomförs i form av granskning av årsredovisning, del- årsrapport och olika redovisningsrutiner. Dessa insatser syftar till att främja rätt- visande räkenskaper och god intern kontroll.

3 R E S U L T A T 3.1 Allmänt

Fastställd revisionsplan för året har genomförts inom den ekonomiska ram som fastställts.

3.2 Årsredovisning och delårsrapport

Efter genomförd granskning bedömer vi att årsredovisningen redogör för utfallet av verksamheten, verksamhetens finansiering och den ekonomiska ställningen.

(3)

Vidare bedömer vi att årsredovisningen i allt väsentligt uppfyller kraven på rätt- visande räkenskaper samt är upprättad enligt kommunala redovisningslagen (KRL) och god redovisningssed.

Granskningen visar även att resultatet uppfyller balanskravet samt är förenligt med fastställda finansiella och verksamhetsmässiga mål för god ekonomisk hushåll- ning.

Revisionsrapport över granskning av årsredovisningen har överlämnats för känne- dom till förbundsdirektionen.

V i har granskat delårsrapporten och vår bedömning är att rapporten upprättats i enlighet med KRL samt i allt väsentligt utifrån gällande normgivning. Med anled- ning av granskningen har ett utlåtande överlämnats till förbundsdirektionen.

3.3 Fördjupad granskning

Enligt fastställd revisionsplan har vi genomfört en fördjupad granskning kring intern kontroll i leverantörsregister och -utbetalningar.

Utifrån genomförd granskning är vår sammanfattande bedömning att den interna kontrollen i huvudsak är tillräcklig, men att det inom vissa områden behöver vidtas åtgärder i syfte att ytterligare stärka kontrollen. Utifrån granskningsresul- tatet lämnas därför följande rekommendationer:

• Inför en tvåhandprincip vid utbetalning av leverantörsfakturor.

• Säkerställ att återrapportering av utsedda beslutsattestanter sker i enlighet med gällande regler i delegationsordningen.

• Utarbeta tydliga attestinstruktioner med adekvata kontrollmoment som at- testanterna ska utföra innan en leverantörsfaktura godkänns/attesteras.

• Utarbeta dokumenterade rutiner avseende hur och vilka kontroller som ska genomföras i samband med att en ny leverantör läggs upp i leverantörsre- gistret.

• Inför en tvåhandsprincip vid uppläggning i och förändring av leverantörs- registret.

• Utred möjligheterna till att införa en systemspärr av inaktiva plus- och bankgirokonton i Visma DC.

• Överväg att införa en systematisk kontroll av befintliga leverantörer mot exempelvis Svensk handels "svarta lista" eller motsvarande.

(4)

Revisionen Bil 1 3 (3)

Revisionsrapporten har överlämnats för besvarande till förbundsdirektionen, med en skrivelse daterad 2015-12-07. Svar har erhållits som har diskuterats på slutrevisionen för 2015.

(5)