1 » !
Landstingsstyrelser! m m i
Yttrande över landstingsrevisorernas delrapport årlig granskning 2012 för landstingsstyrelsen
Föredragande landstingsråd: Torbjörn Rosdahl
Landstingsrevisorerna har överlämnat delrapport årlig granskning 2012 för yttrande.
Förslag till beslut
Landstingsrådsberedningen föreslår landstingsstyrelsen besluta
att som yttrande över landstingsrevisorernas delrapport årlig granskning 2012 avseende landstingsstyrelsen överlämna landstingsdirektörens tjänsteutlåtande.
Landstingsrådsberedningens motivering
Revisorerna prövar i sin årliga granskning för landstingsstyrelsen om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna kontrollen är tillräcklig. I granskningen ingår även att översiktligt granska delårsrapporten för Stockholms läns landsting
I delårsrapporten för Stockholms läns landsting för 2012 som
landstingsfullmäktige behandlade den 4 december gjorde förvaltningen prognosen att landstingsstyrelsen kommer att uppfylla samtliga sina finansiella mål och förbättra måluppfyllelsen vad gäller tillgängligheten i hälso- och sjukvården och punktligheten i kollektivtrafiken. Revisorerna gör i sin granskning bedömningen att landstingets prognoser är rimliga.
Revisorerna konstaterar också att Stockholms läns landstings ekonomi är i balans. Revisorerna bedömer även att landstingsstyrelsens rutiner för uppföljning av ekonomi och verksamhet är tillfredsställande.
Revisorerna konstaterar även i sin rapport att det inom landstingsstyrelsens förvaltning pågår ett systematiskt arbete med att följa upp och åtgärda revisionens rekommendationer.
Ärendebeskrivning
Stockholms läns landsting
2(2)SKRIVELSE
2013-01-16 LS 1211-1521
Revisorerna ger endast en ny rekommendation i delrapport årlig
granskning 2012. Förvaltningen bör enligt revisorerna införa rutiner som säkerställer att inom koncernen pågående väsentliga tvister och deras ekonomiska konsekvenser går att överblicka. Förvaltningen kommer att genomföra en inventering av pågående rättsprocesser och tvister i samband med 2012 års bokslut
Beslutsunderlag
Landstingsdirektörens tjänsteutlåtande den 3 januari 2013 Landstingsrevisorernas delrapport årlig granskning 2012 för
Ankom
Stockholms läns landsting Landstingsstyrelsen
2013 -01- 0 3
. l S . . ! l ! . / - I S 2 . i
Yttrande över landstingsrevisorernas delrapport årlig granskning 2012 för landstingsstyrelsen
Ärendebeskrivning
Landstingsrevisorerna har överlämnat delrapport årlig granskning 2012 för yttrande.
Beslutsunderlag
Landstingsdirektörens tjänsteutlåtande den 3 januari 2013 Landstingsrevisorernas delrapport årlig granskning 2012 för landstingsstyrelsen
Förslag till beslut
Landstingsstyrelsen föreslås besluta
att som yttrande över landstingsrevisorernas delrapport årlig granskning 2012 avseende landstingsstyrelsen överlämna landstingsdirektörens tj änsteutlåtande.
Förvaltningens förslag och motivering Bakgrund
Av rapporten framgår att i den årliga granskningen prövas om
verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. I granskningen ingår även att översiktligt granska delårsrapport 2012 för Stockholms läns landsting.
I rapporten redovisas de iakttagelser och bedömningar avseende
ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat, intern styrning och kontroll samt räkenskaper som gjorts hittills under året. I årsrapport för 2012 kommer en samlad bedömning och betygssättning av landstingsstyrelsens arbete inom respektive granskningsområde att lämnas.
Stockholms läns landsting 2 (3)
TJÄNSTEUTLÅTANDE
2013-01-03 LS 1211-1521
Rapporten
Stockholms läns landsting arbetar kontinuerligt med att utveckla sina processer för att fullgöra sin uppgift i enlighet med givet uppdrag inom det regelsystem som styr verksamheten.
Analyserna av den ekonomiska utvecklingen och måluppfyllelsen har fördjupats och ett arbete pågår med att samla och strukturera
uppföljningen i linje med strukturen i Mål och budget 2012.
En uppföljning av status kring intern kontroll görs under verksamhetsåret och kommer att redovisas i samband med årsbokslutet.
I samband med delårsrapporteringen initierades en samlad avrapportering av uppdragen i budgeten för 2012 samt tillkommande uppdrag under det löpande verksamhetsåret. Rapporteringen ger en god överblick av statusen för det pågående arbetet. Rapporteringen kommer att uppdateras
kontinuerligt i samband med års- och delårsbokslut.
Av fullmäktige beslutad investeringsstrategi ska vara fullt ut implementerad i samband med budgetarbetet för 2014. Under året genomförs ett antal utbildningsinsatser för att säkerställa att investeringsstrategin förankras inom landstingets verksamheter.
Ett systematiskt arbete pågår med att åtgärda lämnade
revisorsrekommendationer. Ett fåtal rekommendationer har granskats i samband med delårsrapporten. Av bilagda förteckning över
rekommendationer framgår planerad tidpunkt för granskning.
Endast en rekommendation har lämnats i delårsrapporten där landstingsrevisorerna har noterat "arr det inte finns någon samlad dokumentation över väsentliga tvister som pågår inom koncernen och bedömning av de ekonomiska konsekvenser dessa kan leda till".
Landstingsstyrelsens förvaltning kommer i samband med 2012 års bokslut att inhämta upplysningar från varje förvaltning och bolag om pågående rättsprocesser/tvister.
Utöver lämnade rekommendationer har landstingsrevisorerna framfört ett flertal bedömningar, vilka beaktas i det fortsatta arbetet med att
vidareutveckla landstingets verksamhetsstyrning, uppföljning, kontroll och rapportering.
De projektrapporter som landstingsstyrelsens förvaltning under året yttrat sig över kommer att följas upp av landstingsrevisorerna och avrapporteras i samband med årsrapport 2012.
Ekonomiska konsekvenser av beslutet
Inga ytterligare ekonomiska konsekvenser av beslutet.
Miljökonsekvenser av beslutet
I enlighet med landstingets Miljöpolitiska program 2012-2016 har hänsyn till miljön beaktats och slutsatsen är att det inte är relevant med en
miljökonsekvensbedömning i detta ärende.
Landstingsdirektör
Landstingsstyrelsen
DELRAPPORT ÅRLIG GRANSKNING 2012
Ankom
Stockholms läns landsting
2012 -11- 1 9
Dn,!i...iZ!..!..r..(S.!
IIII Landstingsrevisorerna
S / ^ Z STOCKHOLMS LÄNS LANDSTING
verksamhet. Landstingsrevisorerna omfattar både de förtroendevalda revisorerna och revisionskontoret.
Att vara revisor är ett förtroendeuppdrag vars syfte är att med oberoende, saklighet och integritet främja, granska och bedöma verksamheten. Den övergripande uppgiften för revisorerna är att granska hur nämnder och styrelser tar sitt revisionsansvar. De förtroendevalda revisorerna är fullmäktiges och ytterst medborgarnas instrument för den demokratiska kontrollen. De har därmed en viktig funktion i den lokala självstyrelsen.
Ledamöter i nämnder och styrelser har ett revisionsansvar som innebär att de inför fullmäktige ansvarar för hur de själva, anställda och uppdragstagare genomför verksamheten. I revisionsansvaret ingår att genomföra en
ändamålsenlig verksamhet utifrån fullmäktiges mål, beslut och riktlinjer samt de föreskrifter som gäller för verksamheten, på ett ekonomiskt tillfredsställande sätt och med en tillräcklig intern kontroll samt att upprätta rättvisande räkenskaper.
I årsrapporter för nämnder och bolag sammanfattar revisionskontoret den granskning som genomförts under det gångna året. Verksamhetsrevisionen redovisas löpande i projektrapporter. Publikationerna finns på
Landstingsrevisorernas hemsida www.sll.se/rev. De kan också beställas från revisionskontoret. Det går även att prenumerera på Landstingsrevisorernas nyhetsbrev Nytt från landstingsrevisionen genom att anmäla intresse via e-postmeddelande till landstingsrevisorerna@rev.sll.se.
Revisionskontoret 2012-11-01
INNEHÅLL
1. GRANSKNINGENS OMFATTNING OCH INRIKTNING 1 2. EKONOMISKT OCH VERKSAMHETSMASSIGT RESULTAT 1
2.1 Ekonomiskt resultat 1 2.2 Verksamhetsmässigt resultat 2
2.3 Måluppfyllelse 3 2.4 God ekonomisk hushållning 4
2.5 Uppdrag till nämnder och styrelser 5 3. INTERN STYRNING OCH KONTROLL 6 3.1 Ekonomi- och verksamhetsstyrning 6 3.2 Nämnders och styrelsers riskbedömningar och interna
kontrollplaner 8
3.3 Pension och avgångsersättning för förtroendevalda 8 3.4 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer 9
4. RÄKENSKAPER 9 4.1 Delårsrapport 10
4.1.1 Resultaträkning 10 4.1.2 Balansräkning 10 4.2 Investeringar 11 4.3 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer 12
5. SJUKVÅRDSORGANISATIONEN NORRTÄLJE -
TIOHUNDRAPROJEKTET 13 6. LANDSTINGSSTYRELSENS YTTRANDE ÖVER ÅRSRAPPORT
2011 • 13
Bilaga 1 Sammanställning och uppföljning av lämnade rekommendationer
Bilaga 2 Bedömningsmål och bedömningskriterier 2012 Bilaga 3 Landstingsstyrelsens yttrande över Årsrapport 2011
1
1. Granskningens omfattning och inrikt- ning
I den årliga granskningen prövas om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rätt- visande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. I gransk- ningen ingår även att översiktligt granska delårsrapport 2012 för Stockholms läns landsting.
Den årliga revisionen omfattar granskning och bedömning inom följande om- råden:
• Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat
• Intern styrning och kontroll
• Räkenskaper
I denna delrapport redovisas de iakttagelser och bedömningar som gjorts hittills under året. Syftet är att uppmärksamma förvaltningsledningen och i förekom- mande fall landstingsstyrelsen på eventuella problem. I årsrapporten för 2012 kommer, liksom förra året, en samlad bedömning och betygsättning av lans- tingsstyrelsens arbete inom respektive granskningsområde att lämnas. Inom områdena "Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat" och "Intern styrning och kontroll" sker detta enligt en tregradig skala och för "Räkenskaper" enligt en tvågradig skala. Se bifogad bilaga 2.1 denna rapport redovisas iakttagelser och bedömningar i enskilda delar, dock ges inga preliminära betyg i enlighet med bilaga 2.
2. Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat
I detta avsnitt görs en bedömning av huruvida lanstingsstyrelsen kommer att uppnå fullmäktiges mål och genomföra givna uppdrag. Bedömningen baseras på en översiktlig granskning av landstingsstyrelsens delårsrapport 2012.
Revisorerna ska enligt kommunallagen bedöma om resultatet i delårsrap- porten är förenligt med fullmäktiges mål. Revisorerna avger en särskild bedömning som biläggs delårsrapporten inför fullmäktiges behandling.
2.1 Ekonomiskt resultat
Landstingsstyrelsen prognostiserar per 2012-08-31 följande ekonomiska utfall för 2012:
Resultaträkning
Mnkr Prognos
2012 Budget
2012 Årsbokslut 2011 Verksamhetens intäkter 17 531 16 578 15 838 Verksamhetens kostnader -71 177 -70 766 -68 054
Avskrivninqar -3 303 -3 233 -3 096
Verksamhetens nettokostnader -56 950 -57 422 -55 312 Skatteintäkter, statsbidrag, m.m. 59 851 59 696 57 965
Finansnetto -1 625 -2 097 -2 141
Resultat 1 276 177 512
Prognosen för årets resultat uppgår till 1 276 mnkr, vilket är 1 099 mnkr högre än fullmäktiges budgetmål på 177 mnkr. Avvikelsen förklaras
RK 201206-0048 Revisionskontoret 2012-11-07
främst av att verksamhetens intäkter forväntas bli 953 mnkr högre än bud- get. Det beror bland annat på återbetalning av försäkringspremier från AFA-försäkring1 med 560 mnkr och bättre fmansnetto på grund av lägre räntor.
Intäkterna från den statliga "Kömiljarden" prognostiseras till 165 mnkr, vilket förutsätter att samtliga krav för att erhålla ersättningen är uppfyllda under perioden september-oktober.
Prognosen för verksamhetens kostnader uppgår till 71 177 mnkr, vilket är 411 mnkr högre än budget. Avvikelsen förklaras huvudsakligen av ökade bemanningskostnader med 576 mnkr.
Prognosen för finansnettot är -1 625 mnkr, vilket är 472 mnkr bättre än budget, främst på grund av lägre marknadsräntor.
I början av oktober meddelade Finansinspektionen att diskonteringsräntan sänks från 3,5 till 2,2 procent år 2013. Enligt preliminär uppgift uppskattas den sänkta diskonteringsräntan leda till att pensionskostnaderna för bola- gen inom Stockholms läns landsting ökar med ca 800 mnkr. Den sänkta diskonteringsräntan får tillämpas räkenskapsår som avslutas senast den 31 december 2012. Inom Stockholms landsting är det ännu inte bestämt om kostnaden ska belasta år 2012 eller år 2013
Den finansiella delen av delårsrapporten kommenteras under avsnitt 4.1.
Revisionens bedömning
Med undantag för viss osäkerhet i prognosen för Kömiljarden, bedöms landstingsstyrelsens prognos som rimlig baserat på den information som farms tillgänglig i samband med upprättandet av delårsrapporten. Enligt revisionens bedömning har avvikelser mellan budget och prognos kom- menterats på ett tillfredsställande sätt, analyserna kan dock utvecklas.
2.2 V e r k s a m h e t s m ä s s i g t resultat Hälso- och sjukvård
Jämfört med samma period 2011 ökade antalet vårdtillfällen med 6 100 eller 2,9 procent. I helårsprognosen förväntas de öka med 1 300 eller 0,4 procent jämfört med budget. Läkarbesöken har ökat med 152 200 eller motsvarande 3,1 procent jämfört med 2011. Under hela 2012 beräknas de överstiga budgeten med 154 600 eller 2,0 procent. Övriga vårdgivarbesök har ökat med 269 200 eller 5,0 procent jämfört med 2011. Prognosen för 2012 är en ökning med 239 900 eller 2,8 procent över budget.
1 AFA-försäkringarna bestäms i kollektivavtal och administreras av AFA Försäk- ring som ägs arbetsmarknadens parter.
Förändringen av vårdkonsumtion jämfört med föregående år ska sättas i relation till befolkningstillväxten som är 1,7 procent i Stockholms län.
Kollektivtrafiken
Det totala antalet resor inom kollektivtrafiken för personer med funktions- nedsättning har ökat med 25 000 motsvarande 1,0 procent jämfört med samma period 2011. Främst har resor med rullstolstaxi ökat medan taxire- sor har minskar.
Antalet påstigande inom kollektivtrafiken på land har ökat med 78 000 eller 3,0 procent jämfört med motsvarande period föregående år. Resandet har ökat under alla månader och förväntas öka under resten av 2012. Pro- gnosen är 13 000 fler påstigande än budgeterat, vilket motsvarar 0,5 pro- cent.
Inom kollektivtrafik till sjöss har antalet passagerare minskat med 144 000 passagerare eller 4,5 procent jämfört med motsvarande period föregående år. Minskningen har skett i såväl skärgårdstrafiken som hamntrafiken.
I delårsrapporten redovisas att antalet resor i kollektivtrafiken både till land och till sjöss är i nivå med budgeterad nivå. Det framgår dock inte på ett tydligt sätt de budgeterade målen för kollektivtrafiken.
Revisionens bedömning
De prognostiserade volymerna inom hälso- och sjukvården ligger över budget 2012. Inom kollektivtrafiken ligger de prognostiserade volymerna i nivå med eller över budget. Enligt revisionens bedömning har avvikelser mellan budget och prognos kommenterats på ett tillfredsställande sätt. Det bedöms som positivt att analyserna utvecklats jämfört med tidigare år.
2.3 Måluppfyllelse
Enligt kommunallagen ska fullmäktige ange mål och riktlinjer för verk- samheten som är av betydelse för en god ekonomisk hushållning. Grund- tanken är att varje generation ska bära kostnaderna för den service som de själva beslutar om och drar nytta av samt att gjorda investeringar ska kunna ersättas.
Landstingsfullmäktige har i Mål och budget 2012 beslutat om dels tre långsiktiga mål, dels åtta nedbrutna kortsiktiga mål för att styra verksam- heterna i riktning mot de långsiktiga målen. För uppföljningen av de kort- siktiga målen har fullmäktige beslutat om 14 indikatorer som mäter graden av måluppfyllelse. För flera indikatorer anges måluppfyllelsen år 2010 som j ämförelsetal.
Med ett undantag är indikatorerna i Mål och budget 2012 i princip oför- ändrade jämfört med Mål och budget 2011. Indikatorn till det kortsiktiga målet Nöjda patienter är i Mål och budget 2012 "Andelen patienter som, efter besök på husläkarmottagning, skulle rekommendera mottagningen till andra ska öka." I Mål och budget 2011 var formuleringen för motsvarande indikator "Andelen patienter som besökt vården och värderat den 4-5 på en femgradig skala ska öka".
RK 201206-0048 Revisionskontoret 2012-11-07
Fullmäktige beslutade i samband med Mål och budget 2013 att uppdra åt landstingsstyrelsen att genomföra en översyn av de kortsiktiga målens indikatorer.
Revisionen kan konstatera att måluppfyllelse för verksamhet och ekonomi har avrapporterats i delårsrapporten 2012. Det finns en avrapportering av fullmäktiges långsiktiga och kortsiktiga mål samt indikatorer. Resultatet för de kortsiktiga mål som inte har följts upp kommer att redovisas i årsre- dovisningen 2012.
Revisionens bedömning
Enligt revisionens bedömning har redovisningen av måluppfyllelsen ut- vecklats positivt jämfört med tidigare år. I flera avseende kvarstår dock revisionens tidigare iakttagelser och därtill hörande rekommendationer.
Det gäller till exempel svårigheterna med att överblicka redovisningen av måluppfyllelse på grund av att återrapporteringen av de långsiktiga målen inte speglar strukturen i Mål och budget 2012. Vidare är det svårt att fa en samlad bild av måluppfyllelsen eftersom redovisning av långsiktiga och kortsiktiga mål lämnas i olika avsnitt utan någon analys av sambanden mellan dem.
För det långsiktiga målet om förbättrad tillgänglighet och kvalitet inom hälso- och sjukvården redovisas uppföljning av vårdgarantin inom den specialiserade vården, telefontillgänglighet, mottagningsbesök, behandlmg och Kömiljarden. Tillgängligheten inom hälso- och sjukvården har förbätt- rats jämfört med augusti 2011, även om målet inte nås. Redovisning av det långsiktiga målet om förbättrad kvalitet inom hälso- och sjukvården sak- nas.
För det långsiktiga målet om tillförlitlighet i kollektivtrafiken redovisar samtliga trafikslag förbättrad punktlighet jämfört med motsvarande period 2011. Kollektivtrafiken för personer med funktionsnedsättning, tunnelba- nan, Nockebybanan och Saltsjöbanan når upp till 2012 års mål, vilket in- nebär att det långsiktiga målet har delvis uppnåtts.
2.4 God ekonomisk hushållning
Landstingsfullmäktige har som stöd för att nå det övergripande långsiktiga målet om god ekonomisk hushållning och ekonomi i balans, beslutat om långsiktiga finansiella mål för resultat, finansiering, skuldsättning samt in- och utbetalningsströmmar:
• resultatet är i balans med hänsyn tagen till ej resultatförda kostna- der och att realkapitalet bibehålls
• reinvesteringar självfinansieras till 100 procent
• lånefinansiering används endast för att finansiera investeringar
• betalningsberedskapen motsvarar minst 21 dagars genomsnittliga driftskostnader.
Av delårsrapporten framgår att de långsiktiga finansiella målen är upp- nådda per den sista augusti 2012.
Revisionen har tidigare påtalat att de långsiktiga finansiella målen om- nämns dels som långsiktiga finansiella mål, dels som indikatorer och detta kvarstår i budget 2012 och delårsrapporten 2012.
I samband med beslut om Mål och budget 2013 den 13 juni 2012 beslutade fullmäktige att uppdra åt landstingsstyrelsen att genomföra en översyn av befintliga ekonomistyrningsbeslut i syfte att utarbeta en samlad ekonomi- styrningsstrategi för Stockholms läns landsting. Av löpande text i budget 2013 framgår att tidigare lämnad uppdrag avseende bland annat översyn av resultatkrav, soliditetsmål och långsiktiga finansiella mål bör beaktas i samband med utarbetandet av den samlade ekonomistyrningsstrategin.
Revisionens bedömning
Revisionen konstaterar att ekonomin är i balans. För landstinget redovisas per den sista augusti ett resultat och en helårsprognos som är högre än budgeten för år 2012. De långsiktiga finansiella målen är uppfyllda.
2.5 Uppdrag till n ä m n d e r och styrelser
Enligt anvisningar från landstingsstyrelsens förvaltning ska uppdrag till nämnder och styrelser specificeras i protokollförda beslut. Det är endast besluten i aktuell budget som följs upp och återredovisas i de lokala delårs- rapporterna. Uppdrag som kvarstår från tidigare år ska enligt landstingssty- relsens förvaltning inte återrapporteras.
Fullmäktige har i Mål och budget 2012 fattat ett antal protokollförda be- slut, vilka har följts upp och redovisats i en särskild bilaga till delårsrap- porten. Av bilagan framgår bland annat ansvarig och statusen för uppdra- get. Av 43 givna uppdrag i protokollförda beslut har 20 uppdrag genom- förts helt och 13 uppdrag har delvis genomförts. Det kvarstår nio uppdrag som inte är åtgärdade. Det fmns inte heller någon redovisning av de upp- drag som kvarstår från Mål och budget 2011. Därutöver finns en bilaga med återrapportering av uppdrag som givits under 2012, bland annat åt- gärder för att nå beslutade resultatkrav för några sjukhus och åtgärder för att förbättra den interna kontrollen vid SL.
Revisionen angav i årsrapporten för landstingsstyrelsen 2011 att det i den löpande texten i Mål och budget 2011 även finns formuleringar som kan ses som uppdrag, men som inte är protokollförda beslut. Detta gäller även för Mål och budget 2012. Där anges bland annat att landstingsstyrelsens förvaltning ska göra en översyn av landstingets 38 olika policyer och rikt- linjer, målet är att mer än halvera antalet. Vidare fick landstingsstyrelsen i uppdrag att se över nuvarande organisation för informationssäkerhet i vår- den. En översyn ska även göras av SLL-IT med målet att tydliggöra verk- samhetens roll som leverantör av IT-tjänster. Någon återrapportering av dessa uppdrag görs inte i delårsrapporten.
RK 201206-0048 Revisionskontoret 2012-11-07
Revisionens bedömning
Att uppdrag fortfarande ges i den löpande texten kan innebär att det blir svårt för fullmäktige, nämnder och styrelser samt revisionen att överblicka vilka uppdrag som faktiskt beslutats. Revisionen har framfört detta i års- rapporterna för landstingsstyrelsen 2010 och 2011. Otydligt givna uppdrag kan innebära att uppdragen inte verksställs.
Redovisningen av givna uppdrag i bilagorna till delårsrapporten ger en bra överblick över hur dessa har hanterats. Revisionen ser positivt på den re- dovisning som görs, vilket möjliggör for fullmäktige att bedöma hur givna uppdrag verkställs.
3. Intern styrning och kontroll
I detta avsnitt redovisas hittills gjorda iakttagelser och bedömningar av hur landstingsstyrelsen tar ansvar för den interna styrningen och kontrollen.
3.1 Ekonomi- och verksamhetsstyrning
Inom Stockholms läns landsting regleras roller och ansvarsfördelning för landstingsstyrelse och nämnder i Arbetsordningar, reglementen och dele- gationsordning (september 2012). Vid sammanträde den 23 oktober har fullmäktige beslutat om ändringar i reglementet som innebär att NKS- beredningens åligganden upphör. Styrningen av bolagen inom Stockholms läns landsting utgår från Ägarpolicy och de av fullmäktige fastställda ägardirektiven för respektive bolag.
Vid sammanträde den 15 juni 2011 beslutade fullmäktige om Mål och budget 2012. Slutlig budget för alla nämnder och styrelser anmäldes vid fullmäktiges sammanträde den 6 december 2011.
Verksamheterna ska i månadsrapporterna redovisa väsentliga budgetawi- kelser och lämna produktionsredovisning med kommentarer och analyser.
Hälso- och sjukvårdsnämnden ska redovisa och analysera tillgänglighet och Kömiljarden. I tertialrapporten ska alla verksamheter redovisa och kommentera relevanta verksamhetsmål relaterade till fullmäktiges huvud- mål. Delårsrapporten ska utöver det som rapporteras övriga månader, bland annat innehålla redovisning av särskilda uppdrag.
I samband med landstingsstyrelsens beslut om månadsrapport per mars 2012 för Stockholms läns landsting fick landstingsdirektören i uppdrag att i samband med delårsrapporten redovisa vidtagna effektiviseringsåtgärder inom Karolinska Universitetssjukhuset för att nå ett resultat i enlighet med budget. Landstingsdirektören fick vidare i uppdrag att analysera, vidtaga åtgärder och vid behov återkomma med förslag till landstingsstyrelsen i syfte att dämpa kostnadsutvecklingen till den av landstingsfullmäktige beslutade nivån.
I tertialrapporten per april 2012 för Stockholms läns landsting prognostise- rades negativa budgetawikelser för Karolinska Universitetssjukhuset (- 330 mnkr), Södersjukhuset AB (-25 mnkr), Danderyds sjukhus AB (-12
mnkr), Tiohundra AB (-5 mnkr), Södertälje sjukhus AB (-3 mnkr) och Färdtjänstavdelningen (-20 mnkr).
Vid sammanträde den 19 juni 2012 beslutade landstingsstyrelsen dels om tertialrapport för Stockholms läns landstmg, dels att ge styrelserna för Ka- rolinska Universitetssjukhuset, Södersjukhuset AB, Danderyds Sjukhus AB, TioHundra AB och Södertälje Sjukhus AB i uppdrag att i samband med delårsrapporteringen återkomma med redovisning av planerade och genomförda åtgärder samt de ekonomiska effekterna i syfte att uppnå det av landstingsfullmäktige beslutade resultatkravet.
Av bilaga 2 till delårsrapporten för Stockholms läns landsting framgår de åtgärder styrelserna för respektive sjukhus och landstingsdirektören har vidtagit, i enlighet med landstingsstyrelsens uppdrag.
I delårsrapporten prognostiseras negativa avvikelser mot budget för Karo- linska Universitetssjukhuset (-115 mnkr), Södertälje sjukhus (-5 mnkr), Stockholm Care AB (-2 mnkr) och Färdtjänstavdelningen (-14 mnkr). Jäm- fört med tidigare månadsrapporter har de prognostiserade budgetawikel- serna inom hälso- och sjukvården minskat och vidtagna åtgärder förefaller ge avsedd effekt.
Månadsrapporterna för Stockholms läns landsting perioden februari-juli innehåller i huvudsak ekonomisk uppföljning. I tertialrapporten per april och delårsrapport per augusti lämnas utförligare uppgifter om de verksam- hetsmässiga resultaten. De prognostiserade volymerna inom hälso- och sjukvården samt kollektivtrafiken ligger på eller över budget 2012. Avvi- kelser kommenteras och analyseras utförligare än tidigare år.
Delårsrapporten för Stockholms läns landstmg har behandlats av lands- tingsstyrelsen den 13 november 2012. Landstingsfullmäktige kommer att behandla delårsrapporten vid sammanträde den 4 december 2012.
Revisionens bedömning
Landstingsstyrelsens rutiner för uppföljning av ekonomi och verksamhet bedöms som tillfredsställande. Landstingsstyrelsen har i ett tidigt skede agerat och efterfrågat åtgärder för att verksamheterna ska kunna uppfylla fullmäktiges budget. Det bedöms som positivt att analyserna utvecklats jämfört med tidigare år, utrymme finns dock för ytterligare utveckling.
Det finns inte några legala krav för när landstingsstyrelsen ska lämna de- lårsrapport till fullmäktige för behandling. Utgångspunkten bör vara att den väsentligt bidrar till styrningen och uppföljningen av landstingets verksamheter. Revisionen har uppmärksammat att landstingsstyrelsen lämnar delårsrapporten för behandling av fullmäktige först i december.
Risken är att delårsrapporten endast uppfyller lagstiftarens formella krav men inte intentionerna. För att utgöra underlag för styrning bör delårsrap- porten behandlas tidigare av fullmäktige.
RK 201206-0048 Revisionskontoret 2012-11-07
3.2 Nämnders och styrelsers riskbedömningar och in- terna kontrollplaner
Enligt landstingets policy för intern kontroll är det landstingsstyrelsen som har det övergripande ansvaret för att skapa en organisation för intern kon- troll och att uppföljningen av den interna styraingen och kontrollen funge- rar tillfredsställande.
Av delårsrapporten framgår att nämnder och styrelser ska upprätta interna kontrollplaner och att uppföljning ska ske i delårsrapport samt årsbokslut. I uppföljningen ska förvaltningar och bolag rapportera statusen på den inter- na kontrollen samt bifoga aktuell intern kontrollplan och protokollsutdrag som visar att den interna kontrollplanen har behandlats av nämnd eller styrelse. Enligt delårsrapporten innehåller verksamheternas delårsrapporter avsnitt om intern kontroll. I landstingets delårsrapport redovisas dock inte någon bedömning av statusen på den interna kontrollen inom landstinget som helhet.
Revisionen har utvecklat en metod för granskning och bedömning av verk- samheternas interna styrning och kontroll. Metoden användes för första gången i 2010 års revision och hittills har granskning genomförts vid två nämnder och fem bolagsstyrelser. Under 2012 genomförs granskningen vid landstingsstyrelsens förvaltning och Södersjukhuset AB. Revisionens iakttagelser och bedömningar från den pågående granskningen kommer att redovisas i årsrapporten för respektive verksamhet.
3.3 Pension och a v g å n g s e r s ä t t n i n g f ö r förtroendevalda Inom Stockholms läns landsting tillämpas "Pensionsreglemente för kom- munala förtroendevalda" (PRF-KL) som utgår från rekommendation som Sveriges Kommuner och landsting (SKL)2 lämnat under 1990-talet. Från SKL senare framtaget förslag till "Bestämmelser om pension och avgångs- ersättning för förtroendevalda" (PBF), har inte antagits inom Stockholms läns landstmg. Förslaget från SKL är en rekommendation som landstinget inte måste följa.
Med utgångspunkt från det senare förslaget, beslutade landstingets arvo- desberedning år 2004 att lämna reviderat förslag till "Bestämmelser om pension och avgångsersättning för förtroendevalda"3 till landstingsstyrel- sen. Vid sammanträde i februari 2004 beslutade landstingsstyrelsen att föreslå fullmäktige besluta i enlighet med arvodesberedningens förslag.
Fullmäktige beslutade vid sammanträde den 9 mars 2004 att återremittera ärendet.
2 L ä m n a d e s a v L a n d s t i n g s f ö r b u n d e t s o m n u m e r a i n g å r i S K L .
3 L S 0 1 0 8 - 0 4 2 2
Det av fullmäktige återremitterade ärendet finns med på landstingsstyrel- sens förteckning över fullmäktigeärenden som inte har avgjorts 2005 och 2006. Däremot återfinns inte ärendet i senare förteckningar.
Pensionsreglemente för förtroendevalda inom Stockholms läns landsting gäller förtroendevald vars sammanlagda uppdrag uppgår till minst 40 pro- cent av heltidssysselsättning. Visstidspension utges när heltidssysselsatt förtroendevald som inte fyllt 65 år, avgår från uppdrag som har varat i minst fyra år. För hel visstidspension fordras att förtroendevald haft upp- drag som heltidssysselsatt i minst 12 år.
Vid en jämförelse mellan det reglemente som tillämpas och det återremit- terade förslaget, framgår bland annat att det för närvarande inte finns nå- gon nedre åldersgräns för när förtroendevald inom Stockholms läns lands- ting har rätt till visstidspension. Enligt det återremitterade förslaget skulle förtroendevald ha rätt till visstidspension först efter 50 års ålder.
Vid sammanträde den 16 oktober 2012 har landstingsstyrelsen besvarat motion (LS 1110-1335) som bland annat innehåller förslag om att tillsätta en utredning för att se över reglerna för visstidspension till heltidsarvode- rade politiker inom Stockholms läns landsting. I svaret hänvisar lands- tingsstyrelsen till att det pågår en utredning av inkomstgarantin för riks- dagsledamöter som kan bli vägledande för kommande förslag till regler för pensioner och avgångsersättningar från SKL. För närvarande bedöms nå- gon utredning därför inte nödvändig.
3.4 Uppföljning av tidigare l ä m n a d e rekommendationer I tidigare revisionsrapporter har framförts ett antal rekommendationer avseende den interna styrningen och kontrollen. I bilaga 1 framgår hur rekommendation- erna har hanterats.
Revisionen har tagit del av underlag som visar statusen för de åtgärder som pågår med anledning av revisionens rekommendationer. Inför denna delrappor- tering har revisionen inte följt upp alla rekommendationer, utan statusen är i flera fall oförändrad jämfört med bilagan till Årsrapport 2011. Av bilaga 1 framgår vilka rekommendationer har följts upp. Revisionen har för avsikt att följa upp samtliga rekommendationer inför årsrapporten.
Det underlag som presenterats för revisionen visar dock att det inom lands- tingsstyrelsens förvaltning pågår ett systematiskt arbete med att följa upp och åtgärda revisionens rekommendationer, vilket är positivt.
4. Räkenskaper
I detta avsnitt redovisas hittills gjorda iakttagelser och bedömningar av om landstingsstyrelsens räkenskaper är upprättade i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed. En bedömning görs inledningsvis av om den finansiella rapporteringen i delårsrapporten ger en rättvisande bild av resultat och ställ- ning.
RK 201206-0048 Revisionskontoret 2012-11-07
4.1 Delårsrapport
Revisionen av den finansiella rapporteringen per den 31 augusti har utförts i enlighet med Standard för översiktlig granskning (SÖG 2410). Det har, med ett undantag, inte framkommit några omständigheter baserad på vår översiktliga granskning som tyder på att de finansiella rapporterna inte ger en rättvisande bild i enlighet med gällande redovisningsregler. Delårsrap- porten är, med undantag av en extra pensionsavsättning på 700 mnkr som kvarstår från år 2007, i allt väsentligt upprättad i enlighet med lagen om kommunal redovisning.
4.1.1 Resultaträkning
Landstingsstyrelsen redovisar följande resultat för koncernen Stockholms läns landsting (SLL) perioden januari till och med augusti 2012.
Mnkr Utfall
2012-08-31 Utfall 2011-08-31 Verksamhetens intäkter 11 596 9 859 Verksamhetens kostnader -45 391 -43 232
Avskrivningar -2 188 -2 042
Verksamhetens nettokostnader varav jämförelsestörande poster
-35 983
560 -35 416 0 Skatteintäkter, statsbidrag, m.m. 39 901 38 602
Finansnetto -948 -742
Resultat 2 969 2 444
Periodens resultat uppgår till 2 969 mnkr, vilket är 1 918 mnkr högre än periodens budget. De främsta förklaringarna är en återbetalning av försäk- ringspremier med 560 mnkr, att de finansiella kostnaderna är 405 mnkr lägre än periodens budget och att kostnaderna för köpt trafik är 223 mnkr lägre än periodens budget.
Återbetalningen med 560 mnkr från AFA-försäkring avser försäkrings- premier från 2007 och 2008. Posten som är av engångskaraktär redovisas som jämförelsestörande i delårsrapporten.
4.1.2 Balansräkning
Mnkr Utfall
2012-08-31 Utfall 2011-12-31 Anläggningstillgångar 62 910 59 455 Omsättningstillgångar 9 183 9 149
Summa tillgångar 72 093 68 604
Eqet kapital 6 913 3 944
Avsättninqar 18 350 17 493
Skulder 46 830 47 167
Summa eget kapital, avsätt- ningar och skulder
72 093 68 604
Till posten eget kapital fmns tilläggsupplysning om den reservering med 1 200 mnkr som gjordes i årsbokslutet 2011. Reserveringen avser "Om- strukturering framtidens hälso- och sjukvård 2016-2017".
I balansräkningen kvarstår en post som enligt revisionens bedömning inte är förenlig med god redovisningssed. Det gäller avsättning med 700 mnkr för framtida pensionskostnad som kvarstår från år 2007.
Bolagen tillämpar Finansinspektionens huvudregel vid avsättningar för pensioner, vilket ger en lägre pensionsskuld än alternativregeln. Inom landstinget sker redovisning enligt alternativregeln, på grund av att den bedöms avspegla den reella skuld som skulle uppstå om verksamhet såldes eller avbolagiserades. I balansräkningen uppgår den ackumulerade avsätt- ningen för skillnaden mellan alternativ- och huvudregeln till 1 055 mnkr.
Denna avsättning sker utöver RKR:s rekommendation.
Revisionen har noterat att det inte finns någon samlad dokumentation över väsentliga tvister som pågår inom koncernen och bedömningarna av de ekonomiska konsekvenserna som dessa kan leda till.
Rekommendationer:
• Förvaltningen bör införa rutin som säkerställer att inom koncernen pågående väsentliga tvister och bedömningarna av deras ekono- miska konsekvenser går att överblicka.
4.2 Investeringar
Investeringarna inom SLL redovisas översiktligt i nedanstående tabell:
Mnkr Budget Utfall
jan-aug
Upparbet- nings- grad%
Prognos Avvikelse
Vården inkl fastig- heter (LFS)
2 562 1286 50 2 294 268
Nya Karolinska Solna (NKS)
2 931 1 371 47 2 699 232
Trafik *5 045 2 466 49 5 045 -
Citybanan 412 309 75 412 -
Övrigt 233 31 13 53 180
Summa 11183 5 463 49 10 504 679
* Beslut i fullmäktige 2012-09-18 om ändrad investeringsram från 6 601,2 mnkr till 5 045 mnkr.
Periodens investeringar uppgår till 5 463 mnkr eller 49 procent av den budgeterade investeringsvolymen på 11 183 mnkr. Prognosen på 10 504 mnkr innebär ett utfall som är 679 mnkr lägre än investeringsbudgeten för 2012. De större avvikelserna avser 232 mnkr för NKS och 268 mnkr för fastighets- och utrustningsinvesteringar för vården. Flera fastighetsinveste- ringar är framskjutna i tiden bland annat på grund av planfrågor, myndig- hetskrav och samordning med anledning av ramen för framtidens hälso- och sjukvård.
Landstingsstyrelsen fick i budget 2011 i uppdrag att i samband med budget 2012 återkomma med förslag på ny investeringsprocess. Fullmäktige be- slutade i samband med Mål och budget 2012 om en investeringsstrategi
12 RK 201206-0048 Revisionskontoret 2012-11-07
och i samband med Mål och budget 2013 om ansvars- och beslutsordning för investeringar4 samt en översyn av det framtida investeringsutrymmet5. Dessa dokument tillsammans ersätter investeringspolicyn från 2003. Det innebär att fullmäktiges uppdrag i budget 2011 därmed har verkställts.
Fullmäktige har i budgeten för 2012 fastställt investeringsramen för AB Storstockholms Lokaltrafik på 6 429,8 mnkr. Landstingsstyrelsen har i särskilt ärende angående anskaffnings- och genomförandebeslut avseende nya pendeltågsfordon m.m.6 föreslagit fullmäktige att fastställa investe- ringsramen för trafiknämnden till 5 045 mnkr för 2012 och 8 690,8 mnkr för 2013. Orsaken beror på förskjutningar i betalningar mellan åren bero- ende på försenade plan- och byggprocesser m.m. Fullmäktige beslutade 2012-09-18 enligt landstingsstyrelsens förslag om en investeringsram för trafiknämnden. Detta innebär att trafiknämnden fastställer investerings- budgeten för AB Storstockholms lokaltrafik. Av kommunallagen framgår att beslut om budget inte får delegeras till nämnder, vilket framfördes re- dan i årsrapporten för landstingsstyrelsen 2011.
Revisionen har påbörjat en granskning av investeringsprocessen i samband med budget 2013 som syftar till att bedöma om investeringsprocessen tillgodoser behovet av att styra, samordna och följa upp landstingets inve- steringar. Granskningen beräknas vara klar i december 2012 och avrappor- teras i särskild revisionsrapport.
Revisionens bedömning
Revisionen ser det som positivt att investeringsstrategin med tillhörande dokument är fastställd. Investeringsstrategin bör öka förutsättningarna att styra investeringsprocessen.
Beslutet om ändrad investeringsram för trafiknämnden följer inte kommu- nallagens bestämmelser. Revisionen anser att åtgärder måste vidtas för att säkerställa att beslut följer kommunallagens krav, vilket tidigare har påta- lats.
4.3 Uppföljning av tidigare l ä m n a d e rekommendationer I tidigare revisionsrapporter har framförts ett antal rekommendationer avseende räkenskaper. I bilaga 1 framgår hur rekommendationerna har hanterats.
I balansräkningen kvarstår en post som revisionen tidigare har bedömt ofören- lig med god redovisningssed. Detta gäller avsättning för pensionskostnader med 700 mnkr från år 2007.
För övrigt återstår inga rekommendationer som avser landstingsstyrelsens rä- kenskaper.
4 L S 1 1 1 2 - 1 7 3 0
5 L S 1 1 0 9 - 1 2 6 1
6 L S 1 2 0 5 - 0 7 6 4 o c h L S 1 2 0 7 - 0 9 7 7
5. Sjukvårdsorganisationen Norrtälje - TioHundraprojektet
Den 31 december 2012 löper förlängningen av Tiohundraprojektet ut. Under 2011 utvärderades projektet av tre olika forskargrupper som också tog fram olika scenarion för den framtida utformningen av sjukvård och omsorg i Norr- tälje. I juni 2012 beslutade landstingsfullmäktige om förslag till förlängning av Tiohundraprojektet till och med 31 december 2015. Enligt förslaget ska nuva- rande organisation och ansvarsfördelning mellan kommun och landsting bestå.
Landstinget ska emellertid vara stående ordförande i Tiohundranämnden. För- slaget innebär också att vårdval Stockholm ska gälla fullt ut även i Norrtälje.
I juni 2012 minoritetsremitterades ett förslag till beslut med samma innehåll i kommunfullmäktige i Norrtälje med motiveringen att ärendet inte var demokra- tiskt berett. I oktober 2012 meddelade emellertid den politiska ledningen i Norrtälje att en överenskommelse nåtts med den politiska ledningen i Stock- holm läns landsting. Under förutsättning att fullmäktige i Norrtälje kommun fattar ett likalydande beslut som fullmäktige i landstinget förlängs således Tio- hundraprojektet i tre år.
Beslutet om framtida organisation och att vårdval Stockholm även ska gälla i Norrtälje påverkar Tiohundra AB.
Revisionens bedömning:
Revisionen har under projektets gång konstaterat att ägarstymingen av bolaget varit otydlig och otillräcklig, vilket påverkat bolagets förutsättningar för intern styrning och kontroll. I samband med att projektet förlängs ytterligare tre år är det av stor vikt att ägarstymingen förbättras och att bolaget ges tydliga förut- sättningar för sin verksamhet. Det är viktigt inför de kommande två åren att de två ägarna, genom kommunalförbundet, tydliggör bolagets roll. Det gäller bland annat ansvaret för integration mellan vård och omsorg.
6. Landstingsstyrelsens yttrande över Årsrapport 2011
Yttrande har inkommit från landstingsstyrelsen den 19 juni 2012. S- och V-ledamöterna anförde reservation mot landstingsstyrelsens yttrande till förmån för eget förslag.
För att tydliggöra arbetsutskottets ansvar för ägarstymingen av de lands- tingsägda bolag som inte utövar sjukvårdsproduktion, har Landstingssty- relsen gett landstingsdirektören i uppdrag att utarbeta förslag till föränd- ring av reglementet.
Enligt landstingsstyrelsen hanteras rekommendationen om att alla mål och uppdrag till nämnder och bolagsstyrelser måste framgå tydligt i protokoll- förda beslut, inom ramen för arbetet med Mål och budget 2013 och plan för åren 2014-2015.
Landstingsstyrelsen hänvisar till att alla verksamheter tio gånger per år rapporterar resultat och prognos, när det gäller rekommendationen om att landstingsstyrelsen vid prognostiserade underskott tidigt bör efterfråga åtgärder för att säkerställa att budgeten kan nås.
14 RK 201206-0048 Revisionskontoret 2012-11-07
Enligt landstingsstyrelsen finns nu samtliga styrdokument tillgängliga for landstingets verksamheter på landstingets hemsida. Det pågår arbete med att minska antalet styrdokument och att ta fram en smidigare ärendehante- ring.
Rekommendationerna som rör ekonomihandboken, placeringspolicyn för pensionsmedel och riktlinjerna för förmåner i ledande befattningshavare, kommer enligt landstingsstyrelsen att hanteras i samband med översyn inom respektive område.
När det gäller rekommendationerna som rör rutinerna för rapportering av beslut om sjuk- och aktivitetsersättning så svarar landstingsstyrelsen att förnyad informationsinsats kommer att genomföras samtidigt som det på- går fullständig genomgång av det material som revisionen har stickprovs- kontrollerat.
Yttrandet innehåller kommentarer till flera avsnitt där revisionen inte lämnat rekommendationer. Av kommentarerna framgår att landstingsstyrelsen många gånger instämmer i revisionens bedömningar och att arbete med åtgärder pågår.
(
(
Uppföljning av lämnade rekommendationer
Nr G r a n s k n i n g s - å r
R e k o m m e n d a t i o n e r
- i n d e l a d e i g r u p p e r s o m har sorterats i b o k s t a v s o r d n i n g
Å t g ä r d a t K o m m e n t a r
- i n o m p a r e n t e s a n g e s n ä r r e v i s i o n e n s e n a s t f ö l j t upp r e k o m m e n d a t i o n e n
T i d p u n k t f ö r u p p f ö l j n i n g Nr G r a n s k n i n g s -
å r
3a D e l - vis
N e j
E r s ä t t n i n g s s y s t e m p å s j u k h u s e n
1 2 0 0 9
P r o j e k t r a p p o r t nr 1 0
L S r e k o m m e n d e r a s att f ö r b ä t t r a s a m a r b e t e t m e d H S N v i d u t v ä r d e r i n g a v e f f e k t e r o c h u p p f ö l j n i n g / u t v e c k l i n g av e r s ä t t n i n g s s y s t e m e n .
R e k o m m e n d a t i o n e n u t g å r d å L S inte l ä n g r e har a n s v a r f ö r att utveckla o c h f ö l j a upp e r s ä t t n i n g s s y s t e m e t .
LS h a r tidigare v a r i t a n s v a r i g f ö r b e s k r i v n i n g s s y s t e m e t m e n a n s v a r e t har f r o m 2 0 1 2 ö v e r f ö r t s till H S N . (Delrapport 2 0 1 2 ) 2 2 0 0 9
P r o j e k t r a p p o r t nr 10
LS r e k o m m e n d e r a s att ställa k r a v p å d e l a n d s t i n g s ä g d a s j u k h u s e n att rapportera in i KPP
S e k o m m e n t a r o v a n .
U p p f ö l j n i n g a v r e k o m m e n d a t i o n e n s k e r i å r s r a p p o r t e n f ö r H S N . ( D e l r a p p o r t 2 0 1 2 )
3 2 0 0 9
P r o j e k t r a p p o r t nr 10
LS r e k o m m e n d e r a s att t i l l s a m m a n s m e d s j u k h u s e n o c h H S N utreda o m n u v a r a n d e IT s y s t e m a n v ä n d s p å ett o p t i m a l t s ä t t
S e k o m m e n t a r o v a n .
U p p f ö l j n i n g a v r e k o m m e n d a t i o n e n s k e r i å r s r a p p o r t e n f ö r H S N ( D e l r a p p o r t 2 0 1 2 )
Finansiering 4 2 0 0 9
P r o j e k t r a p p o r t n r 17
V i s s a d e l a r i den finansiella riskhanteringen b e h ö v e r t y d l i g g ö r a s i d e n n u v a r a n d e f i n a n s p o l i c y n . D e t g ä l l e r f o r m u l e r i n g a r s o m g e r t o l k n i n g s u t r y m m e
X Finanspolicyn h a r u p p d a t e r a t s o c h f ö r t y d l i g a t s i enlighet m e d s y n p u n k t e r s o m l ä m n a d e s i p r o j e k t r a p p o r t e n . (Delrapport 2 0 1 2 ) 5 2 0 1 0
Projektrapport nr 16
LS b ö r i k o m m a n d e f ö r h a n d l i n g a r m e d staten v e r k a f ö r f u l l k o s t n a d s t ä c k n i n g a v s e e n d e
u t b i l d n i n g s o m r å d e t .
F ö r h a n d l i n g a r har inlett o c h det ä r o k l a r t o m d e k a n avslutas u n d e r 2 0 1 3 ( D e l r a p p o r t 2 0 1 2 )
Å r s r a p p o r t 2 0 1 2
I n v e s t e r i n g a r
6 2 0 1 0 Ä R V i d beslut o m u t ö k a d e i n v e s t e r i n g s u t g i f t e r s k a d e t tydligt f r a m g å a v beslutsunderlaget hur
f i n a n s i e r i n g e n s k a s k e o c h i f ö r e k o m m a n d e fall vilka o m d i s p o n e r i n g a r m e l l a n o b j e k t o c h eventuellt m e l l a n å r s o m s k a g ö r a s f ö r att f i n a n s i e r a i n v e s t e r i n g e n .
X R e v i s i o n e n k o m m e r att g e n o m f ö r a ett p r o j e k t 2 0 1 2 m e d den ö v e r g r i p a n d e r e v i s i o n s f r å g a n : T i l l g o d o s e r i n v e s t e r i n g s p r o c e s s e n b e h o v e t av att s t y r a , s a m o r d n a o c h f ö l j a upp landstingets investeringar? Projektet k o m m e r a v r a p p o r t e r a s i e n s ä r s k i l d p r o i e k t r a p p o r t d e c e m b e r 2 0 1 2 . (Delrapport 2 0 1 2 )
Å r s r a p p o r t 2 0 1 2
7 2 0 1 0
Projektrapport n r 4
LS m å s t e tillse att strategiska utskottet, p r o d u k t i o n s u t s k o t t e t o c h h ä l s o - och s j u k v å r d s n ä m n d e n b e r e d e r
i n v e s t e r i n g s f r å g o r s å att de b ä t t r e s v a r a r u p p e m o t s å v ä l r e g l e m e n t e n s o m K L : s b e r e d n i n g s k r a v .
X Revisionen k o m m e r att g e n o m f ö r a ett p r o j e k t 2 0 1 2 m e d den ö v e r g r i p a n d e r e v i s i o n s f r å g a n : T i l l g o d o s e r i n v e s t e r i n g s p r o c e s s e n b e h o v e t a v att s t y r a , s a m o r d n a o c h f ö l j a upp landstingets investeringar? Projektet k o m m e r a v r a p p o r t e r a s i e n s ä r s k i l d p r o j e k t r a p p o r t d e c e m b e r 2 0 1 2 . ( D e l r a p p o r t 2 0 1 2 )
Å r s r a p p o r t 2 0 1 2
8 2 0 1 0 LS m å s t e p å s k y n d a beslutsprocessen f ö r d e t X F u l l m ä k t i g e beslutade i s a m b a n d m e d Mål o c h budget 2 0 1 2 o m
LANDSTINGS-
REVISORERNA
2012-11-012
Bilaga 1
Nr G r a n s k n i n g s - å r
R e k o m m e n d a t i o n e r
- i n d e l a d e i g r u p p e r s o m har s o r t e r a t s i b o k s t a v s o r d n i n g
Å t g ä r d a t K o m m e n t a r
- i n o m parentes a n g e s n ä r r e v i s i o n e n s e n a s t f ö l j t upp r e k o m m e n d a t i o n e n
T i d p u n k t f ö r u p p f ö l j n i n g J a D e l -
vis Nej Projektrapport
nr 4
f ö r e l i g g a n d e f ö r s l a g e t till Investeringspolicy i s y f t e att f ö r t y d l i g a och k l a r g ö r a b e g r e p p e n f ö r b l . a .
u p p f ö l j n i n g o c h u t v ä r d e r i n g a v p å g å e n d e investeringar.
en investeringsstrategi och i s a m b a n d m e d Mål o c h budget 2 0 1 3 o m a n s v a r s - o c h b e s l u t s o r d n i n g f ö r i n v e s t e r i n g a r s a m t e n ö v e r s y n a v det f r a m t i d a i n v e s t e r i n g s u t r y m m e t . D e s s a d o k u m e n t t i l l s a m m a n s e r s ä t t e r i n v e s t e r i n g s p o l i c y n f r å n 2 0 0 3 . ( D e l r a p p o r t 2 0 1 2 )
I T
9 2 0 0 7 S y s t e m ä g a r s k a p , f ö r v a l t n i n g s a n s v a r , k v a l i t e t s k r a v o c h e k o n o m i s k a f ö r u t s ä t t n i n g a r b e h ö v e r t y d l i g g ö r a s f ö r l a n d s t i n g s ö v e r g r i p a n d e i n f o r m a t i o n s s y s t e m s å s o m t . e x . d e n e l e k t r o n i s k a k a t a l o g e n ( E K ) s a m t
e T j ä n s t e k o r t e t . D e t ä r ä v e n viktigt f ö r att e r h å l l a s a m v e r k a n s f ö r d e l a r v a d b e t r ä f f a r k o m p e t e n s o c h a v t a l s u p p f ö l i n i n g .
X Den F ö r v a l t n i n g s o b j e k t s a r k i t e k t u r (FOA) f ö r S L L S j u k v å r d m e d t i l l h ö r a n d e s t y r g r u p p e r s o m p å u p p d r a g av R S I T etableras u n d e r 2 0 1 2 - 2 0 1 3 s k a p a r f ö r u t s ä t t n i n g a r f ö r ett t y d l i g a r e o c h b ä t t r e s a m a r b e t e kring de s y s t e m s o m a n v ä n d s i n o m S L L . E K s a m t e T j ä n s t e k o r t e t ä r tydliga e x e m p e l p å g e m e n s a m m a IT- k o m p o n e n t e r o c h k o m m e r d ä r m e d att belysas b å d e v a d g ä l l e r ä g a r s k a p , a n s v a r o c h e k o n o m i . ( D e l r a p p o r t 2 0 1 2 )
Å r s r a p p o r t 2 0 1 2
1 0 2 0 0 7 L a n d s t i n g s l e d n i n g e n b ö r t i l l f ö r s ä k r a sig o m att p a t i e n t j o u r n a l s y s t e m e t T a k e C a r e ä r i paritet m e d n u v a r a n d e l a g s t i f t n i n g v a d a v s e r u t l ä m n a n d e a v j o u r n a l i n f o r m a t i o n , s e k r e t e s s g r ä n s e r ,
a n p a s s n i n g s b a r t till d e n f ö r v ä n t a d e n y a
patientdatalagen, i linje m e d nationella IT-strategin f ö r v å r d o c h o m s o r g s a m t l å n g s i k t i g f u n k t i o n a l i t e t .
X LD har g e t t ett s ä r s k i l t u p p d r a g s o m i n n e b ä r att s a m o r d n a s t y r n i n g e n av e H ä l s a o c h strategisk TT s j u k v å r d i S L L s å d e n s t r u k t u r s o m e f t e r f r å g a s i r e k o m m e n d a t i o n e r n a t y d l i g g ö r s o c h u t v e c k l a s p å ett s ä t t s å att dels v a r o c h en a k t ö r f ö r s t å r sina r e s p . a n s v a r o c h att f ö r u t s ä t t n i n g a r s k a p a s f ö r d e t
"grupparbete" s o m k r ä v s f ö r att v a r o c h s k a k u n n a " g ö r a sitt a r b e t e bra". D e t ä r d e t s o m ä r e t a b l e r i n g s p r o j e k t e n a v s e e n d e o b i e k t f a m i l i e r enligt P M 3 - m o d e l l e n . ( D e l r a p p o r t 2 0 1 2 )
Å r s r a p p o r t 2 0 1 2
11 2 0 0 9
Projektrapport n r 2 1
LS b ö r t y d l i g g ö r a d e n Ö v e r g r i p a n d e o r g a n i s a t i o n e n &
a n s v a r s f ö r d e l n i n g e n f ö r p a t i e n t j o u r n a l s y s t e m e t T a k e C a r e .
X LD har gett ett s ä r s k i l t u p p d r a g s o m i n n e b ä r att s a m o r d n a s t y r n i n g e n a v e H ä l s a o c h strategisk I T s j u k v å r d i S L L s å d e n s t r u k t u r s o m e f t e r f r å g a s i r e k o m m e n d a t i o n e r n a t y d l i g g ö r s o c h u t v e c k l a s p å ett s ä t t s å att dels v a r o c h e n a k t ö r f ö r s t å r sina resp. a n s v a r o c h att f ö r u t s ä t t n i n g a r s k a p a s f ö r d e t
"grupparbete" s o m k r ä v s f ö r att v a r o c h s k a k u n n a " g ö r a sitt a r b e t e bra". D e t ä r det s o m ä r e t a b l e r i n g s p r o j e k t e n a v s e e n d e o b i e k t f a m i l i e r enligt P M 3 - m o d e l l e n . (Delrapport 2 0 1 2 ) 1 2 2 0 1 0
P r o j e k t r a p p o r t nr 12
LS b ö r s ä k e r s t ä l l a tydliga r a p p o r t e r i n g s v ä g a r s å att v i k t i g a i n f o r m a t i o n s s ä k e r h e t s f r å g o r k o m m e r till d e r a s k ä n n e d o m o c h att f r å g o r n a f ö l j s upp.
X LS och LF beslutade 2 0 1 1 - 1 1 - 2 2 respektive 2 0 1 1 - 1 2 - 0 6 att a n t a ny i n f o r m a t i o n s s ä k e r h e t s p o l i c y o c h n y a riktlinjer f ö r
i n f o r m a t i o n s s ä k e r h e t i n o m S L L . I s a m b a n d m e d beslutet g e n o m f ö r d e s ett antal f ö r ä n d r i n g a r i s y f t e att s t ä r k a
r a p p o r t e r i n g s v ä g a r n a till L S : Ett i n f o r m a t i o n s s ä k e r h e t s r å d ( I S R ) i n r ä t t a d e s (tidigare k o l l e g i u m ) , d ä r v e r k s a m h e t e r n a s respektive i n f o r m a t i o n s s ä k e r h e t s s a m o r d n a r e f i n n s representerade, d ä r i b l a n d S L L IT. F r å n o c h m e d å r s s k i f t e t å l i g g e r det I S R att f ö l i a upp e f t e r l e v n a d e n av landstingets riktlinier, o c h g e n o m
Å r s r a p p o r t 2 0 1 2
Nr G r a n s k n i n g s - å r
R e k o m m e n d a t i o n e r
- indelade i g r u p p e r s o m har sorterats i b o k s t a v s o r d n i n g
Å t g ä r d a t K o m m e n t a r
- i n o m parentes a n g e s n ä r revisionen s e n a s t f ö l j t upp r e k o m m e n d a t i o n e n
T i d p u n k t f ö r u p p f ö l j n i n g Nr G r a n s k n i n g s -
å r
J a D e l - vis
Nej
landstingets i n f o r m a t i o n s s ä k e r h e t s c h e f s a m m a n s t ä l l a e n rapport m e d en b e d ö m n i n g av kontrollpunkter till l a n d s t i n g s d i r e k t ö r e n . Det å l i g g e r ä v e n respektive i n f o r m a t i o n s s ä k e r h e t s s a m o r d n a r e att p å s a m m a s ä t t s a m m a n s t ä l l a en rapport till sin
f ö r v a l t n i n g s c h e f / V D o m det lokala arbetet. En handlingsplan f ö r i n f o r m a t i o n s s ä k e r h e t har tagits f r a m o c h k o m m e r e f t e r a v s t ä m n i n g m e d R å d e t f ö r S a m o r d n i n g och styrning a v strategisk IT (RSIT) att ö v e r l ä m n a s till l a n d s t i n g s d i r e k t ö r e n . I handlingsplanen f i n n s ytterligare å t g ä r d e r s o m bidrar till att s t ä r k a r a p p o r t e r i n g s v ä g a r n a . Det k a n ytterligare f ö r t y d l i g a s h u r LS s ä k e r s t ä l l e r att rapportering s k e r till L S . (Delrapport 2 0 1 2 ) 13 2 0 1 0
Projektrapport nr 1 2
LS b ö r s ä k e r s t ä l l a u p p f ö l j n i n g e n a v e f t e r l e v n a d e n a v policy och riktlinjer f ö r i n f o r m a t i o n s s ä k e r h e t .
X L S F h a r i s k r i v e l s e r e k o m m e n d e r a t n ä m n d e r , styrelser o c h bolag i n o m landstingets att f ö r e g e n del o c h u t i f r å n de nya
s t y r d o k u m e n t e n f ö r i n f o r m a t i o n s s ä k e r h e t s k y n d s a m t u t f o r m a o c h anta lokala anvisningar. A r b e t e t m e d att ta f r a m a n v i s n i n g a r p å lokal nivå p å g å r m e n har k o m m i t olika l å n g t . S t ö d j a n d e insatser g ö r s f ö r att p å s k y n d a detta arbete. I handlingsplanen f ö r i n f o r m a t i o n s s ä k e r h e t f ö r e s l å s å t g ä r d e r s o m s y f t a r till att s t ö d j a e f t e r l e v n a d . Bland a n n a t f ö r e s l å s det e n a r b e t s m e t o d f ö r i n f o r m a t i o n s s ä k e r h e t o c h att e n v e r k s a m h e t s s t ö d j a n d e v e r k t y g / t j ä n s t f ö r detta i n f ö r s i v e r k s a m h e t e r n a . Å t g ä r d e r n a e f t e r f r å g a s av s a m t l i g a a v landstingets v e r k s a m h e t e r o c h b e d ö m s v a r a v i k t i g a f ö r i n f o r m a t i o n s s ä k e r h e t s a r b e t e t p å b å d e central o c h lokal n i v å . A r b e t e t m e d att t a f r a m e n k o m m u n i k a - t i o n s - p l a n f ö r i n f o r m a t i o n s s ä k e r h e t har ä v e n p å b ö r j a t s , m e d olika aktiviteter s o m s t ö d j e r e f t e r l e v n a d . (Delrapport 2 0 1 2 ) 14 2 0 1 0
Projektrapport nr 1 2
Det b ö r beslutas v i l k e n s t a t u s S L L I T : s a n v i s n i n g a r och instruktioner i n o m o m r å d e t i n f o r m a t i o n s s ä k e r h e t har f ö r e n h e t e r s o m inte h a r ö v e r e n s k o m m e l s e r m e d S L L IT.
X Landstingets g ä l l a n d e regelverk f ö r i n f o r m a t i o n s s ä k e r h e t ä r u p p b y g g t i en s t r u k t u r m e d f l e r a n i v å e r , d ä r policy u t g ö r den h ö g s t a n i v å n , f ö l j t av riktlinjer a n v i s n i n g a r o c h instruktioner.
N ä m n d e r , s t y r e l s e r o c h bolag s k a f ö r egen d e l , u t i f r å n d e ö v e r g r i p a n d e s t y r d o k u m e n t e n , anta e g n a lokala anvisningar m e d preciseringar u t i f r å n d e e g n a v e r k s a m h e t s b e h o v e n . I n o m I S R s k e r e n s a m o r d n i n g a v detta a r b e t e , o c h r å d e t arbetar g e m e n s a m t f r a m ö v e r g r i p a n d e m a l l a r f ö r instruktioner (t e x f ö r e-post, m o l n t j ä n s t e r etc) s å att lokala instruktioner s k a h a r m o n i e r a m e d v a r a n d r a . De e n h e t e r s o m inte har avtal m e d S L L IT s k a f ö l j a sina respektive lokala a n v i s n i n g a r och instruktioner. O m olikheter skulle f i n n a s , g e r lagstiftning och ö v r i g a f ö r f a t t n i n g a r b e s k e d o m v a d s o m s k a g ä l l a . (Delrapport
