PROJEKTPLAN DATUM: 2017-05-15
Kund/Beställare
Herrljunga kommuns revisorer.Projektnamn
System och rutiner avseende riktade statsbidrag.Bakgrund
Revisorerna i Herrljunga har i sin riskbedömning funnit det angeläget att genomföra en fördjupad granskning avseende hanteringen av riktade statsbidrag inom kommunen.De riktade statsbidragen har ökat i antal och i ekonomisk omfattning under 2000-talet. Enligt en kartläggning som SKL genomfört uppgick bidragen till mer än 120 stycken 2016.
De riktade statsbidragen är ett av många sätt för staten att styra de kommunala verksamheterna i önskad riktning och används för att påverka huvudmännens prioriteringar. Genom förstärkta ekonomiska resurser kan bidragen hjälpa till att skapa bättre förutsättningar för utveckling, lärande och goda resultat.
Den stora omfattningen av statsbidrag för olika verksamheter ställer höga krav på huvudmännen i form av rutiner, strukturer och
kompetens, avseende identifiering av möjliga statsbidrag att söka, redovisning och uppföljning.
Ytterligare en viktig aspekt att ta hänsyn till är att det i vissa fall förekommer ett krav på medfinansiering från huvudmannens sida.
Revisionsfråga &
Revisionskriterier
Revisionsfråga:
Finns det system och rutiner som säkerställer att Socialnämnden samt Bildningsnämnden bevakar och söker riktade statsbidrag?
Kontrollmål:
Finns det rutiner och anvisningar för att informera
kommunstyrelsen samt berörda nämnder om vilka riktade statsbidrag som kan sökas samt vilka riktade statsbidrag man valt att söka?
Finns det rutiner och anvisningar som klargör vem/vilka som har ansvaret för att bevaka och bedöma möjlighet att söka riktade statsbidrag samt vem som har ansvar för att fatta erforderliga beslut?
Finns det rutiner och anvisningar för att bevaka, ansöka och redovisa att riktade statsbidrag hanteras enligt gällande regelverk?
Finns det rutiner och anvisningar som säkerställer att erhållna statsbidrag används till avsedda ändamål?
PROJEKTPLAN DATUM: 2017-05-15
Revisionskriterier:
Med revisionskriterier avses de bedömningsgrunder som används för att analysera, dra slutsatser och göra ställningstaganden.
Revisionskriterierna kan hämtas ifrån lagar och förarbeten eller interna regelverk och riktlinjer, men kan också ha sin grund i jämförbar praxis eller vedertagen teoribildning.
I denna granskning kan de huvudsakliga revisionskriterierna utgöras av:
Förordningar avseende gällande statsbidrag
Redovisningslagstiftning
Kommunala mål, riktlinjer och styrdokument
Andra dokument av intresse skall givetvis beaktas i de delar som är relevanta för besvarandet av revisionsfrågorna.
Metod &
Genomförande
Granskningen sker genom intervjuer med utvalda nyckelpersoner, dokumentstudier samt i form av en processanalys för hur väl nämndernas processer för hantering av statsbidrag fungerar i praktiken.
Intervjuer genomförs med personer i följande funktioner:
Nämndernas presidium
Förvaltningschef för respektive förvaltning Ekonomichef/redovisningschef
Handläggare av statsbidrag
Exempel på dokument som skall granskas:
Rutiner avseende hanteringen av statsbidrag inom berörda nämnder
Statistik och uppföljningsrapporter avseende sökta och beviljade statsbidrag
Granskningen skall också omfattat en studie av nämndernas
redovisning av intäkter och kostnader avseende riktade statsbidrag.
Bemanning &
Ekonomi
Enligt ök.
Enligt ök.
Påbörjas
Avrapporteras
Enligt ök.
