FÖRÄNDRINGAR I DEN I BALANSRÄKNINGEN REDOVISADE FÖRPLIKTELSEN FÖR FÖRMÅNSBASERADE PLANER Koncernen
NOT 7 KONCERNENS SAMMANSÄTTNING
Koncernredovisning
Koncernen omfattar alla företag över vilka koncernen har bestämmande inflytande. Koncernen kontrollerar ett företag när den exponeras för eller har rätt till rörlig avkastning från sitt innehav i företaget och har möjlighet att påverka avkastningen genom sitt inflytande i företaget. Dotterföretag inkluderas i koncernredovisningen från och med den dag då det bestämmande inflytandet överförs till koncernen. De exkluderas ur koncernredovisningen från och med den dag då det bestämmande inflytandet upphör.
Förvärv av ett dotterföretag betraktas som en transaktion genom vilken koncernen indirekt förvärvar dotterföretagets tillgångar och övertar dess skulder. i förvärvsanalysen fast- ställs de förvärvade tillgångarnas och övertagna skuldernas verkliga värde på förvärvsdagen. Dessutom fastställs värdet på eventuella innehav utan bestämmande inflytande. Trans-aktionsutgifter som uppkommer redovisas direkt i årets resultat.
Vid rörelseförvärv där överförd ersättning, eventuellt innehav utan bestämmande inflytande och verkligt värde på tidigare ägd andel (vid stegvisa förvärv) överstiger det verkli-ga värdet av förvärvade tillgånverkli-gar och övertagna skulder som redovisas separat, redovisas skillnaden som goodwill. När skillnaden är negativ, så kallat förvärv till lågt pris, redovisas denna direkt i årets resultat. Överförd ersättning i samband med förvärvet inkluderar inte betalningar som avser reglering av tidigare affärsförbindelser. Denna typ av reglering redovi-sas i resultatet.
Villkorade överförda vederlag/tilläggsköpeskillingar redovisas till verkligt värde vid förvärvstidpunkten. i de fall
den villkorade överförda ersättningen är klassificerad som egetkapitalinstrument, görs ingen omvärdering och regle-ring redovisas direkt mot eget kapital. För övriga villkorade överförda ersättningar omvärderas dessa vid varje rapport-tidpunkt och förändringen redovisas i årets resultat. Förvärv från innehav utan bestämmande inflytande redovisas som en transaktion inom eget kapital, det vill säga mellan moderbo-lagets ägare (inom balanserade vinstmedel) och innehav utan bestämmande inflytande. Förändringen av innehav utan be-stämmande inflytande baseras på dess proportionella andel av nettotillgångar. Därför uppkommer inte goodwill i dessa transaktioner. Goodwill skrivs inte av utan testas årligen för eventuell nedskrivning. Dotterföretags finansiella rapporter tas in i koncernredovisningen från och med förvärvstidpunk-ten till och med det datum då det bestämmande inflytandet upphör.
Koncerninterna tillgångar och skulder, intäkter och kost-nader samt orealiserade vinster och förluster mellan bolag i koncernen elimineras. Orealiserade förluster elimineras på samma sätt som orealiserade vinster, men endast i den utsträckning det inte finns något nedskrivningsbehov. i kon-cernens egna kapital ingår endast den del av dotterbolagens egna kapital som tillkommit efter förvärvet.
Internprissättning
Vid fakturering mellan koncernföretag sätts priser utifrån affärsmässiga villkor. Vi följer OEcD:s riktlinjer för gräns- överskridande transaktioner mellan närstående företag vilket innebär att prissättning sker enligt den så kallade arm-längdsprincipen.
NOT 7A FÖRVÄRV
Förvärv Visiolink Management Aps
Den 30 januari förvärvades samtliga aktier och röster i det danska programvarubolaget Visiolink Management Aps med dotterbolag. Bolaget erbjuder ett publiceringssystem för digi-tala versioner av tryckta medier och riktar sig till mediebolag.
Bolaget konsolideras från och med förvärvsdatum.
Goodwillposten är ej skattemässigt avdragsgill och bedöms vara hänförlig till förväntad lönsamhet, komplettering av kompetensbehov samt förväntade synergieffekter i form av gemensam utveckling av våra produkter. De förvärvsrelate-rade utgifterna uppgår per den 31 december till 0,6 Mkr och redovisas som förvärvsrelaterade kostnader i
rörelseresulta-tet. Från förvärvsdatum och till och med 31 december uppgår intäkterna i det förvärvade bolaget till 60,1 Mkr och resulta-tet före skatt uppgår till 7,9 Mkr. Om konsolidering skett från årets början hade bolaget tillfört koncernen ytterligare cirka 4,7 Mkr i omsättning och 0,2 Mkr i resultat före skatt.
Det finns poster i förvärvsanalysen som kan komma att omvärderas då bolaget varit i vår ägo kort tid. Dessa är varumärken, produkträttigheter, kundavtal och goodwill. Av denna anledning är förvärvsanalysen preliminär fram tills tolv månader efter förvärvsdatum.
Skuldförd konvertibel uppgår till 14,1 Mkr.
PRELIMINÄR FÖRVÄRVSANALYS
Visiolink Aps Verkligt värde justering
Verkligt värde redovisat i
kon-cernen
Varumärken - 1 911 1 911
Produkträttigheter - 37 976 37 976
Kundavtal - 4 651 4 651
immateriella anläggningstillgångar 25 520 - 25 520
Materiella anläggningstillgångar 284 - 284
Långfristiga fordringar 929 - 929
Kortfristiga fordringar 19 550 - 19 550
Likvida medel 15 941 - 15 941
Uppskjuten skatteskuld - -9 798 -9 798
Leverantörsskulder -447 - -447
Övriga kortfristiga skulder -49 237 - -49 237
Netto identifierbara tillgångar och skulder 12 540 34 739 47 280
Koncerngoodwill 40 652
Totalt 87 932
Koncernens anskaffningsvärde 87 932
Beräkning av netto kassautflöde Verkligt värde
Koncernens anskaffningsvärde -87 932
Konvertibelt skuldebrev 14 100
Förvärvade likvida medel 15 941
Netto kassautflöde -57 891
Vitec årsredovisning 2020 91 NOTER
Förvärv ALMA Consulting Oy
Den 17 mars förvärvades samtliga aktier och röster i det finska programvarubolaget ALMA consulting Oy. Bolaget utvecklar och levererar programvaror för informationshante-ring inom processindustri och energibolag i Finland.
Bolaget konsolideras från och med förvärvsdatum.
Goodwillposten är ej skattemässigt avdragsgill och bedöms vara hänförlig till förväntad lönsamhet, komplettering av kompetensbehov samt förväntade synergieffekter i form av gemensam utveckling av våra produkter. De förvärvsrelate-rade utgifterna uppgår per den 31 december till 1,4 Mkr och redovisas som förvärvsrelaterade kostnader i rörelseresulta-tet. Från förvärvsdatum och till och med 31 december uppgår
intäkterna i det förvärvade bolaget till 30,3 Mkr och resulta-tet före skatt uppgår till 6,2 Mkr. Om konsolidering skett från årets början hade bolaget tillfört koncernen ytterligare 4,7 Mkr i omsättning och 1,3 Mkr i resultat före skatt.
Det finns poster i förvärvsanalysen som kan komma att omvärderas då bolaget varit i vår ägo kort tid. Dessa är varumärken, produkträttigheter, kundavtal och goodwill. Av denna anledning är förvärvsanalysen preliminär fram tills tolv månader efter förvärvsdatum.
Skuldförd del av villkorad köpeskilling uppgår till 10,9 Mkr och är beroende av EBiTDA-förbättringar per 31 december 2020 och är värderad till maximalt utfall.
PRELIMINÄR FÖRVÄRVSANALYS
ALMA Consulting Oy
Verkligt värde justering
Verkligt värde redovisat i koncernen
Varumärken - 887 887
Produkträttigheter - 11 998 11 998
Kundavtal - 2 543 2 543
immateriella anläggningstillgångar 9 347 - 9 347
Materiella anläggningstillgångar 361 - 361
Kortfristiga fordringar 9 095 - 9 095
Likvida medel 4 611 - 4 611
Uppskjuten skatteskuld - -3 394 -3 394
Leverantörsskulder -772 - -772
Övriga kortfristiga skulder -10 316 - -10 316
Netto identifierbara tillgångar och skulder 12 326 12 033 24 359
Koncerngoodwill 42 448
Totalt 66 807
Koncernens anskaffningsvärde 68 807
Beräkning av netto kassautflöde Verkligt värde
Koncernens anskaffningsvärde -66 807
Skuldförd del av villkorad köpeskilling 10 916
Förvärvade likvida medel 4 611
Netto kassautflöde -51 280
Förvärv LJ System AS
Den 22 april förvärvades samtliga aktier och röster i det svenska programvarubolaget LJ System AB. Bolaget erbjuder produkter för kyrkoverksamhet och förskolor.
Bolaget konsolideras från och med förvärvsdatum.
Goodwillposten är ej skattemässigt avdragsgill och bedöms vara hänförlig till förväntad lönsamhet, komplettering av kompetensbehov samt förväntade synergieffekter i form av gemensam utveckling av våra produkter. De förvärvsrelate-rade utgifterna uppgår per den 31 december till 0,3 Mkr och redovisas som förvärvsrelaterade kostnader i
rörelseresulta-tet. Från förvärvsdatum och till och med 31 december uppgår intäkterna i det förvärvade bolaget till 13,2 Mkr och resul-tatet före skatt uppgår till 1,4 Mkr. På grund av tillämpning av brutet räkenskapsår bedöms uppgifter om intäkter och resultat från årets början inte som rättvisande.
Det finns poster i förvärvsanalysen som kan komma att omvärderas då bolaget varit i vår ägo kort tid. Dessa är varumärken, produkträttigheter, kundavtal och goodwill. Av denna anledning är förvärvsanalysen preliminär fram tills tolv månader efter förvärvsdatum.
PRELIMINÄR FÖRVÄRVSANALYS
LJ System AB Verkligt värde justering
Verkligt värde redovisat i koncernen
Varumärken - 472 472
Produkträttigheter - 6 695 6 695
Kundavtal - 4 393 4 393
Materiella anläggningstillgångar 286 - 286
Långfristiga fordringar 235 - 235
Kortfristiga fordringar 1 915 - 1 915
Likvida medel 16 100 - 16 100
Uppskjuten skatteskuld - -2 543 -2 543
Leverantörsskulder -1 347 - -1 347
Övriga kortfristiga skulder -12 898 - -12 898
Netto identifierbara tillgångar och skulder 4 291 9 017 13 309
Koncerngoodwill 8 091
Totalt 21 400
Koncernens anskaffningsvärde 21 400
Beräkning av netto kassautflöde Verkligt värde
Koncernens anskaffningsvärde -21 400
Förvärvade likvida medel 16 100
Netto kassautflöde -5 300
Vitec årsredovisning 2020 93 NOTER
Förvärv Appva AB
Den 17 juni förvärvades samtliga aktier och röster i det svenska programvarubolaget Appva AB, inklusive det helägda dotterbolaget Utvecklingsbolaget RAUK AB. Bolaget tillhan-dahåller ett system för mobil och digital signering av medici-nering inom kommunal omsorg.
Bolaget konsolideras från och med förvärvsdatum.
Goodwillposten är ej skattemässigt avdragsgill och bedöms vara hänförlig till förväntad lönsamhet, komplettering av kompetensbehov samt förväntade synergieffekter i form av gemensam utveckling av våra produkter. De förvärvsrelate-rade utgifterna uppgår per den 31 december till 0,3 Mkr och redovisas som förvärvsrelaterade kostnader i rörelseresulta-tet. Från förvärvsdatum och till och med 31 december uppgår
intäkterna i det förvärvade bolaget till 18,5 Mkr och resulta-tet före skatt uppgår till 5,4 Mkr. Om konsolidering skett från årets början hade bolaget tillfört koncernen ytterligare 11,6 Mkr i omsättning och 2,8 Mkr i resultat före skatt.
Det finns poster i förvärvsanalysen som kan komma att omvärderas då bolaget varit i vår ägo kort tid. Dessa är varumärken, produkträttigheter, kundavtal och goodwill. Av denna anledning är förvärvsanalysen preliminär fram tills tolv månader efter förvärvsdatum.
Skuldförd konvertibel uppgår till 8,0 Mkr. Skuldförd del av villkorad köpeskilling uppgår till 55,0 Mkr och är beroende av EBiTDA-förbättringar per 31 december 2020 och per 31 december 2021. Tilläggsköpeskillingen är värderad till maximalt utfall.
PRELIMINÄR FÖRVÄRVSANALYS
Appva AB
Verkligt värde justering
Verkligt värde redovisat i koncernen
Varumärken - 1 356 1 356
Produkträttigheter - 8 976 8 976
Kundavtal - 4 488 4 488
immateriella anläggningstillgångar 718 - 718
Materiella anläggningstillgångar 63 - 63
Långfristiga fordringar 58 - 58
Kortfristiga fordringar 3 199 - 3 199
Likvida medel 9 192 - 9 192
Uppskjuten skatteskuld - -3 260 -3 260
Leverantörsskulder -809 - -809
Övriga kortfristiga skulder -9 282 - -9 282
Netto identifierbara tillgångar och skulder 3 139 11 559 14 699
Koncerngoodwill 85 902
Totalt 100 600
Koncernens anskaffningsvärde 100 600
Beräkning av netto kassautflöde Verkligt värde
Koncernens anskaffningsvärde -100 600
Konvertibelt skuldebrev 8 000
Skuldförd del av villkorad köpeskilling 55 000
Förvärvade likvida medel 9 192
Netto kassautflöde -28 408
Förvärv NexGolf Oy
Den 19 oktober förvärvades samtliga aktier och röster i det finska programvarubolaget NexGolf Oy. Bolaget erbjuder verksamhetssystem för golfklubbar.
Bolaget konsolideras från och med förvärvsdatum.
Goodwillposten är ej skattemässigt avdragsgill och bedöms vara hänförlig till förväntad lönsamhet, komplettering av kompetensbehov samt förväntade synergieffekter i form av gemensam utveckling av våra produkter. De förvärvsrelate-rade utgifterna uppgår per den 31 december till 0,8 Mkr och redovisas som förvärvsrelaterade kostnader i rörelseresulta-tet. Från förvärvsdatum och till och med 31 december uppgår
intäkterna i det förvärvade bolaget till 3,6 Mkr och resultatet före skatt uppgår till 2,1 Mkr. Om konsolidering skett från årets början hade bolaget tillfört koncernen ytterligare cirka 9,4 Mkr i omsättning och 2,9 Mkr i resultat före skatt.
Det finns poster i förvärvsanalysen som kan komma att omvärderas då bolaget varit i vår ägo kort tid. Dessa är varumärken, produkträttigheter, kundavtal och goodwill. Av denna anledning är förvärvsanalysen preliminär fram tills tolv månader efter förvärvsdatum.
Skuldförd del av villkorad köpeskilling uppgår till 7,8 Mkr och är beroende av EBiTDA-förbättringar per 31 december 2020 och per 31 december 2021.
PRELIMINÄR FÖRVÄRVSANALYS
NexGolf Oy
Verkligt värde justering
Verkligt värde redovisat i koncernen
Varumärken - 301 301
Produkträttigheter - 9 217 9 217
Kundavtal - 8 400 8 400
immateriella anläggningstillgångar 485 - 485
Kortfristiga fordringar 355 - 355
Likvida medel 2 906 - 2 906
Uppskjuten skatteskuld - -3 584 -3 584
Leverantörsskulder -242 - -242
Övriga kortfristiga skulder -3 012 - -3 012
Netto identifierbara tillgångar och skulder 492 14 334 14 826
Koncerngoodwill 14 658
Totalt 29 485
Koncernens anskaffningsvärde 29 485
Beräkning av netto kassautflöde Verkligt värde
Koncernens anskaffningsvärde -29 485
Skuldförd del av villkorad köpeskilling 7 759
Förvärvade likvida medel 2 906
Netto kassautflöde -18 819
Vitec årsredovisning 2020 95 NOTER
Jonas Norberg, Umeå