NOTFÖRTECKNING - 2020-11-30

Not Text

1 Semesterlöneskuldsförändring

Semesterlöneskuldsförändring per augusti 2020 har beräknats och finns med i resultatet för perioden (2 857 tkr).

I årsprognosen ligger semesterlöneskulden på 2019 års nivå.

2 Avskrivningar

De planenliga avskrivningarna beräknas bli i likhet med budgetering.

3 Verksamhetens intäkter och kostnader

Verksamhetens intäkter och kostnader har eliminierat från interna poster

Interna poster 2020-08-31 2019-08-31

Resultaträkning inkl interna poster

verksamhetens intäkter 93 024 70 691 verksamhetens kostnader -330 297 -300 663

Avskrivningar -8 122 -8 026

Nettokostnad -245 395 -237 998

Interna poster

verksamhetens intäkter -32 120 -20 885 verksamhetens kostnader 32 120 20 885 Avskrivningar

Nettokostnad - -

Exkl int. poster

verksamhetens intäkter 60 904 49 806

verksamhetens kostnader -298 177 -279 778

Avskrivningar -8 122 -8 026

Nettokostnad -245 395 -237 998

4 Skatteintäkter och utjämning Årsbudget Budget Delårsbokslut Årsprognos

2020 8/31/2020 8/31/2020 2020

Skatteintäkter

Prel kommunalskatt 271 180 180 787 181 131 271 697

Prognos slutavräkning -833 -555 -2 726 -3 453

Summa skatteintätker 270 347 180 231 178 405 268 244

Kommunal utjämning

Inkomstutjämningsbidrag 77 307 51 538 50 151 75 226

Regleringsbidrag 6 174 4 116 4 041 6 061

Kostnadsutjämningbidrag 13 242 8 828 8 633 12 950

Mellankommunl utj LSS 5 153 3 436 3 523 5 285

Fastighetsavgift 12 946 8 631 8 887 13 330

Generella bidrag 2 509 1 673 9 527 14 291

Regleringsavgift

Summa kommunal utjämning 117 332 78 222 84 762 127 142

Summa skatter och utjämning 387 679 258 453 263 166 395 386

5 Finansiella intäkter

De finansiella intäkterna avser borgensavgift, återbäring Kommuninvest samt intäkter från inkassoverksamheten.

6 Finansiella kostnader

De finansiella kostnaderna består av kostnadsräntor på av kommunen upptagna lån

Låneskulden har ökat i och med förvärv av fastigheter. Köpet har finansierats genom övertagande av befintliga lån om totalt 9,3 mkr. Låneskulden kommer vid årets uppgå till 160 mkr. Vid omsättning av lån genomförs amortering under hösten 2020.

Förändring i ansvarsförbindelser Kommunen Kommunen Kommunen

2020-08-31 2020-12-31 2019

Ansvarsförbindelser (inkl löneskatt)

Ingående ansvarsförbindelse 129 145 129 145 136 936 Ränte- och basbeloppsuppräkning 3 601 3 893 4 321 Gamla utbetalningar - 5 418 - 8 142 - 7 442 Sänkning av diskonteringsräntan

Övrigt 1 246 1 142 - 828 Utgående ansvarsförbindelse 128 574 126 038 132 987

Lagen föreskriver att kommunerna ska göra minst ett delårsbokslut per år och om det upprättas endast ett delårsbokslut ska perioden om-fatta minst sex månader. Ockelbo kommuen och Ockelbogårdar AB sammanställer delårsbokslut för perioden per 31 augusti varje år. I koncernen ingår även Bionär När-värme AB och Ockelbo Vatten AB.

Redovisning av delårsbokslutet har skett enligt god redovisningssed och i överensstämmelse med Lag om kommunal bokföring och redo-visning (LKB). Redoredo-visningen byg-ger också på rekommendationer från Rådet för kommunal redovis-ning (RKR) och Sveriges Kommuner och Regioner (SKR).

KOMMUNEN

Samma redovisningsprinciper som används i årsredovisningen har tillämpats vid upprättande av en delårsrapport förutom det som är angivet nedan.

Redovisningen har upprättats i enlighet med Lag om kommunal bokföring och redovisning (LKB) med undantag av att systemdoku-mentation ej uppdaterats.

Redovisningen har upprättats i enlighet med den kommunala redovisningslagen med undantag av att systemdokumentation ej uppdaterats.

Kommunen har ej fullt ut följt RKR:s rekommendationer vad gäller redo-visning av pensioner och pensions-förpliktelser.

Kassaflödesanalys har upprättats.

Rekommendationen vad gäller redovisning av pensioner och pensionsförpliktelser har ej följts fullt ut. Pensionsskuld inklusive garanti och visstidspension redovi-sas i enlighet med KRL fr o m 1998 intjänade pensionsförmåner inkl.

ränta redovisats som avsättning i balansräkningen.

Kommunen har tagit beslut om att hela pensionen som intjänats skall vara individuell del och överlåtas åt de anställda att placera.

Pensionsförmåner som intjänats före 1998 redovisas som en an-svarsförbindelse. Pensionsberäk-ningarnas aktualiseringsgrad är 93

% och är oförändrad jämfört med bokslut 2019.

Förpliktelser för pensionsåtagand-en för anställda i kommunpensionsåtagand-en är beräknade enligt RIPS07. Viss-tidsförordnanden som ger rätt till särskild avtalspension redovisas som avsättning när det är troligt att de kommer att leda till utbetalning-ar. Avtal som inte lösts ut redovisas som ansvarsförbindelse.

Resultaträkningen visar intäkter, kostnader och resultatet för perio-den och med årsprognos och hur det har uppkommit. Kommunens resultaträkning är uppställd enligt kommunal redoisningslag. Resulta-träkningen innehåller jämförelsetal från föregående period. Resulta-träkningen för perioden har elimi-nerats från interna poster.

Periodiseringar av fordringar och skulder görs enligt väsentlighets-principen.

Leverantörsfakturor av väsentlig betydelse har periodiserats.

Timlöner och Ob-ersättning för augusti 2020 har periodiserats. So-ciala avgifter har bokförts i form av procentuella PO-pålägg i samband med löneredovisningen. Augusti månads arbetsgivaravgifter har skuldförts.

Lönerevision 2020 är beaktad för lärarnas fackförbund. För övriga är avtalsrörelsen inte fastställd och löneökning har inte beaktats.

Kostnadsräntor hänförliga till redovisningsperioden har skuld-bokförts.

Tillgångar avsedda för stadigva-rande bruk eller innehav med en nyttjandeperiod om minst tre (3) år klassificeras som anläggnings-tillgång om anskaffningsvärdet överstiger 20 000 kr.

Investeringsbidrag tas upp som en förutbetald intäkt och periodiseras över anläggningens nyttjandeperi-od.

Avskrivning av materiella anlägg-ningstillgångar görs för den be-räknade nyttjandeperioden med linjär avskrivning, dvs. lika stora nominella belopp varje år, baserat på anskaffnings-värdet exklusive eventuellt restvärde.

Avskrivning påbörjas när tillgången tas i bruk. På tillgångar i form av mark, konst och pågående arbeten görs inga avskrivningar. En samlad bedömning av nyttjandeperioden för respektive tillgång görs. Till-gångstypen skrivs sedan av på den avskrivningstiden.

Komponentavskrivning tillämpas på byggnader. Detta innebär att en byggnad delas upp i olika kompo-nenter. Fördelning är möjlig på ett flertal olika komponenter av bygg-nadens värde på olika beståndsde-lar, till exempel stomme, tak/fasad, installationer med mera.

Respektive komponent har sedan en bedömd nyttjandeperiod, till ex-empel 80 år för stomme eller 40 år för tak/fasad. Omräkning har inte skett av historiska värden.

Avskrivningstider År

Inventarier 5 - 10

Fordon 5

- inre ytskikt 20

- övrigt 10

REDOVISNINGSPRINCIPER

I den interna redovisningen har ka-pitalkostnaderna bestått av intern-ränta med 2,0 % på tillgångarnas bokförda värden.

Slutavräkning för åren 2019 och prognos 2020.

Sveriges Kommuner och Regioner (SKR) prognos enligt cirkulär 20:32, daterad 2020-08-24, har använts för beräkning av slutavräkning för åren 2029 och prognos för 2020.

Fastighetsavgift

Prognos för fastighetsavgift 2020 enligt SKR:s cirkulär 19:60 har an-vänts vid beräkning.

BALANSRÄKNING

Balansräkningen innehåller inga no-ter utan kommenno-teras enligt följan-de. En prognostiserad balansräkning har inte upprättats.

Balansräkningen visar vilka tillgångar, avsättningar och skulder samt det egna kapital kommunen har för peri-oden. Kommunens balansräkning är uppställd enligt kommunal redovis-ningslag och innehåller jämförelsetal från föregående årsbokslut.

Anläggningstillgångar har tagits upp i balansräkningen till anskaffnings-värdet (utgiften minus eventuella investeringsbidrag) med avdrag för planenliga avskrivningar.

Lånekostnader redovisas enligt hu-vudmetoden och belastar resultatet för den period de uppkommer.

Löneskulden har ökat genom överta-gande av fastigheter där finansiering-en har gfinansiering-enomförts via övertagande av lån. Vi omsättning av lån under hösten kommer amortering att ske.

För beräkning av pensionsskuld, pensionsavsättning och pensions-kostnadens individuella del har KPA:s prognos per 2020-08-31 använts.

Semesterlöneskuldsförändring per augusti 2020 har beräknats och ligger med i resultatet. I årsprognosen ligger semesterlöneskulden på 2019 års nivå.

KONCERNEN

Koncernbokslutet har upprättats enligt följande principer: bolag där ägarandelen uppgår till 20 % eller mer ingår. Detta överensstämmer med kommunal praxis om väsentligt inflytande i företagen. Va-bolaget Ockelbo Vatten AB uppfyller visser-ligen inte kravet på ägarandel men Ockelbo kommun har ett betydande inflytande på företaget då exem-pelvis taxa och investeringsbeslut tas av fullmäktige. Kommunen har även överlåtit betydande värden i form av va-tillgångar samt är ansva-rig för eventuella underskott som uppkommer i dotterbolaget. Detta sammantaget gör att Ockelbo Vatten AB inkluderas i den sammanställda redovisningen.

Koncernredovisningen har upprät-tats enligt förvärvsmetoden med proportionell konsolidering. Med proportionell konsolidering menas att endast ägda andelar av dotter-företagens resultat och balansräk-ning tas in i koncernredovisbalansräk-ningen.

Förvärvsmetoden innebär att dot-ter-företagens anskaffningsvärden har avräknats mot förvärvat eget kapital.

I koncernens egna kapital ingår, för-utom kommunens endast den del av bolagens kapital som intjänats efter förvärvet.

Eftersom koncernredovisningen endast skall visa koncernens förhål-lande gentemot externa parter har interna mellanhavanden inom kon-cernen eliminerats, varvid väsentlig-hetsprincipen har tillämpats.

Det finns även skillnader i redovis-ningsprinciperna mellan kommunen och bolagen vad gäller redovisning av pensioner och hantering av anslut-ningsavgifter. Inga justeringar till kommunens redovisningsprinciper har skett då eventuella skillnader bedömts som oväsentliga.

DRIFTSREDOVISNING

tkr Budget

2020 Prognos

2020 Avvikelse

2020 Budget

2020-08-31 Utfall

2020-08-31 Avvikelse

2020-08-31 Utfall 2019-08-31 Kommunstyrelsen 91 008 91 008 - 60 672 57 875 2 797 55 649 Utbildnings- och kulturnämnd 140 184 141 559 -1 375 93 456 90 385 3 071 91 909 Socialnämnd 148 855 146 680 2 175 99 237 95 910 3 327 91 760 Kommunrevisionen 758 758 - 505 487 18 458

Valnämnden - - - -8

Semesterlöneskuldsförändring -2 857 2 857 -5 964

Summa styrelse och nämnder 380 805 380 005 800 253 870 241 800 12 070 233 804 Finansiering -8 413 -9 049 636 -5 609 -4 528 -1 081 -3 834 Summa driftsredovisning 372 392 370 956 1 436 248 261 237 272 10 989 229 970

INVESTERINGSREDOVISNING