FINANSIELLA RIKTLINJER SPINNERSKAN I MARK AB
Beslutad av styrelsen 2018-03-01
Dokumenttyp
Riktlinjer Fastställd av
Spinnerskan i Mark AB Beslutsdatum
2018-03-01 Giltig till 2022-02-28 Dokumentansvarig
Verkställande direktör Gäller för
Spinnerskan i Mark AB Granskad/ reviderad Diarienr.
2
Innehållsförteckning
1 Bakgrund 3
2 Syfte 3
3 Mål med finansverksamhet 3
4 Ansvar 3
5 Bolagets finansiella områden 3
6 Likviditetshantering 3
7 Upplåning 3
7.1 Målsättning vid upplåning 4
8 Riskhantering 4
8.1 Finansieringsrisk 4
8.2 Ränterisk 4
8.3 Motpartsrisk 4
8.4 Valutarisk 5
8.5 Derivatinstrument 5
8.6 Operativa risker 5
9 Rapportering 5
3
1. Bakgrund
Kommunfullmäktige har fastställt finanspolicy för finansverksamheten i Marks kommun- koncern. Med kommunkoncern avses Marks kommun med direkt eller indirekt helägda bolag. I finanspolicyn anges att respektive styrelse i helägt bolag ska besluta om finansi- ella riktlinjer för den egna finansverksamheten inom ramen för finanspolicyn.
2. Syfte
Syftet med finansiella riktlinjer är att ange hur bolaget ska hantera sina finansiella risker, vilka mål som ska finnas för finansverksamheten samt hur rapportering, uppföljning och kontroll ska ske.
3. Mål med finansverksamheten
Den övergripande målsättningen för bolagets finansverksamhet är att säkerställa betal- ningsförmågan och trygga tillgången på kapital.
4. Ansvar
Styrelsen för Spinnerskan i Mark AB, nedan kallad bolaget, beslutar om finansiella riktlin- jer för bolagets finansverksamhet och ansvarar för att den finansiella verksamheten bed- rivs inom ramen för kommunkoncernens finanspolicy.
Styrelsen har också ansvar för att information tillhandahålls kommunstyrelsen för ett effektivt finansiellt samarbete inom kommunkoncernen. Därutöver ska Spinnerskan i Mark AB, som moderbolag i Spinnerskan-koncernen, godkänna dotterbolagens finansiella riktlinjer innan dessa fastställs i respektive bolagsstyrelse.
5. Bolagets finansiella områden
I kommunkoncernens finanspolicy definieras områden avseende finansiella frågor, av vilka bolaget har att hantera följande i sin verksamhet:
- Likviditetshantering - Upplåning
- Riskhantering - Rapportering
6. Likviditetshantering
Överskottslikviditet ska i första hand användas för att upprätthålla bolagets likviditetsre- serv och i andra hand, om möjligt, för att reducera bolagets lånebehov och i tredje hand avskiljas som långfristig överskottslikviditet. Bolagets ev. överskottslikviditet placeras genom kommunstyrelsen.
7. Upplåning
Bolagets upplåning ska inrymmas inom de av kommunfullmäktige beslutade ramarna.
Med upplåning avses alla former av finansiering och kreditlöften.
4 En hög säkerhet beträffande tillgång till finansiering ska eftersträvas och bolagets betal- ningsförmåga ska vid varje tidpunkt vara säkerställd via tillgång till likvida medel och/eller genom avtalade kreditlöften.
7.1 Målsättning vid upplåning
Bolagets målsättning vid upplåning är, förutom att säkerställa betalningsförmågan, i första hand att den genomsnittliga räntekostnaden över tid ska vara så låg som möjligt – med hänsyn tagen till de riskbegränsningar som anges nedan. Det innebär att målsätt- ningen att ha en så låg genomsnittlig räntekostnad som möjligt prioriteras före målsätt- ningen att över tid ha en jämn räntekostnadsnivå. De tidsrymder som avses är 5–10 år.
8. Riskhantering
Finansiell verksamhet är förknippad med risktagande – dels i form av finansiella risker, dels i form av operativa risker. För varje betydande risk i det finansiella arbetet, som anges nedan, ska bolaget ha en strategi:
8.1 Finansieringsrisk
Med finansieringsrisk avses risken att vid någon tidpunkt inte ha tillgång till, eller endast mot en ökad kostnad ha tillgång till, medel för betalningar.
Bolagets kapitalförsörjning ska i första hand tryggas genom en god diversifiering avse- ende lånens förfallostruktur och väl avvägda likviditetsreserver. Det innebär att högst 50 procent av den totala låne- och kreditlöftesvolymen får förfalla under en enskild 12- månadersperiod. Minst den närmaste månadens finansieringsbehov ska täckas genom tillgång till likvida medel eller kreditlöften.
8.2 Ränterisk
Med ränterisk avses i första hand risken för att en förändring av marknadsräntorna på- verkar bolagets finansnetto negativt.
Bolagets målsättning avseende ränteriskhantering vid upplåning är att ha en räntebind- ning som överensstämmer med bolagets målsättning vid upplåning, dvs som långsiktigt bidrar till bästa möjliga finansnetto. Förutsättningar och motiv för bolagets strategi ska dokumenteras.
8.3 Motpartsrisk
Med motpartsrisk avses risken för att motparten inte kan fullfölja de förpliktelser som avtalet innebär. I externa finansiella transaktioner med motpartsrisk ska bara motparter med hög kreditvärdighet väljas. Bolaget kan ha följande finansiella motparter:
- Marks kommun - Kommuninvest - Svenska staten - Svenska banker
- Svenska försäkringsbolag - Svenska hypoteksinstitut
- Utländska banker med etablerad verksamhet i Sverige
5
8.4 Valutarisk
Med valutarisk avses risken för att drabbas av ökade kostnader till följd av valuta- kursförändringar. Bolagets verksamhet sker i normalfallet alltid i svenska kronor. Vid upplåning i utländsk valuta ska affären omedelbart valutasäkras.
8.5 Derivatinstrument
För att hantera risker vid finansiell verksamhet förekommer på marknaden olika derivat- instrument. Bolaget använder endast derivatinstrument under förutsättning att berörd personal inom finansverksamheten har god förståelse för instrumentets funktion, pris- sättning och tillhörande risker och har administrativa rutiner som kan hantera dessa affä- rer. Affärsidén vid användande av derivatinstrument ska dokumenteras.
8.6 Operativa risker
Med operativ risk avses risken att drabbas av förluster till följd av bristfälliga interna pro- cesser, fel orsakade av den mänskliga faktorn eller felaktiga system.
Bolagets finansverksamhet ska vara organiserad utifrån en ansvarsfördelning som alltid upprätthåller principen att ingen enskild person ensam ska handlägga en transaktion genom hela behandlingskedjan.
9. Rapportering
Bolaget ska i samband med delårsrapporter och årsredovisning rapportera till Marks kommun om bolagets finansiella verksamhet. Bolaget ska i övrigt ge kommunens finans- funktion den information som behövs för en effektiv finansiell samordning inom kom- munkoncernen.
Den interna rapporteringen till bolagets egen styrelse görs vid ordinarie styrelsemöten.
Den finansiella rapporten ska innehålla skuldportföljens volym inkl. kapitalbindning, rän- tebindning och genomsnittlig ränta samt övrig relevant information.
