Lagens krav och god redovisningssed
Iakttagelser
Den upprättade delårsrapporten omfattar perioden januari – augusti. Resultatet för perioden uppgår till +18,4 mnkr. Styrelsen har överlämnat rapporten inom lagstadgad tid till fullmäktige.
I vår granskning har vi noterat att manuella justeringar sker av det periodresultat som redovisas i delårsrapporten. Dessa manuella justeringar avser förändringar av
semesterlöneskuld samt uppbokning av en post i investeringsredovisningen.
Justeringarna bokförs däremot inte i ekonomisystemet.
Bedömning
Grundat på vår översiktliga granskning har det inte kommit fram några omständigheter som ger oss anledning att anse att delårsbokslutet för 2020-08-31 inte är upprättad i enlighet med lagens krav och god redovisningssed i övrigt.
Bedömningen i delårsrapporten är att balanskravet kommer att uppfyllas för år 2020.
Noterade avvikelser bedöms inte vara materiella1 och påverkar inte den rättvisande bilden av resultat och ställning.
God ekonomisk hushållning
Kommunfullmäktige har fastställt ett mål- och budgetdokument för 2020 med plan för perioden 2021-2022. Ockelbo kommuns styrmodell omfattar Vision 2030 som är den högsta övergripande målnivån för kommunen. Utifrån visionen har sex
kommun-övergripande strategier utarbetats; Trygga kompetensförsörjningen, Värna miljön i stort och smått, Utveckla samhället, Ständiga förbättringar, Teknik som underlättar samt Torgför Ockelbo. Utifrån de kommunövergripande strategierna fastställs mätbara mål per nämnd.
Det av kommunfullmäktige fastställda mål- och budgetdokumentet för 2020 med plan för perioden 2021-2022 innehåller även ett antal finansiella mål för god ekonomisk
hushållning.
Iakttagelser Mål
I delårsrapporten görs en avstämning mot årsprognosen avseende kommunens finansiella mål med avseende på god ekonomisk hushållning som fastställts i budget 2020.
Av redovisningen framgår att 2 av 5 finansiella mål prognostiseras att uppfyllas, där måluppföljningen presenteras i tabellen nedan.
Mål Prognos 2020
God ekonomisk hushållning ska genomsyra kommunens alla verksamheter.
Enligt prognos för helår förväntas resultatet uppgå till +12,4 mnkr. Av nämnderna så visar Utbildnings- och kulturnämnden ett underskott enligt prognosen (-3,1 mkr).
Målet bedöms delvis uppfyllas.
Årets resultat, efter finansnetto, ska vara minst 2% av skatter och utjämning.
Målet har ändrats och ska för 2020 vara över 0,0 % av skatter och statsbidrag.
Enligt prognosen förväntas resultatet att uppgå till 12,4 mnkr, vilket motsvarar ca 3,1 % av skatter, generella statsbidrag och utjämning.
Målet bedöms uppfyllas.
Investeringar ska i möjligaste mån självfinansieras. Vid ny/ombyggnad kan upplåning ske utifrån separat bedömning.
Enligt prognosen kommer investeringarna för 2020 att självfinansieras.
Ett lån har tagits upp om 9,3 mnkr, detta har beslutats i ett särskilt beslut av
kommunfullmäktige och avser förvärv av fastigheter.
Målet bedöms uppfyllas.
Amortering av låneskulden ska ske
med minst 1 % årligen. Ingen amortering kommer att genomföras under året.
Målet bedöms ej uppfyllas.
Soliditeten ska årligen öka med 2 %. Soliditeten prognostiseras uppgå till 34 % vid årsbokslut att jämföra med 34% vid bokslut 2019.
Målet bedöms ej uppfyllas.
Verksamhetens mål
I delårsrapporten finns en beskrivning av kommunens vision och fullmäktiges kommunövergripande strategier. Redogörelse för kommunstyrelsens utvärdering av fullmäktiges fastställda kommunövergripande strategier och bedömning av
måluppfyllelsen för helåret saknas.
I verksamhetsberättelserna görs en avstämning av styrelsens respektive nämndernas fastställda mätbara mål. Avstämning sker främst mot utfallet för perioden. Årsprognos per verksamhetsmål lämnas i lägre utsträckning i nämndernas verksamhetsberättelser.
Redogörelsen sker i tabellform per kommunövergripande strategi där respektive nämnds samt kommunstyrelsens måluppfyllelse per mål återges. Graden av måluppfyllelse anges som uppfyllt, delvis uppfyllt eller ej uppfyllt.
Det redovisas i låg utsträckning någon information som underlag för bedömning av respektive mål för styrelsen och nämnderna. Det är därför inte möjligt att följa upp den bedömning som gjorts.
Bedömning
Grundat på vår översiktliga granskning av delårsrapportens återrapportering har det inte kommit fram några omständigheter som ger oss anledning att anse att det
prognostiserade resultatet inte skulle vara delvis förenligt med de finansiella mål för kommunen som fullmäktige fastställt i budget 2020.
I avsaknad av kommunstyrelsens utvärdering av fullmäktiges kommunövergripande strategier, kan inte revisionen uttala sig om förutsättningar finns att fullmäktiges mål för en god ekonomisk hushållning i det verksamhetsmässiga perspektivet kommer att uppnås för helåret. Kommunstyrelsen bör framgent tillse att utvärdering och prognostisering av fullmäktiges strategier redovisas i delårsrapporten.
Rekommendationer
För att öka följsamheten mot lagens krav och god redovisningssed rekommenderar vi kommunstyrelsen att:
• manuella justeringar i delårsbokslutet bokas upp i ekonomisystemet. Detta för att inte behöva ha en sidoordnad bokföring och för att förenkla historiska jämförelser av finansiell information.
• tillse att utvärdering och prognostisering av fullmäktiges strategier redovisas i kommande finansiella rapporter, såväl delårsrapport som årsredovisning.
2020-11-09
Cecilia Axelsson Wictoria Ingvarsson
Uppdragsledare Granskningsansvarig
Denna rapport har upprättats av Öhrlings PricewaterhouseCoopers AB (org nr 556029-6740) (PwC) på uppdrag av Ockelbo kommun enligt de villkor och under de förutsättningar som framgår av projektplan från den 17 juni 2020. PwC ansvarar inte utan särskilt åtagande, gentemot annan som tar del av och förlitar sig på hela eller delar
Stensson, Ann-Sofie, 0297-55514 Ann-Sofie.Stensson@ockelbo.se
TJÄNSTESKRIVELSE Sida 1(1)
Datum
2020-10-18 Referens KS 2020/00553
Kommunfullmäktige
Skattesats 2021
Förslag till beslut
Kommunstyrelsens förslag till kommunfullmäktige
Utdebitering för år 2021 fastställs till oförändrad 22,76 per skattekrona
Sammanfattning av ärendet
Kommunstyrelsen har enligt Kommunallagen (11 kap 8 §) att före oktober månads utgång lämna förslag till budget och skattesats för det följande året.
Om det finns särskilda skäl får budgetförslaget upprättas under november månad, men kommunstyrelsen ska före oktober månads utgång lämna förslag till skattesats för det följande året.
Förslag till års- och flerårsbudget 2021–2023 har flyttats fram i tid och kommer att behandlas av kommunstyrelsen i november 2020 och därefter beslut i fullmäktige i november 2020. Med anledning av detta måste enbart förslag till skattesats för år 2021 tas vid kommunstyrelsens sammanträde i oktober 2020.
Sammanställning skattesats/avgifter
Det totala skatteuttaget för 2021 är 35,73, inkl avgift till Svenska kyrkan) fördelas enligt följande:
Kommunal
skatt Landstings
skatt Begravnings
avgift Kyrko- avgift
22.76 11.51 0.25 1.21
Begravningsavgift Betalas av alla som är folkbokförda i Sverige. Ingår i kyrkoavgiften för medlemmar i Svenska kyrkan.
Kyrkoavgift Den sammanlagda avgift som betalas av medlemmar i Svenska kyrkan.
Kommunstyrelsen
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sida 1(1)
Sammanträdesdatum
2020-10-27
§ 164 Dnr 2020/00553
Skattesats 2021
Kommunstyrelsens beslut
Kommunstyrelsens förslag till fullmäktige
Utdebitering för år 2021 fastställs till oförändrad 22,76 per skattekrona.
Ärendebeskrivning
Kommunstyrelsen har enligt Kommunallagen (11 kap 8 §) att före oktober månads utgång lämna förslag till budget och skattesats för det följande året.
Om det finns särskilda skäl får budgetförslaget upprättas under november månad, men kommunstyrelsen ska före oktober månads utgång lämna förslag till skattesats för det följande året.
Förslag till års- och flerårsbudget 2021–2023 har flyttats fram i tid och kommer att behandlas av kommunstyrelsen i november 2020 och därefter beslut i fullmäktige i november 2020. Med anledning av detta måste enbart förslag till skattesats för år 2021 tas vid kommunstyrelsens sammanträde i oktober 2020.
Sammanställning skattesats/avgifter
Det totala skatteuttaget för 2021 är 35,73, inkl avgift till Svenska kyrkan) fördelas enligt följande:
Kommunal
skatt Landstings
skatt Begravnings
avgift Kyrko- avgift
22.76 11.51 0.25 1.21
Begravningsavgift Betalas av alla som är folkbokförda i Sverige. Ingår i kyrkoavgiften för medlemmar i Svenska kyrkan.
Kyrkoavgift Den sammanlagda avgift som betalas av medlemmar i Svenska kyrkan.
Stensson, Ann-Sofie, 0297-55514 Ann-Sofie.Stensson@ockelbo.se
TJÄNSTESKRIVELSE Sida 1(2)
Datum
2020-11-23 Referens KS 2020/00555
Kommunfullmäktige