Årsrapport
Revisorer
2019
2 Innehållsförteckning
1
Viktiga och intressanta händelser ur ett medborgar-/brukarperspektiv ... 3
2 Ekonomi ... 4
2.1 Driftredovisning... 4
3
BILAGOR ... 6
3 1 Viktiga och intressanta händelser ur ett medborgar-/brukarperspektiv
2. Verksamhet
Revisorerna granskar på kommunfullmäktiges uppdrag nämnders och styrelsers verksamhet.
Revisorernas granskningsarbete har under året bedrivits enligt beslutad revisionsplan med beaktande av händelseutvecklingen under året. Fem revisionsrapporter har färdigställts under revisionsåret, vilka löpande överlämnats till granskad nämnd och styrelse samt
kommunfullmäktige för kännedom. I anslutning till överlämnande av en revisionsrapport har revisorerna en genomgång och dialog med hela nämnden.
Från och med 2019 har det årliga uppdraget utvidgats med en grundläggande granskning av styrelsen och samtliga nämnder, som redovisas skriftligt för och redovisas i dialog med
respektive nämnd. Den allmänna bedömningen är att verksamheten bedrivs med, i huvudsak, tillräcklig kvalitet men med förbättringsmöjligheter vad gäller måluppföljning och internkontroll hos flera nämnder.
Revisorerna har under året träffat nämndpresidier och kommunstyrelsens presidium för verksamhetsgenomgångar, både allmänna och inriktade på specifika verksamhetsområden.
Dessa träffar har till syfte att vara en del av underlaget för den årliga ansvarsprövningen av nämnder och styrelse samt deras enskilda ledamöter, som formuleras i en revisionsberättelse.
Från och med 2014 bildar minnesnoteringar från revisorernas presidieträffar och
verksamhetsgenomgångar samt den årliga riskanalysen, inklusive omvärldsanalys, underlag till årets revisionsplan. Beslut om fördjupade granskningar tas med utgångspunkt från en
riskbedömning av kommunens samlade verksamhet.
Revisorerna har även träffat kommunfullmäktiges presidium vid två tillfällen för dialog om revisorernas bedömningar av kommunens pågående verksamhet, inriktning av kommande revisionsarbete samt kommunrevisionens egen ekonomi, då presidiet är revisionens boksluts- och budgetberedning.
Majoriteten av revisorer har under 2019 deltagit i någon form av fortbildning eller
erfarenhetsutbyte med valda revisorer nationellt respektive genom nätverk för kommunala revisorer i Sjuhärad. Under 2019 var Mark värd för den årliga träffen för revisorerna i Sjuhärad.
Beslutad revisionsstrategi för mandatperioden 2019 - 2022 och överlämnade
revisionsrapporter finns att läsa på kommunens hemsida för de kommunmedlemmar som är intresserade av att ta del av dem.
4 2 Ekonomi
Det ekonomisk utfallet analyseras och kommenteras kortfattat jämfört med budget och jämfört med utfallet föregående år. Analysen görs utifrån väsentlighet samt vilken påverkan utfallet har för verksamheten på längre sikt.
2.1 Driftredovisning
Driftredovisning
Utfall 2017 Utfall 2018 Utfall 2019 Budget Avvikelse
Total
Personalkostnader 629 594 439 654 215
Övriga kostnader 942 870 745 946 201
Nettokostnad 1 570 1 463 1 184 1 600 416
Mark - revision
Personalkostnader 629 594 439 654 215
Övriga kostnader 942 870 745 946 201
Nettokostnad 1 570 1 463 1 184 1 600 416
Analys av driftredovisning
Minskning av personalkostnader totalt beror på olika tolknng av nytt arvodesreglemente (§ 2 punkt K) som gäller från och med 2019. Jämfört med praxis sedan drygt 20 år tillbaka har kommunens revisorer nekats ersättning i form av förrättningsarvode för nedlagt arbete med verksamhetsgenomgångar, deltagande i djupgranskningar, dialog med granskningsobjekten som styrelse och nämnder m m. Frågan är inte definitivt avgjord i skrivande stund.
Revisorerna har i skrivelse till styrelsen äskat att korrigering även skall gälla för 2019. Som följd av lägre arvoden hararbetsgivaravgifterna blivit lägre. Vi noterar också att förändringen i arvodesreglemente har gjorts på KLK utan att man informerat sig om hur modern revision fungerar eller dialog om ersättningsprinciper.
SKL har den avslutade mandatperioden i sin goda revisionssed påtalat vikten av dialog med de granskade. Majoriteten av de förtroendevalda har under 2019 deltagit i någon form av
fortbildning eller erfarenhetsutbyte med valda revisorer nationellt respektive genom nätverk för kommunala revisorer i Sjuhärad.
Verksamhetsomkostnader är högre än budgeterat, och beror framförallt på att vi var värd för den årliga nätverksträffen för förtroendevalda kommunrevisorer i Sjuhärad. Inköp av ny upplaga av kommunallagen med kommentarer, som är nödvändig referenslitteratur för revisorerna, har skjutits till 2020 då uppdaterad upplaga inte är utgiven ännu. Revisionens verksamhetsomkostnader är koncentrerade till litteratur och tidskrifter samt kringkostnader till fortbildning (resor m m) som är nödvändig för fullgörande av sitt uppdrag.
Köp av konsulttjänster utgör normalt ungefär 60 % av revisionens utfall och budget. En stor del utgörs av lagbunden verksamhet, som granskning av delårsrapport och årsredovisning samt stöd av sakkunnigt biträde i vårt uppdrag. Genomförande av djupgranskningar,
tillsammans med löpande grundläggande arbete, utgör en väsentlig del för att valda revisorer ska ha ett bra underlag för sina uttalanden i revisionsberättelsen om hur styrelse och nämnder levt upp till sitt uppdrag från fullmäktige respektive ansvar enligt kommunallagen 6 kap §7.
Kostnad för sakkunnigt biträde/kundansvarig PwC är högre 2019 än budget 2019 och utfall 2018, men inom normal variation för uppdraget. Antalet djupgranskningar är något färre jämfört med de senaste åren, bland annat beroende på nyss avslutad upphandling av
sakkunnigt biträde för verksamhetsåren 2020 - 2023 som medfört förseningar i revisionsplan 2019.
5
Specifikation av statsbidragStatsbidrag
Statsbidrag (tkr) Utfall 2018 Utfall 2019 Budget 2019
Summa
Kommentar statsbidrag
Ej aktuellt för kommunens revisorer
