Årsrapport
Revisorer
2017
Innehållsförteckning
1
Verksamhet ... 4
1.1 Viktiga och intressanta händelser ... 4
2 Ekonomi ... 4
2.1 Driftredovisning... 5
3 Övrig uppföljning ... 7
3
AnvisningÅRSREDOVISNING 2017, anvisningar till nämnder och styrelser
Årsredovisningen är kommunstyrelsens redovisning till kommunfullmäktige om kommunens och koncernens verksamhet och ekonomi för det gångna året. Nämnders och styrelsers årsrapporter utgör viktiga underlag.
Enligt Budget 2017–2020 ska varje nämnd och styrelse följa upp och ha god intern kontroll över den egna verksamheten. Uppföljning och analys av verksamhetens resultat ska
rapporteras till kommunstyrelsen och kommunfullmäktige utifrån risk och väsentlighet. Det innebär att det i första hand är särskilt viktiga resultat, utvecklingsområden och händelser som ska rapporteras. Rapporteringen ska innehålla viktiga mätresultat men framförallt analys, slutsatser och kommentarer som förklarar resultatet och vad det betyder för den egna verksamheten, medborgarna och kommunen som helhet.
Nämnders och styrelsers uppföljning rör främst verksamhet, personal och ekonomi. Utöver detta sker i årsredovisningen också en uppföljning av olika planer och beslut, såsom internationellt arbete och kommunens miljömål.
Inlämning av material
All rapportering sker i Stratsys. Förvaltningarnas rapporter exporteras ur Stratsys och skickas som Word-filer senast 2018-01-17 till ks@mark.se. Bolagens och Spinnerskans rapporter skickas in på motsvarande sätt senast 2018-01-12 (exkl. ekonomi) respektive 2018-01-30 (ekonomi).
I ämnesfältet anger förvaltningarna diarienummer KS 2017–417 042 och bolagen diarienummer KS 2017–418 042.
Inlämning av protokoll
Nämndernas protokoll skickas senast 2018-02-12 till ks@mark.se. Tänk på eventuellt behov av omedelbar justering av protokollsparagrafen.
Dotterbolagsstyrelsernas protokoll från styrelsemöte där årsredovisning och övrigt inlämnat material, exklusive bokslutsdispositioner och skatt fastställts ska lämnas till ks@mark.se senast 2018-02-20. Protokoll från styrelsemöte där årsredovisning inklusive
bokslutsdispositioner och skatt fastställts ska lämnas till kommunledningskontoret senast 2018-03-21. Tänk på eventuellt behov av omedelbar justering av protokollsparagrafen.
Protokoll från Spinnerskan i Mark AB skickas till ks@mark.se senast 2018-03-15.
Politisk behandling
Årsredovisningen behandlas i kommunstyrelsens arbetsutskott 2018-03-07 samt i kommunstyrelsen 2018-04-04 och i kommunfullmäktige 2018-04-26.
1 Verksamhet
1.1 Viktiga och intressanta händelser Anvisning
Här ska viktiga och intressanta händelser som skett under 2017 beskrivas.
Uppföljningen ska ske utifrån hur händelser påverkat medborgare/brukare och dels utifrån verksamhetsperspektiv.
Förslag till händelser kan vara att beskriva vad som har varit extra bra, vad som har varit mindre bra. Om det har skett några speciella satsningar eller projekt under året, externa händelser som påverkat kommunens verksamhet, ny lagstiftning, organisationsförändringar eller ändrade behov hos medborgare/brukare.
Nämndens/styrelsens verksamhetsuppföljning kan kompletteras med övriga händelser eller analyser som bör uppmärksammas.
Viktiga och intressanta händelser ur medborgar- och verksamhetsperspektiv
Under perioden 2017 – 2018 träder successivt ett antal lagändringar i kraft som berör den kommunala sektorn. Hittills gjorda analyser av förändringarna visar på att de får begränsade effekter för den kommunala revisionens arbetssätt. De lagar som främst berörs är Lagen om offentlig upphandling (LOU), Kommunallag, Förvaltningslag samt Dataskyddsförordningen (GDPR) som ersätter Personuppgiftslagen (PUL).
SKL har i en ny skrift förtydligat sin uppfattning om god revisionssed i kommunal verksamhet för den grundläggande granskningen av nämnders och styrelsers verksamhet. Tanken är att genom ett strukturerat arbetssätt med god dokumentation skapa ett välgrundat underlag för uttalanden i revisionsberättelsen. Kommunens revisorer har under 2017 deltagit i seminarier om tillämpning av arbetssätt.
5 2 Ekonomi
Anvisning
Det ekonomiska utfallet analyseras och kommenteras både jämfört med budget och jämfört med utfallet föregående år. Analysen görs även utifrån vilken påverkan utfallet har för verksamheten på längre sikt.
Avsnittet ekonomi innehåller ekonomisk uppföljning av året. Resultaten som presenteras i rapporten är preliminära och det är först när kommunfullmäktige har godkänt
årsredovisningen som den skall ses som fastställd.
2.1 Driftredovisning Anvisning
Driftredovisning är den del av nämndernas och styrelsernas ekonomi som är direkt resultatpåverkande för koncernen.
Driftredovisningen ska omfatta ett periodiserat utfall för januari t o m december.
Utfallet redovisas dels uppdelad i intäkter och kostnader (personal- och övriga kostnader), dels uppdelad på huvudverksamheter.
Tabell årsrapport
Utfall 2015 Utfall 2016 Utfall 2017 Budget Avvikelse
Totalt
Personalkostnader -547 -568 -629 -569 -60
Övriga kostnader -918 -1 102 -942 -931 -11
Nettokostnad -1 465 -1 670 -1 570 -1 500 -70
Mark - revision
Personalkostnader -547 -568 -629 -569 -60
Övriga kostnader -918 -1 102 -942 -931 -11
Nettokostnad -1 465 -1 670 -1 570 -1 500 -70
Analys av driftredovisning
Ökningen av personalkostnader totalt beror på att ersättningar till valda revisorer jämfört med föregående år fler ersatta timmar vid möten och dialog med nämnder och styrelser i sina uppdrag. SKL har den innevarande mandatperioden i sin goda revisionssed påtalat vikten av dialog med de granskade. I förhållande till detaljbudget är utfall högre än budgeterat. Samtliga valda har under 2017 deltagit i någon form av fortbildning eller erfarenhetsutbyte med valda revisorer nationellt respektive nätverk för kommunala revisorer i Sjuhärad.
Arbetsgivaravgifterna har också ökat, dels som följd av underlag för avgifter har blivit större och dels av strukturen på delavgifter förändrats sedan 2015 genom nytillkomna avgifter.
Verksamhetsomkostnader har minskat både mot detaljbudget och föregående år. Minskning beror på att vårt sakkunniga biträde PwC upphört med molntjänst för digital databashantering, som ersätts av andra verktyg. Inköp av ny upplaga av kommunallagen, som är nödvändig referenslitteratur för revisorerna, har skjutits till 2018. Revisionens verksamhetsomkostnader är koncentrerade till litteratur och tidskrifter samt kringkostnader till fortbildning (resor m m) som är nödvändig för fullgörande av sitt uppdrag.
Köp av konsulttjänster utgör drygt 60 % av revisionens utfall och budget. En stor del av andel utgörs av lagbunden verksamhet, som granskning av delårsrapport och årsredovisning samt stöd av sakkunnigt biträde i vårt uppdrag. Genom utnyttjande av ackumulerade överskott sedan tidigare år har antalet djupgranskningar under 2016 pågående och kostnadsbokförda varit fler än 2017. Genomförande av djupgranskningar, tillsammans med löpande
grundläggande arbete, utgör en väsentlig del för att valda revisorer ska ha ett bra underlag för sina uttalanden i revisionsberättelsen om hur styrelse och nämnder levt upp till sitt uppdrag från fullmäktige respektive ansvar enligt KomL 6 kap §7. Kostnad för sakkunnigt
biträde/kundansvarig PwC är något högre 2017 än budget 2017 och utfall 2016, men inom normal variation för uppdraget.
I delårsrapport per 2017-08-31 räknade valda revisorer med ett underskott på 45 tkr som årsprognos. Utfall för 2017 är ett underskott på 70 tkr. Förklaring till detta är sen inbjudan till utbildning om kommunal juridik för revisorer med tyngdpunkt på ny kommunallag samt beslut av revisorerna om att deltaga i en jämförande studie av verksamhet inom ett visst
verksamhetsområde där PwC gjort granskningar under 2017 och Marks kommun är en av de granskade kommunerna.
7 3 Övrig uppföljning
Anvisning
Nämnders och styrelsers uppföljning rör främst verksamhet, personal och ekonomi. Utöver detta sker i årsrapporten också en uppföljning av olika planer och beslut, såsom
internationellt arbete och miljöarbete.
Nämnders och styrelsers uppföljning rör främst verksamhet, personal och ekonomi. Utöver detta sker i årsrapporten också en uppföljning av olika planer och beslut, såsom internationellt arbete och miljöarbete.
