Årsrapport 2015
Revisorer
2015
1 Verksamhet
1.1 Viktiga och intressanta händelser - Året som gått
Viktiga och intressanta händelser ur ett medborgar- och verksamhetsperspektiv Upphandling lagstadgat sakkunnigt biträde för verksamhetsåren 2016-2019 Kommunens revisorer har genomfört upphandling enligt LOU och med stöd av Teknik och serviceförvaltningen av sakkunnigt biträde till kommunens revisorer enligt krav i
kommunallagen. Utvärderingskriterium har varit mest ekonomiskt fördelaktiga nytta för kommunen. Uppdraget för avtalsperioden tilldelades PwC, som har uppdraget i nuläget.
Det nya avtalet utgör en viktig plattform för utveckling av vårt arbete med granskning av att nämnder och styrelse bedriver sin verksamhet med god ekonomi, effektivt och ändamålsenligt samt med tillräcklig internkontroll.
Enligt revisorernas reglemente är kommunernas revisorer kommunfullmäktiges och ytterst kommunmedlemmarnas organ för att granska att verksamheten i nämnder och styrelse bedrivs enligt ovan.
1.2 Verksamhetsberättelse
Revisorerna granskar på kommunfullmäktiges uppdrag nämnders och styrelsers verksamhet.
Revisorernas granskningsarbete har under året bedrivits enligt beslutad revisionsplan med beaktande av händelseutvecklingen under året. Fem revisionsrapporter har färdigställts under revisionsåret, vilka löpande överlämnats till granskad nämnd och styrelse samt
kommunfullmäktige för kännedom. I anslitning till överlämnande av en revisionsrapport har revisorerna en genomgång och dialog med hela nämnden.
Revisorerna har under året träffat nämndspresidier och kommunstyrelens presidium för verksamhetsgenomgångar, både allmänna och inriktade på specifika verksamhetsområden.
Dessa träffar har till syfte att vara en del av underlaget för den årliga ansvarsprövningen av nämnder och styrelse samt deras enskilda ledamöter, som formuleras i en revisionsberättelse.
Från och med 2014 bildar minnesnoteringar från revisorernas presidieträffar och den årliga riskanalysen, inklusive omvärldsanalys, av sakkunnigt biträde underlag för årets revisionsplan.
Revisorerna har även träffat kommunfullmäktiges presidium vid två tillfällen för dialog om revisorernas bedömningar av kommunens pågående verksamhet, inriktning av kommande revisionsarbete samt kommunrevisionens egen ekonomi, då presidiet är revisionens boksluts- och budgetberedning.
Samtliga revisorer har, som en del av sin fortbildning, under året deltagit i genomgång av God revisionssed i kommunal verksamhet, vilken enligt reglemente skall vara grunden för
revisorernas arbetssätt tillsammans med gällande lagstiftning.
Beslutad revisionsstrategi för perioden 2015-2018 och överlämnade revisionsrapporter finns att läsa på kommunens hemsida för de kommunmedlemmar som är intresserade att ta del av dem.
2 Ekonomi
2.1 Driftredovisning
Driftredovisning (belopp i tkr) Utfall
2013 Utfall
2014 Utfall
2015 Budget 2015
Budget- avvikels e Intäkter
Personalkostnader -443 -475 -561 -577 16
Övriga kostnader -937 -940 -904 -973 69
Nettokostnader -1 380 -1 415 -1 465 -1 550 85
Fördelning på huvudverksamhet, netto
Köp av tjänster -907 -901 -822 -882 60
Arvoden valda revisorer -473 -514 -643 -668 25
Summa -1 380 -1 415 -1 465 -1 550 85
Analys av driftredovisning
Ökningen av personalkostnader totalt beror framförallt på att kostnader för arvoden och övriga ersättningar till revisorerna har varit högre under 2015 jämfört med 2014. Förklaring till de ökade kostnaderna är framförallt att under första tertialet 2015 bestod kommunens revisorer av både nyvalda och avgående revisorer, som kvarstår i sitt uppdrag tills revisionsberättelse för verksamhetsåret 2014 lämnats till kommunfullmäktige.
Samtliga revisorer har, som en del av sin fortbildning, deltagit i genomgångar av ny utgåva av God revisionssed i kommunal verksamhet anordnade av SKL och PwC. Kostnader för
fortbildning är totalt sett något lägre 2015 jämfört med 2014.
Kostnader för köpta konsulttjänster är lägre än föregående år. Förklaringen är att färre djupgranskningar av kommunens verksamhet genomförts under 2015 jämfört med 2014.
Nedlagd tid för kundansvarig är ungefär densamma för de aktuella åren.
Övriga verksamhetskostnader har mer än fördubblats under 2015 jämfört med 2014.
Kostnader som är relaterade till valda revisorers fortbildning i form av resor m m har minskat samtidigt som kostnader för IT-stöd har ökat genom inköp av iPads samt löpande
driftskostnader för dessa.
Avvikelser mot fastställd detaljbudget är generellt marginell med undantag för avsatt utrymme för djupgranskningsinsatser inte utnyttjats fullt ut.
Gentemot årsprognos i delårsrapport är överskottet något högre (10 tkr), där ett antal plus- och minusposter delvis tagit ut varandra.
2.2 Disposition av ackumulerat resultat
Kommunens revisorer kommer att i särskild skrivelse till kommunfullmäktiges presidium äska om följande
Överföring av årets resultat (85 tkr)
Ianspråktagande om ackumulerat resultat (150 tkr)
att tillsammans med delar av 2016års budgetram användas till ett antal djupgranskningar med ett gemensamt tema.
Ovan nämnda djupgransgranskningar skall göras parallellt med lagstadgade och sedvanliga om nämnder och styrelsen bedriver sin verksamhet i enlighet med KL 6 kap § 7, diva. ekonomiskt tillfredställande, ändamålsenligt och effektivt samt med tillräcklig intern kontroll.
Bedömningen är att denna typ av riktade insatser med gemensamt tema kan ske under högst
ett år per mandatperiod.
