Bokslutsprognos 2 för 2010
RE Kostservice
Ekonomisk analys
Prognosen innebär ett överskott, vilket har genererats på både intäkts- och kostnadssidan. Den största delen av vår verksamhet bedrivs inom skolsektorn där det nya arbetsåret startar vid halvårsskiftet. Det innebär bl.a. att periodiseringsmallarna inte överensstämmer med kostnadscyklerna. Utfallet för personal kostna-derna är lägre än budgeterat. I övriga kostnader åter-finns de stora kostnadsslagen livsmedel och transpor-ter. Båda dessa avtal omförhandlas i år. Innehållet och omfattningen förändras då vi har förändrat pro-duktionsmetod vid 13 enheter. Det nya transportavta-let innebär en något sänkt kostnadsnivå. Upphand-lingen av livsmedel är ännu ej slutförd. Detta innebär att det är mycket svårt att nu förutse kostnadsläget i de nya upphandlingarna och utvecklingen av kostna-derna vid årets slut.
Åtgärder
Kostservice verksamhet är helt finansierad av våra kunder. Verksamheten skall därför gå med nollresul-tat. Det prognostiserade överskottet kommer att re-gleras mot våra kunder vid bokslutet.
Verksamhetsanalys
Verksamhetens volym under perioden är mindre än den budgeterade. Det beror på att det beställda anta-let portioner är högre än det avropade, speciellt gäll-er det förskolans vgäll-erksamhet.
Personal
En enhetschefstjänst har varit obesatt under en stor del av året.De personella resurserna har genom god planering används effektivt vilket har inneburit minskade kostnader.
Prognos Utfall
Ekonomi, Mkr utfall 2009
Kommunbidrag
Övriga intäkter 85,5 72,4
Kostnader -82,0 -72,4
Resultat 3,5 0,0
Verksamhet, Mkr Progn Progn
Kostnad Resultat
Förskolan 24,8 0,9
Grundskolan 30,9 1,2
Gymnasiet 7,1 0,6
Äldreomsorgen 15,4 0,5
Övrig vht 3,8 0,3
Summa 82,0 3,5
Antal ätande tusental Budget Progn Skillnad
Förskolan 548,2 398,7 -149,5
Skolan dpm 1039,8 970,5 -69,3
Gymnasiet dpm 362,1 294,7 -67,4
Äldreomsorgen dpm 333,8 322,2 -11,6
Total 2283,9 1986,1 -297,8
RE Lokalservice
Ekonomisk analys
Tack vare omorganiseringar i takt med pensionsav-gångar de senaste åren gör att lokalservice har en kostnadseffektiv organisation. Vikariebehovet har minskat tack vare den låga sjukfrånvaron. Lokalser-vice beräknas göra ett överskott på 630 tkr.
Åtgärder
I dagsläget är inga åtgärder aktuella.
Händelser av betydelse
• Inga händelser av betydelse har skett.
Verksamhetsanalys
Under 2010 kommer Lokalservice att uppdatera stä-dutrustningen i grupperna, det har fått stå tillbaka på grund av kommunens ekonomiska läge de senaste åren. Satsning på fortbildning kommer också att göras senare under hösten.
Personal
Rekryteringsbehovet som beskrivits tidigare har kunnat lösas genom internrekrytering från andra enheter där övertalighet uppkommit. Från och med september utökas verksamheten med 0,75 åa. Sjuk-frånvaron i perioden januari-augusti är 4,5 %.
Investeringar
Lokalservice har inga planerade investeringar för 2010.
Prognos Utfall
Ekonomi, Mkr utfall 2009
Kommunbidrag
Övriga intäkter 29,0 27,9
Kostnader -28,4 -26,4
Resultat 0,6 1,5
Verksamhet, Mkr Progn Progn
Kostnad Resultat
Lokalservice 28,4 0,6
Summa 28,4 0,6
Investeringar, Mkr
Investeringsbudget (+) 0,0
Beräknat utfall (-) 0,0
Kvar av budget 0,0
Överförs i tilläggsbudget
Redovisningsprinciper
Borlänge kommuns redovisnings- och värderingsprinciper följer Lagen om kommunal redovisning, som trädde i kraft den 1 januari 1998. Kommunen tillämpar god redovisningssed och följer i allt väsentligt de anvisningar och förslag som lämnas av Rådet för kommunal redovisning.
Redovisningsprinciperna vid delårs-bokslut och prognos är i allt väsentligt desamma som vid årsbokslut. Ett undantag är dock fonderade pen-sionsmedel.
Av tidsskäl upprättas inte en samman-ställd redovisning (koncernredovis-ning) i delårsrapporten.
Driftverksamheten
I kommunens nettokostnader för driftverksamheten ingår interna kapi-talkostnader för tillgångar samt perso-nalomkostnadspålägg (PO-pålägg) för sociala avgifter enligt lag och avtal.
PO-påläggen beräknas med de pro-centsatser som Svenska Kommunför-bundet rekommenderar. Driftverk-samheten påverkas också av intäkter och kostnader för försäljning och köp av tjänster mellan kommunens egna enheter.
I resultaträkningen har interna intäkter och kostnader tagits bort.
Materiella och immateriella anlägg-ningstillgångar
Materiella och immateriella anlägg-ningstillgångar har en livslängd på minst tre år och anskaffningsvärdet är minst ½ basbelopp.
Tillgångarna har i balansräkningen upptagits till anskaffningsvärde med avdrag för investeringsbidrag (netto-anskaffningsvärde) och avskrivningar.
Till investeringsbidrag hänförs statli-ga och liknande bidrag, men även andra bidrag som är direkt hänförbara till anskaffningen. Lånekostnader
ingår inte i anskaffningsvärdet för anläggningstillgångar.
Exploateringsfastigheter redovisas i huvudsak som materiella anläggnings-tillgångar. Exploateringsfastigheter med påbörjad anskaffning efter 2001 redovisas som omsättningstillgång.
Större investeringar i IT-system, som skall användas i kommunen under flera år, redovisas som immateriella anläggningstillgångar. Till anskaff-ningsvärdet för en investering räknas bland annat utgiften för systemet, konsultkostnader, licensavgifter samt övriga utgifter för införandet.
Avskrivningar beräknas på tillgångens nettoanskaffningsvärde. Från och med 2009 års investeringar fastställs av-skrivningstiderna utifrån tillgångarnas beräknade nyttjandetider. Ett arbete med att se över avskrivningstiderna för tidigare års investeringar pågår.
För byggnader och installationer till-lämpas komponentavskrivning.
Avskrivningarna fördelas linjärt över tillgångens bedömda ekonomiska livslängd med avskrivningstider nor-malt enligt följande:
• 3-5 år IT-utrustning IT-system
• 5-20 år
Maskiner och inventarier Bilar och andra transportmedel Viss annan utrustning
• 10-25 år
Distributionsanläggningar för el, fjärrvärme, vatten och avlopp.
• 20-47 år
Byggnader, markanläggningar
Finansiella tillgångar – fonderade pensionsmedel
De medel som kommunen avsätter för att täcka framtida pensionsutbetal-ningar redovisas som finansiell an-läggningstillgång. Medlen är utlämna-de till fondförvaltare för investering i värdepapper.
I kommunens placeringspolicy anges det yttre ramverk som förvaltningen ska hållas inom. Aktuella limiter för de olika tillgångsslagen i portföljen justeras kontinuerligt för att säkerstäl-la förvaltningsmål och säkerhetsgolv.
Värdering i balansräkningen har skett till det lägsta av anskaffningsvärdet och verkliga värdet på balansdagen.
De fonderade pensionsmedlen betrak-tas som en portfölj. Kollektiv värde-ring tillämpas vilket innebär att ej realiserade vinster/förluster på ränte-bärande värdepapper kvittats mot ej realiserade vinster/förluster på aktier.
Kvittningen strider mot god redovis-ningssed. I bokslutet 2010 liksom i bokslutet 2009 görs ingen kvittning.
Redovisning av lånekostnader (Re-dovisningsrådets rekommendation nr 15.1)
Lånekostnader belastar resultatet för den period de hänför sig till och ingår således inte i anskaffningsvärdet för anläggningstillgångar.
Redovisning av leasingavtal (Redo-visningsrådets rekommendation nr 13.1)
Kommunens leasingavtal för maskiner och inventarier klassificeras som operationella. Redovisning görs enligt rekommendation 13.1. Kontrakt med en leasingtid överstigande tre år finns undantagsvis och är av mindre värde, varför någon särskild redovisning inte görs i årsredovisningen.
Mkr Årsbokslut
2010 2010 2009 utfall budget- 2009
jan - aug Budget- jan - aug jan - dec avvikelse jan - dec utfall avvikelse utfall
Intäkter Not 1 366,2 -1,5 354,8 572,2 39,2 559,9
Verksamhetens kostnader Not 2 -1 712,8 61,2 -1 702,2 -2 711,4 -11,9 -2 613,1
Avskrivningar -48,9 1,6 -48,2 -74,1 1,7 -72,9
Verksamhetens nettokostnader -1 395,5 61,3 -1 395,6 -2 213,3 29,0 -2 126,1
Skatteintäkter Not 3 1 224,3 22,6 1 193,7 1 833,9 31,3 1 796,2
Utjämning och generella
statliga bidrag Not 4 320,7 1,1 250,7 481,0 1,6 376,0
Finansiella intäkter Not 5 5,4 -0,8 13,5 8,6 -0,7 17,1
Finansiella kostnader Not 6 -7,7 1,0 -9,3 -11,2 1,8 -13,7
Resultat före extraordinära poster 147,2 85,2 53,0 99,0 63,0 49,5 Extraordinära kostnader
Resultat
(förändring av eget kapital) 147,2 85,2 53,0 99,0 63,0 49,5
Resultatutredning
Årets resultat 99,0 49,5
Realisationsvinster -5,7 -4,0
Uttag ur fonderade pensionsmedel 7,6 5,5
Resultat enligt balanskravet 100,9 51,0
Prognos 2 2010 Delårsbokslut