Revisorer 2018 Årsrapport

Årsrapport

Revisorer

2018

2 Innehållsförteckning

1 Viktiga och intressanta händelser ur ett medborgar/brukarperspektiv ... 3

2

Verksamhet ... 4

3

Ekonomi ... 5

3.1 Driftredovisning... 5

4 Övrig uppföljning ... 7

4.1 Kommunal avtalssamverkan ... 7

4.2 Uppföljning av synpunkter och avvikelser ... 7

3 1 Viktiga och intressanta händelser ur ett medborgar/brukarperspektiv

2. Verksamhet

Revisorerna granskar på kommunfullmäktiges uppdrag nämnders och styrelsers verksamhet.

Revisorernas granskningsarbete har under året bedrivits enligt beslutad revisionsplan med beaktande av händelseutvecklingen under året. Fem revisionsrapporter har färdigställts under revisionsåret, vilka löpande överlämnats till granskad nämnd och styrelse samt

kommunfullmäktige för kännedom. I anslutning till överlämnande av en revisionsrapport har revisorerna en genomgång och dialog med hela nämnden.

Revisorerna har under året träffat nämndpresidier och kommunstyrelsens presidium för verksamhetsgenomgångar, både allmänna och inriktade på specifika verksamhetsområden.

Dessa träffar har till syfte att vara en del av underlaget för den årliga ansvarsprövningen av nämnder och styrelse samt deras enskilda ledamöter, som formuleras i en revisionsberättelse.

Från och med 2014 bildar minnesnoteringar från revisorernas presidieträffar och

verksamhetsgenomgångar samt den årliga riskanalysen, inklusive omvärldsanalys, underlag till årets revisionsplan. Beslut om fördjupade granskningar tas med utgångspunkt från en

riskbedömning av kommunens samlade verksamhet.

Revisorerna har även träffat kommunfullmäktiges presidium vid två tillfällen för dialog om revisorernas bedömningar av kommunens pågående verksamhet, inriktning av kommande revisionsarbete samt kommunrevisionens egen ekonomi, då presidiet är revisionens boksluts- och budgetberedning.

Majoriteten av revisorer har under 2018 deltagit i någon form av fortbildning eller

erfarenhetsutbyte med valda revisorer nationellt respektive genom nätverk för kommunala revisorer i Sjuhärad.

Beslutad revisionsstrategi för mandatperioden 2015 - 2018 och överlämnade

revisionsrapporter finns att läsa på kommunens hemsida för de kommunmedlemmar som är intresserade av att ta del av dem.

4

2 Verksamhet

5 3 Ekonomi

Avsnittet ekonomi innehåller ekonomisk uppföljning av året. Resultaten som presenteras i rapporten är preliminära och det är först när kommunfullmäktige har godkänt

årsredovisningen som den skall ses som fastställd.

3.1 Driftredovisning

Tabell årsrapport

Utfall 2016 Utfall 2017 Utfall 2018 Budget Avvikelse

Totalt

Personalkostnader -568 -629 -594 -669 75

Övriga kostnader -1 102 -942 -870 -831 -39

Nettokostnad -1 670 -1 570 -1 463 -1 500 37

Mark - revision

Personalkostnader -568 -629 -594 -669 75

Övriga kostnader -1 102 -942 -870 -831 -39

Nettokostnad -1 670 -1 570 -1 463 -1 500 37

Analys av driftredovisning

Minskning av personalkostnader totalt beror på att ersättningar till valda revisorer jämfört med föregående år färre ersatta timmar vid deltagande i fördjupade granskningar. Jämfört med årsprognos i delårsrapport har utvecklingen mot lägre ersättningar till förtroendevalda fortsatt, bland annat genom ändrad metodik vid fördjupade granskningar.

I budget för 2018 har vi planerat med deltagande av förtroendevalda i grundläggande granskning av nämnder och styrelser, bland annat i form av workshop, enligt den skrift som SKL publicerade hösten 2016 med tillämpning från och med revisionsåren 2017/2018. Arbetet för 2018 pågår och kommer att slutföras i början av 2019 av PwC, som genomför arbetet i sin helhet.

SKL har den avslutade mandatperioden i sin goda revisionssed påtalat vikten av dialog med de granskade. Revisorerna i Marks kommun instämmer helt och hållet i denna uppfattning.

Majoriteten av de förtroendevalda har under 2018 deltagit i någon form av fortbildning eller erfarenhetsutbyte med valda revisorer nationellt respektive genom nätverk för kommunala revisorer i Sjuhärad.

Arbetsgivaravgifterna har som följd av totalt sett lägre ersättningar till förtroendevalda underlag för avgifter minskat med 37 tkr.

Verksamhetsomkostnader är lägre än budgeterat, men högre än 2017. Minskning beror på lägre anmälningsavgifter till arrangör samtidigt som kringkostnader som resor och logi ökat.

Inköp av ny upplaga av kommunallagen, som är nödvändig referenslitteratur för revisorerna, har skjutits till 2019. Revisionens verksamhetsomkostnader är koncentrerade till litteratur och tidskrifter samt kringkostnader till fortbildning (resor m m) som är nödvändig för fullgörande av sitt uppdrag.

Köp av konsulttjänster utgör ungefär 60 % av revisionens utfall och budget. En stor del utgörs av lagbunden verksamhet, som granskning av delårsrapport och årsredovisning samt stöd av sakkunnigt biträde i vårt uppdrag. Genomförande av djupgranskningar, tillsammans med löpande grundläggande arbete, utgör en väsentlig del för att valda revisorer ska ha ett bra underlag för sina uttalanden i revisionsberättelsen om hur styrelse och nämnder levt upp till sitt uppdrag från fullmäktige respektive ansvar enligt kommunallagen 6 kap §7. Kostnad för sakkunnigt biträde/kundansvarig PwC är något högre 2018 än budget 2018 och utfall 2017, men inom normal variation för uppdraget. Totalt är utfall köpta tjänster högre än budgeterat, då vi utnyttjat frigjorda medel inom ram från personalkostnader.

I delårsrapport per 2018-08-31 räknade valda revisorer med ett överskott på 45 tkr som årsprognos. Utfall för 2018 är ett överskott på 37 tkr. Jämfört med årsprognos är förändringar

6

För att förbättra och underlätta ekonomisk analys av revisorernas verksamhet utökades kodsträng med aktivitetskod fr om 2018-01-01. Då motsvarande uppgifter saknas för 2017 och tidigare kommer det att få genomslag i analyser från och med 2019.

Specifikation av statsbidrag

Statsbidrag

Statsbidrag (tkr) Utfall 2017 Utfall 2018 Budget 2018

Summa

Kommentar statsbidrag

Ej aktuellt för kommunens revisorer Kostnader för asylsökande >18 år Ej aktuellt för kommunens revisorer

7 4 Övrig uppföljning

Nämnders och styrelsers uppföljning rör främst verksamhet, personal och ekonomi. Utöver detta sker också en uppföljning av vissa planer och beslut, såsom internationellt arbete och kommunens miljömål. Från och med årsrapporten 2018 ska nämnder rapportera avtal enligt Idéburet offentligt partnerskap (IOP), avtalssamverkan med andra kommuner samt

uppföljning/tillsyn av privata utförare.

4.1 Kommunal avtalssamverkan

I årsrapporten ska nämnder redovisa vilken avtalssamverkan nämnden har, och planerar att ingå, med andra kommuner. Det gäller avtal där nämnden tar hjälp av annan kommun för att utföra kommunens uppgifter eller där Marks kommun på motsvarande sätt hjälper annan kommun.

Ej aktuellt för kommunens revisorer

4.2 Uppföljning av synpunkter och avvikelser

Område/vht Beröm Förslag Klagomål Annat

Övrigt Totalt Kommentar

Ej aktuellt för kommunens revisorer