12.1 Kalkylscheman för nyckeltalen som ingår i bokslutet
RESULTATRÄKNING STADEN OCH KONCERNEN
Verksamhetsintäkterna i procent av verksamhetskostnaderna (Verksamhetsintäk-ter/Verksamhetskostnader, %)
100 x Verksamhetsintäkter / Verksamhetskostnader - Tillverkning för eget bruk) Årsbidraget i procent av avskrivningarna, %
100 x Årsbidrag / avskrivningar och nedskrivningar Årsbidrag €/invånare
Invånarantal I slutet av räkenskapsperioden BALANSENHETER
Avkastning på investerat kapital, %
100 x (Överskott/underskott före extraordinära poster + Till kommunen/samkommunen be-talda räntekostnader + Till övriga bebe-talda räntekostnader + Ersättning för grundkapi-talet) / (Eget kapital + Sysselsatt räntebelagt främmande kapital + Avskrivningsdifferens och frivilliga avsättningar i genomsnitt under räkenskapsperioden)
* Nyckeltalets balansposter dvs. sysselsatt kapital räknas som ett medeltal av värdena vid bör-jan och slutet av räkenskapsperioden.
Avkastning på kommunens placerade kapital, %
100 x (Överskott/underskott före extraordinära poster + Till kommunen betalda räntekostnader + Ersättning för grundkapitalet) / (Eget kapital + Lån från kommunen + Avskrivningsdifferens och frivilliga avsättningar)
Även sk. långfristiga lån med nollränta från kommunen beaktas som sysselsatt kapital i nyck-eltalet avkastning, %. Nycknyck-eltalets balansposter räknas som ett medeltal av värdena vid bör-jan och slutet av räkenskapsperioden.
Vinst %
100 x (Över- och underskott före reserveringar / Omsättning)
FINANSIERINGSKALKYL STADEN OCH KONCERNEN
Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde under 5 år, €
Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde för räkenskapsåret och de fyra föregående åren – den totala summan av mellanresultaten
Intern finansiering av investeringar, %
100 x Årsbidrag / Egen anskaffningsutgift för investeringar
[egen anskaffningsutgift = investeringar i anläggningstillgångar – ( finansieringsandelar)]
Kalkylmässigt låneskötselbidrag
(Årsbidrag + Räntekostnader) / (Räntekostnader + Låneamorteringar)
Om över 20 procent av lånestocken består av bulletlån beaktas vid beräkningen som amorte-ringsbelopp en kalkylmässig årlig amortering som motsvarar en åttondedel av ovannämnda
Bokslut 2019
Förteckningar och redogörelser
lånestock 31.12 vilket beskriver den antagna återstående lånetiden. Till lån räknas räntebä-rande långfristiga och kortfristiga lån som kommuncertifikat.
Låneskötselbidrag
(Årsbidrag + Räntekostnader) / (Räntekostnader + Låneamorteringar)
Om 20 procent eller mindre av lånestocken består av bulletlån beräknas låneskötselbidraget enligt de verkliga amorteringarna.
Kassans tillräcklighet, dagar
365 dagar * Likvida medel 31.12 / Kassabetalningar under räkenskapsperioden Kassamedel = Finansiella värdepapper + Kassa och bank 31.12
Kassabetalningar =
Resultaträkningen:
Verksamhetskostnader – Tillverkning för eget bruk Räntekostnader
Övriga finansiella kostnader
Räkenskapsperiodens skatter (koncernen) Finansieringskalkyl:
Investeringsutgifter Ökning av utlåningen
Minskning av långfristiga lån (amorteringar) Invånarantal
BALANSENHETER
Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde under 5 år, €
Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde för räkenskapsåret och de fyra föregående åren – den totala summan av mellanresultaten
Intern finansiering av investeringar, %
100 x (Överskott (underskott) före extraordinära poster + Avskrivningar och nedskrivningar - Inkomstskatter) / Egen anskaffningsutgift för investeringar
[egen anskaffningsutgift = investeringar i anläggningstillgångar – (finansieringsandelar för in-vesteringar)]
Kalkylmässigt låneskötselbidrag
= (Överskott (underskott) före extraordinära poster + Avskrivningar och nedskrivningar + Rän-tekostnader
– Inkomstskatter) / (Räntekostnader + Kalkylmässiga låneamorteringar)
Om över 20 procent av lånestocken består av bulletlån beaktas vid beräkningen som amorte-ringsbelopp en kalkylmässig årlig amortering som motsvarar en åttondedel av ovannämnda lånestock 31.12 vilket beskriver den antagna återstående lånetiden. Till lån räknas räntebä-rande långfristiga och kortfristiga lån som kommuncertifikat.
Låneskötselbidrag
(Överskott (underskott) före extraordinära poster + Avskrivningar och nedskrivningar + Ränte-kostnader
– Inkomstskatter) / (Räntekostnader + Låneamorteringar)
Om 20 procent eller mindre av lånestocken består av bulletlån beräknas låneskötselbidraget enligt de verkliga amorteringarna.
Quick ratio
(Kassa och bank + Finansiella värdepapper + Kortfristiga fordringar) / (Kortfristigt främmande kapital – Erhållna förskott)
Bokslut 2019
Förteckningar och redogörelser
Current ratio
(Omsättningstillgångar + Kortfristiga fordringar + Finansiella värdepapper + Kassa och bank) / (Kortfristigt främmande kapital – Erhållna förskott)
BALANSRÄKNING
STADEN OCH BALANSENHETER Soliditetsgrad, %
100 * (Eget kapital + Avskrivningsdifferens och frivilliga avsättningar) / (Hela kapitalet – Er-hållna förskott)
Relativ skuldsättning, %
100*(Främmande kapital– Erhållna förskott) / Driftsinkomster
(Driftsinkomster = verksamhetens intäkter + skatteinkomster + statsandelar)
(Driftsinkomster, affärsverk = Omsättning + Övriga rörelseintäkter + Understöd och bidrag) Ackumulerat överskott/underskott, 1000 €
Överskott (underskott) från tidigare räkenskapsperioder + Räkenskapsperiodens överskott (underskott)
Ackumulerat överskott/underskott, €/invånare (ej för balansenhet)
[Överskott (underskott) från tidigare räkenskapsperioder + Räkenskapsperiodens överskott (underskott)]/ Invånarantalet
Lånestock 31.12, 1000 €
Främmande kapital – (Erhållna förskott + Skulder till leverantörer + Resultatregleringar + Öv-riga skulder + räntefria skulder från kommunen/samkommunen i affärsverken)
Lån, € / invånare (ej för balansenheter) Lånestock 31.12 / Invånarantal
Lån och hyresansvar 31.12 1000 € (ej för balansenheter)
= Främmande kapital – (Erhållna förskott + Skulder till leverantörer + Resultatregleringar + Övriga skulder) + Hyresansvar
Lån och hyresansvar, euro/invånare (ej för balansenheter)
Det invånarspecifika nyckeltalet beräknas genom att man dividerar det ovan nämnda beloppet av lån och ansvar med antalet invånare den dag räkenskapsåret går ut.
Lånefordringar 31.12. 1000 € (ej för balansenheter)
Masskuldebrevslånefordringar och övriga lånefordringar som upptagits bland placeringar Invånarantal (ej för balansenheter)
KONCERNEN
Koncernens soliditetsgrad, %
100 * (Eget kapital + Minoritetsandelar + Koncernreserver) / (Hela kapitalet – Erhållna för-skott)
Relativ skuldsättning, %
100*(Främmande kapital– Erhållna förskott) / Driftsinkomster Ackumulerat överskott/underskott, 1000 €
Överskott (underskott) från tidigare räkenskapsperioder + Räkenskapsperiodens överskott (underskott)
Bokslut 2019
Förteckningar och redogörelser
Ackumulerat överskott/underskott, €/invånare (ej för affärsverk)
[Överskott (underskott) från tidigare räkenskapsperioder + Räkenskapsperiodens överskott (underskott)]/ Invånarantalet
Lånestock 31.12, 1 000 €
Främmande kapital – (Erhållna förskott + Skulder till leverantörer + Resultatregleringar + Öv-riga skulder)
Koncernens lån, € / invånare Lånestock 31.12 / invånarantal Lån och hyresansvar 31.12 1000 €
= Främmande kapital – (Erhållna förskott + Skulder till leverantörer + Resultatregleringar + Övriga skulder) + Hyresansvar
Lån och hyresansvar, euro/invånare
Det invånarspecifika nyckeltalet beräknas genom att man dividerar det ovan nämnda beloppet av lån och ansvar med antalet invånare den dag räkenskapsåret går ut.
Lånefordringar 31.12, 1 000 €
Masskuldebrevslånefordringar och övriga lånefordringar som upptagits bland placeringar Stadens invånarantal
PERSONALEN
Stadens användning av arbetskraft (Årsverke) 31.12 och antalet anställda 31.12 Uppgifterna om personalen anges omräknade till personalarbetskraft samt som antal an-ställda 31.12. Till antalet årsverken och antalet anan-ställda räknas tillsvidareanan-ställda i huvud-syssla, visstidsanställda, sysselsatta genom stödåtgärder och personer i läroavtalsförhål-lande. Till arbetskraften och antalet anställda räknas inte arvodestagare, närstående- och fa-miljevårdare, avtalsbrandmän och inte heller personer som deltar i den rehabiliterande arbets-verksamheten.
Arbetskraft = kalenderdagar för alla personer i alla anställningsförhållanden (frånsett arvo-destagare, närstående- och familjevårdare, avtalsbrandmän samt personer som deltar i den rehabiliterande arbetsverksamheten) minus kalenderdagar för alla oavlönade frånvarodagar = avlönade dagar i kalenderdagar. Denna siffra har dividerats med kalenderdagarna under granskningsperioden så att man har fått det genomsnittliga antalet anställningsperioder per person.
Om antalet anställda 31.12 lämnas separata uppgifter gällande antalet heltidsanställda re-spektive antalet deltidsanställda.
Bokslut 2019
Förteckningar och redogörelser
ÅBO STAD
FÖRTECKNING ÖVER ANVÄNDA BOKFÖRINGSBÖCKER OCH VERIFIKATSLAG 2018
BOKFÖRINGSBÖCKER FÖRVARINGSSÄTT
Huvudböcker förvaring i elektronisk form (SAP) och e-arkiv Dagböcker förvaring i elektronisk form (SAP) och e-arkiv Leverantörsreskontra förvaring i elektronisk form (SAP) och e-arkiv Kundreskontra förvaring i elektronisk form (SAP) och e-arkiv Bokföring av anläggningstillgångar förvaring i elektronisk form (SAP) och e-arkiv Lönebokföring förvaring i elektronisk form (SAP) och e-arkiv Lagerbokföring förvaring i elektronisk form (SAP) och e-arkiv Utlåningsfakturering och -reskontra förvaring i elektronisk form (SAP) och e-arkiv Bokföring för personalkassa förvaring i elektronisk form
Fondbokföring pappersutskrift
Konsoliderade beräkningar i bokslutet förvaring i elektronisk form
Balansspecifikationer förvaring i elektronisk form (SAP) och e-arkiv samt pappersutskrifter Bokslut och verksamhetsberättelse separat inbundna, permanent förvaring
Leverantörsfakturor förvaring i elektronisk form (SIPS) Promemorior
SAP-promemorior förvaring i elektronisk form (SAP) och e-arkiv samt pappersutskrifter förvaring i elektronisk form (SIPS)
Kontoutdrag förvaring i elektronisk form (SARKK)
VERIFIKATSLAG
Huvudbokföringar: Kundreskontra
AB Bokföringsverifikat DA Kundverifikat
SA HB-kontoverifikat DG Kund – kreditfaktura
ZA Kontots öppningssaldo DR Kund – faktura
ZO Korrigeringsverifikat DV Fakturering av dröjsmålsränta DZ Kund – betalning
Leverantörsreskontra ZD Kreditförlust
KA Leverantörsverifikat
KG Leverantör – kreditfaktura Bokföring av anläggningstillgångar
KP Kontounderhåll AA Bokföring av anläggningstillgångar
KR Leverantörsfaktura AF Avskrivningar
KZ Leverantörsbetalningar AZ Aktiveringar av inventarier
Upphandling: Anslutningar:
RE Fakturor brutto K1 Bokföringsanslutning
PR Prisändring K1 Bokföringsanslutning
PA Löner
Försäljning: JA Periodiseringar
RV Överföring av faktura ML Reseräkningsverifikat
Lagerbokföring Koncernbokslut:
WA Godsuttag Verifikat för eliminering av internvinster på anläggningstillgångar WE Godsmottagning Verifikat för eliminering av investeringar på villkor för eget kapital WI Inventeringsdokument
WL Uttag/leverans ur lager