Räkenskapsperiodens resultat

HUS fullmäktige godkände vid sitt sammanträde 13.12.2018 (§ 42) budgeten för 2019. Som målsättning för ekonomiplaneperioden 2019–2021 uppsattes en

balanserad ekonomi. Resultatmålet för 2019 är ett underskott på 20 miljoner euro, och det årliga resultatmålet för ekonomiplaneperioderna 2020–2021 är ett

nollresultat, varvid årsbidraget = avskrivningarna. Budgetunderskottet berodde på engångskostnader för Apotti-introduktioner (bland annat Apotti-stödpersoner och vikariearrangemang under slutanvändarutbildningar).

I slutet av beredningen av budgeten 2019 hade styrelsen föreslagit för fullmäktige, att överskottet från 2018 (bland annat försäljningsvinst från Tölöfastigheten) skulle hanteras så, att en del av överskottet, dvs. 20 miljoner euro, inte skulle återföras till medlemskommunerna. Det ackumulerade över-/underskottet i budgetens

balansräkning hade således varit noll i slutet av 2019 och det årliga resultatmålet noll i ekonomiplanen 2020–2021.

Fullmäktige godkände dock inte detta, utan hela överskottet för räkenskapsperioden 2018 återfördes till medlemskommunerna, och efter ändringen var resultatmålet för ekonomiplaneperioden inte i balans. Vid utgången av ekonomiplaneperioden skulle över-/underskottskontot i balansräkningen enligt planen ha visat ett underskott på 20,0 miljoner euro på grund av det negativa resultatmålet för räkenskapsperioden 2019.

Räkenskapsperiodens resultat visade ett underskott på 15,0 miljoner euro (BU –20,0 miljoner euro). Underskottet var 5,0 miljoner euro lägre än budgeterat.

Underskridandet av budgeten beror delvis på den engångsåterföring i december som berodde på ändringen i handikappservicelagen och som bokades i

verksamhetsintäkter. Denna ledde till att underskottet 2019 blev 15,8 miljoner euro lägre. Behandlingen av räkenskapsperiodens resultat beskrivs närmare i kapitel 16.

I fråga om produktifieringen och prissättningen av vårdtjänster tillämpades enhetliga principer vid alla sjukhus i sjukvårdsdistriktet. I anslutning till godkännandet av budgeten i december fastställde fullmäktige principerna för produktifieringen och prissättningen 2019. Produktifieringen och faktureringen av vård- och

behandlingstjänsterna bygger på NordDRG-, vårddags- och

öppenvårdsbesökstjänster, på elektroniska tjänster för uträttande av ärenden på distans samt på övriga tjänster och på tjänster som bygger på kapitationsfakturering.

Tillämpningen av den produktifiering och prissättning som bygger på registreringen av psykiatriska ingrepp, vilken togs i bruk i HUCS och Borgå 2018, utvidgades till alla psykiatriska enheter inom HUS (exklusive barnpsykiatrin) från och med 2019.

Dessutom såldes mellanprestationer enligt prestationsprislistan som separata tjänster eller som delar av tjänstepaket.

HUS tjänstepriser fastställdes för budgetåret så, att tjänsterna kunde produceras med kostnadsmotsvarande och konkurrenskraftiga priser och att

betalningsandelsbelastningen på kommunerna inte ökade i samma förhållande som mängden tjänster som produceras för dem. Ett ytterligare mål var att de

konkurrenskraftiga tjänsterna skulle locka nya användare till tjänsterna och att faktureringen för övriga betalare skulle öka. I budgeten för 2019 var priserna för egen tjänsteproduktion i genomsnitt 2,8 procent lägre än 2018. Det realiserade

genomsnittspriset för den egna tjänsteproduktionen 2019 var dock 0,1 procent högre jämfört med genomsnittspriset föregående år. Den faktiska användningen av tjänster har under året avvikit från budgeten. Antalet produkter som i fråga om

genomsnittspriset är dyrare (vårdavdelningsperioder och dagkirurgi) har ökat jämfört med både föregående år och budgeten. Därför har det realiserade genomsnittspriset för tjänsteproduktionen inte sjunkit som planerat. Det strategiska målet var att produktprishöjningen genom effektiv kostnadskontroll och förbättrad produktivitet skulle bli mindre än kostnadsnivåhöjningen med den nuvarande volymnivån. Detta mål uppnåddes inte.

I praktiken är det dock inte möjligt att helt kostnadsmotsvarigt och i förväg prissätta tjänsterna i varje sjukvårdsområde till följd av att prissättningen grundar sig på antaganden som i samband med budgetberedningen görs gällande volymen av tjänsteproduktionen och kostnadsstrukturen samt om att det produktivitetsmål som satts upp för verksamheten gällande produktpriserna på tjänster, dvs.

etapprestationspriserna för besök och polikliniska ingrepp uppnås, med andra ord att den prestationsbaserade fakturering som grundar sig på etapprestationspriserna realiseras fullt ut i fråga om produktivitetsmålet. I verkligheten avviker dock efterfrågan på tjänster från det presumerade, och även i kostnaderna för

tjänsteproduktionen sker oförutsedda förändringar. Av denna anledning är det inte möjligt att uppnå full kostnadsmotsvarighet. År 2019 var kostnadskontrollen dålig, och produktivitetsmålet uppnåddes inte. Av denna anledning uppnåddes inte det operativa resultatmålet. En närmare analys ges i kapitel 17 Budgetutfallet. År 2019 försvårades situationen dessutom till följd av de produktions- och

faktureringsutmaningar som uppstod efter introduktionen av Apotti vid Pejas sjukhus och som drog längre ut på tiden än väntat.

Den uppdatering av årsprognosen som gjordes för varje resultatområde i början av november grundade sig på utfallsuppgifterna för januari–september och på den uppfattning som bildades utifrån detta om utvecklingen i slutet av året, bland annat efterfrågan på tjänster. Enligt prognosen blir underskottet för hela året 35,9 miljoner euro. Största delen av prognosdifferensen, 20,9 miljoner euro, orsakades av den engångsåterföring som berodde på ändringen i handikappservicelagen och som bokades i verksamhetsintäkter. Denna ledde till att underskottet 2019 blev 15,8 miljoner euro lägre. När prognosen gjordes fick man ingen förhandsuppskattning av postens värde från försäkringsbolaget, och det fanns inga säkra uppgifter om till vilket år effekten av ändringen av regressen i handikappservicelagen skulle hänföras.

I prognosen uppskattades effekten enligt försiktighetsprincipen vara endast 3 miljoner euro. Lagändringen trädde i kraft 1.1.2021. Hucs operativa resultat för räkenskapsperioden var 6,2 miljoner euro och IT-förvaltningens 4,4 miljoner högre än prognosen. Å andra sidan underskred Diagnostikcentralens resultat prognosen med 3,2 miljoner euro.

Det prognostiserade bättre resultatet för Hucs-sjukvårdsområdes räkenskapsperiod beror på de produkter för vårdavdelningsvården som producerades i oktober–

december och som i fråga om det genomsnittliga faktureringspriset var betydligt dyrare. I slutet av året gjordes dessutom i produktfaktureringsmaterialet retroaktiva kompletteringar/korrigeringar av diagnos- och ingreppsuppgifter, vilket ledde till att vårdhändelser som inte hade hänförts till den egentliga faktureringen (så kallade vårdperioder med bristfällig diagnos) eller som hänförts till fel produktgrupp flyttades till korrekta DRG-produktgrupper.

systemkostnaderna för Apotti blev lägre än prognostiserat. Diagnostikcentralens resultatprognos försämrades däremot till följd av att man i Diagnostikcentralens bokslut var tvungen att i anslutning till datasystemen boka flera obligatoriska reserveringar än prognostiserat på grund av att en rättsbehandling pågår gällande dessa. Prognosen underskreds också till följd av praxisen med en mer exakt periodisering av inköpsfakturorna än under tidigare år, en större ökning än

prognostiserat i underleverantörskostnaderna för DNA-undersökningar till följd av att undersökningarna centraliserades och en större ökning i förnödenhetsinköpen än prognostiserat i slutet av året, vilket åtminstone delvis berodde på förberedelserna för Brexit.

I enlighet med budgeten ska underskottet för 2019 lämnas kvar i samkommunen HNS balansräkning, med andra ord faktureras inte medlemskommunerna omedelbart för detta. Underskottet har således ingen omedelbar verkan på

medlemskommunernas kostnader för den specialiserade sjukvården 2019, men det påverkar prissättningen av tjänsterna 2020 och därmed faktureringen för

medlemskommunerna 2020.

I enlighet med kommunallagens krav ska balansräkningens underskott täckas inom fyra år efter att det uppstått, och således ska ekonomiplanen för 2021–2023 i motsvarande grad uppvisa överskott.

Utfallet för de finansiella intäkterna och kostnaderna var 0,1 miljoner euro lägre än i den ursprungliga budgeten. Utfallet för räntekostnaderna var lägre än prognostiserat till följd av att det långfristiga lånet lyftes först i oktober, och låneräntan bands för 10 år till en fast nollränta. I syfte att trygga samkommunens likviditet lyftes i maj–juni ett kortfristigt lån på 65 miljoner euro med en löptid på 5 månader innan det

långfristiga lånet lyftes, och i december ett lån på 75 miljoner euro för 4 månader. På grund av de negativa räntorna mottog samkommunen på dessa kortfristiga lån ränta som i sin tur sänkte räntekostnaderna. Utfallet för ränteintäkterna blev högre än budgeterat till följd av avkastningen på de likvida medlen. Utfallet för övriga finansiella intäkter var större än prognostiserat och utgjordes i huvudsak av

dröjsmålsräntor som betalades till samkommunen. De övriga finansiella kostnaderna bestod huvudsakligen av räntor som betalades på grundkapitalet (11,7 miljoner euro).

De övriga finansiella kostnaderna blev högre till följd av dröjsmålsräntorna som betalades av samkommunen och av vilka dröjsmålsräntorna som anknöt till obehörighetsnedsättning var betydande.

På följande bild visas hur räkenskapsperiodens resultat för Samkommunen HNS har utvecklats jämfört med den månadsspecifika budgeten. Skillnaden i resultatet för den officiella och operativa räkenskapsperioden beror på den engångsåterföring på 15,8 miljoner euro som orsakades av ändringen i handikappservicelagen och som bokats i övriga verksamhetsintäkter.

Räkenskapsperiodens utjämningsposter och resultatbildningen per resultatområde

Utjämningsposter i bokslutet

- Utjämning av patientförsäkringen, tilläggsdebitering till kommunerna kapitationsgrundat 2019 på basis av tjänsteanvändningen 0,8 miljoner euro, fördelningsgrund 1.1.2018 invånarantalet. Till följd av att räkenskapsperiodens resultat visar ett underskott leder engångsåterföringen av 15,8 miljoner som orsakats av ändringen i handikappservicelagen till en minskning av underskottet 2019 (=skyldighet att under de kommande åren täcka underskottet).

- HUS medlemskommuner, bortsett från Helsingfors, har centraliserat

jourhänvisningen till den gemensamma tjänsten Jourhjälpen. I fråga om den aktuella verksamheten gjordes en återföring på 0,3 miljoner euro till

medlemskommunerna.

- De övriga medlemskommunerna deltog solidariskt för att täcka kostnaderna för Västra Nylands prehospitala akutsjukvård så, att kostnaderna för att ordna kommunernas jourverksamhet inte överstiger 60 euro per invånare och år.

Kostnaderna 2019 blev ännu lägre, och därför återfördes avgifter som debiterats medlemskommunerna till ett belopp om cirka 0,2 miljoner euro i förhållande till invånarantalet 1.1.2018. Indrivningen av avgifter har också grundat sig på detta antal.

- Överskottet efter utjämningen av Koncernförvaltningens patientförsäkring återfördes i proportion till de av Koncernförvaltningen debiterade avgifterna till samkommunen HNS enheter.

- Överskottet av den externa revisionen återfördes i proportion till de debiterade avgifterna till Samkommunen HNS interna enheter. Dessutom gjordes en återföring två gånger då den externa revisionen fick återbäringar från andra enheter.

- HUS Lokalcentrals, HUS Logistiks och HUS Asvias interna kundåterbäring riktades i proportion till den faktiska användningen av tjänsterna mätt i euro till alla interna kunder.

- I fråga om Hucs gjordes dessutom efter stödtjänsternas kundgottgörelser en återföring av överskottet av Hucs förvaltnings och primärvårdens projekt i proportion till de uppburna debiteringarna samt en återföring av

instrumentvårdens överskott till alla enheter som anlitat denna i proportion till användningen av tjänsterna

- Efter dessa återfördes patienthotellets överskott i proportion till försäljningen i januari–november 2019 till Hucs övriga resultatenheter och överskottet efter instrumentvården för resultatenheten Operationssalar, intensivvård och smärtbehandling i proportion till användningen av tjänsterna till Hucs övriga resultatenheter.

- Efter alla utjämningsposter som togs upp ovan visade räkenskapsperiodens resultat för Samkommunen HNS ett underskott på 15,0 miljoner euro, och i situationen per 31.12.2019 fanns det ett lika stort underskott utan täckning i HUS balansräkning. Avvikande från tidigare år uppstod således inget överskott för återföring till medlemskommunerna och specialupptagningsområdena.

I följande tabell visas enheternas operativa resultat före räkenskapsperiodens utjämningsposter. I kolumnerna visas kundgottgörelserna som HUS gett eller fått internt. Som jämförelseuppgifter visas en årsprognos som grundar sig på uppgifterna för januari–september samt budgeten 2019.

1)Resultat före 2019 återbäring av överskottet, kundåterbäringar till sjukvårdsdistrikten inom Hucs 2) Budgetändringen fastställd av fullmäktige den 12.12.2019 grundar sig på prognosen 9+3/2019.

Resultatområde (euro) Operativt

resultat ¹⁾

Givna

kund-krediteringarErhållna

kund-krediteringar BS 2019 PR 2019 ²⁾ Ändrad 12.12.

BU 2019

HUCS-sjukvårdsområde -26 515 -177 26 499 -193 -32 732 -17 222

Hyvinge sjukvårdsområde -422 0 1 345 922 119 -787

Lojo sjukvårdsområde -2 749 0 789 -1 960 -2 426 -295

Borgå sjukvårdsområde -1 505 0 661 -844 -605 -605

SJUKVÅRDSOMRÅDENA TOTALT -31 191 -177 29 294 -2 075 -35 644 -18 909

HUS Lokalcentral 6 967 -7 020 56 2 7 230 0

HUS Gemensamma 22 317 -22 284 0 32 5 057 32

Enhet för extern revision 175 -176 1 0 151 0

HUS Arbetshälsa -328 0 36 -292 -226 0

HUS IT-förvaltning -10 833 0 285 -10 549 -15 216 0

HUS Apotek -1 402 0 187 -1 216 97 0

HUS Logistik 672 -892 222 2 1 713 0

HUS Asvia 2 918 -4 390 1 476 3 2 091 0

Lokalvård 560 0 795 1 355 1 490 0

Patient- och personalmåltider 172 0 203 375 200 0

Ekonomi- och personaltjänster 1 388 0 73 1 461 1 496 0

Övriga stödstjänster 798 -4 390 404 -3 188 -1 095 0

HUS Diagnostiska tjänster -4 315 0 3 385 -931 -1 138 -1 123

HUS Diagnostiska tjänsternas förvaltning -1 934 0 0 -1 934 -920 0

HUS Bilddiagnostik -1 069 0 1 409 340 -962 -1 091

HUSLAB -1 312 0 1 976 664 744 -32

RESULTATOMRÅDENA TOT. 16 170 -34 763 5 647 -12 947 -240 -1 091

SAMKOMMUNENEN HUS TOT. -15 022 -34 940 34 940 -15 022 -35 884 -20 000