Förslag till yttrande Bilaga Kommunstyrelsen
2012-09-03 Sidan 1 av 1
Besök Postadress Telefon växel Fax reception Internet
Turebergshuset 191 86 08-579 210 00 08-35 02 90 www.sollentuna.se Turebergs torg Sollentuna
Dnr 2012/0222 KS-2 Sollentuna kommuns revisorer
Yttrande över revisorernas granskning finansiell hantering
Bakgrund
På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna har PWC genomfört en granskning avseende intern kontroll av den finansiella hanteringen.
Revisorernas rekommendationer
• Säkerställa att policyn och riktlinjerna för medelsförvaltningen är ändamålsenlig
• Säkerställa att rapporteringen av den finansiella verksamheten sker i enlighet med policyn och riktlinjerna.
• Säkerställa att medelsförvaltningen i framtiden lever upp till RKR 20 när det gäller klassificering och värdering.
Svar på rekommendationerna
• Ny policy kommer tas fram utifrån KSAUs inriktningsbeslut.
• Rapporteringen av den finansiella verksamheten kommer att ske för varje tertial från och med 2012.
• RKR 20 som är en ny rekommendation från Rådet för kommunal redovisning som gäller från 2012. Enligt den nya rekommendationen ska värdepapper som kontinuerligt köps och säljs klassificeras som omsättningstillgång i balansräkningen. Kommunens placering för bla pensionsändamål består av en portfölj av räntebärande värdepapper som säljs och köps beroende på förvaltanas förvaltningar på framtida ränteutveckling. Tom 2011 har placeringen redovisats som
anläggningstillgång i kommunens balansräkning, den nya rekommendationen innebär att från och med 2012 kommer kapitalplaceringarna att redovisas som omsättningstillgång.
Enligt den nya rekommendationen kan kommunen välja att beräkna placeringarnas anskaffningsvärde enligt den så kallade
effektivräntemetoden, vilket innebär att överkurs och underkurs kan periodiseras under värdepapprets löptid. Eftersom värdepappren handlas löpande och varje enskilt värdepapper innehas en kortare tid så är bedömningen att det är en liten skillnad på resultatet mellan betalt anskaffningsvärde och anskaffningsvärde enligt
effektivräntemetoden. Kommunen kommer i fortsättningen att
Yttrande
2010-07-07
Dnr 2010/132 KS.025 Sidan 2 av 2
värdera värdepappersportföljen kollektivt med anskaffningsvärde som grund. Det är samma värderingsprinciper som 2011 och innebär att värdepappersportföljen skrivs ner när portföljens marknadsvärde understiger portföljens anskaffningsvärde.
