Omläggning av VA-ledningar på Andra Vallåsgatan i Kinna
TEKNIK OCH SERVICENÄMNDEN ÅRSREDOVISNING
VATTEN- OCH AVLOPPSFÖRSÖRJNINGEN
2017
Årsredovisning vatten och avloppsförsörjningen 2017
Inledning
Enligt ”Lag om allmänna vattentjänster” ska VA-verksamheten särredovisas och särskild verksamhetsberättelse samt balans- och resultaträkning ska upprättas. Kommunens vat- ten och avloppsförsörjning utgör en del av Teknik- och servicenämnden och är en för- enklad balansräkningsenhet med ansvar för intäkter, kostnader och finansiering av till- gångarna. Verksamheten finansieras med intäkter från VA-taxan och skattebidrag för ka- pitalkostnader överföringsledning.
Produktion och distribution av dricksvatten
Den kommunala vattenförsörjningen ska leverera ett hälsosamt vatten med hög kvalitet, som kunden upplever som gott att dricka.
Allt vatten producerades från grundvatten i 10 vattenverk runt om i kommunen. Tillgäng- ligheten var god, över 99 %, vilket innebär att situationer där kunderna var utan vatten var en mycket ovanlig händelse under året.
Nyckeltal
I nedanstående tabell redovisas de viktigaste nyckeltalen för produktion och distribution av dricksvatten, med data från 2016 som jämförelse.
Beskrivning av nyckeltalet 2017 2016
Antal anslutna personer 22 637 22 060
Antal serviser 5 920 5 950
Ledningslängd (km) 311 309
Förnyelsetakt ledningar (%) 0,1 0,3
Producerad mängd dricksvatten (miljoner kubikmeter) 1,89 1,88 Debiterad mängd dricksvatten (miljoner kubikmeter) 1,29 1,19
Förbrukning per person (liter/dygn) 156 150
Andel vattenprov med anmärkningar (%) 9,4 6,9
Varav andel provsvar som bedömts som otjänligt (%) 0 0 Antal rörbrott/vattenläckor per 1000-tal serviser 1,5 1,3
Antal rörbrott/vattenläckor per km ledning 0,05 0,12
Förnyelsetakten för ledningsnätet var låg 2017, beroende på att ingen rörinfodring utför- des utan tillgängliga ekonomiska resurser allokerades i princip uteslutande till ett projekt i Kinna (Andra Vallåsgatan) där ledningarna byttes ut.
Utläckaget från dricksvattennätet sjönk ytterligare 2017 och andelen debiterat vatten är nu uppe i 68 % vilket är den bästa siffran hittills. Icke debiterat vatten är inte bara läck- age utan vatten som används till spolning av ledningar och andra åtgärder där vattnet inte debiteras.
När det gäller förbrukningen per person är trenden under de senaste åren sjunkande, från 175 liter per person och dag 2009 till förbrukningen på 156 liter per person och dag 2017. Denna trend återfinns i de flesta andra kommuner och anses bero på att fler och fler vattensnåla maskiner, toaletter etc. når marknaden.
Under året har provpumpning av Skene vattentäkt genomförts. Täkten användes för vat- tenproduktion till mitten på 80-talet då vattenverket stängdes och täkten togs ur bruk även om vattenskyddsområdet fortfarande är giltigt. Planen är att bygga ett nytt vatten- verk
Avloppsförsörjningen
Avloppsvatten behandlas till allra största delen i centralorten i Skene avloppsreningsverk som har en relativt hög kapacitet. Anläggningen är sliten och renovering sker kontinuer- ligt genom ett antal olika projekt. Det finns ytterligare 11 mindre anläggningar på olika platser i kommunen.
Nyckeltal
I nedanstående tabell redovisas de viktigaste nyckeltalen för avloppsförsörjningen, med data från 2015 som jämförelse.
Beskrivning av nyckeltalet 2017 2016
Antal källaröversvämningar 3 2
Antal källaröversvämningar per 1000-tal serviser 0,51 0,33
Antal stopp i spillvattenförande ledningar 5 6
Volym bräddat orenat avloppsvatten (miljoner kubikmeter) 0,086 0,066
Volym tillskottsvatten (miljoner kubikmeter) 3,0 2,6
Mängd producerat avvattnat slam (ton) 3 838 3 537
Med tillskottsvatten menas vatten som tränger in i avloppssystemet och som alltså inte kommer från hushåll och industrier. En viss mängd tillskottsvatten vatten är inte nödvän- digtvis dåligt, det kan t o m vara en fördel, men det får inte bli för stora mängder.
Antalet källaröversvämningar har varit relativt lågt de senaste två åren på grund av få skyfall.
Utveckling och förnyelse
Ett projekt med att bygga ut kommunalt VA till 21 fastigheter i Solvik utfördes och avslu- tades under året.
Cirka 6,5 km VA-ledning har lagts mellan Sködal och Sätila under året. Ledningen är en del av en ledning från Skene till Hägnen via Hyssna och Sätila. Själva entreprenaden ut- förs som samverkansentreprenad.
Under året har provpumpning av Skene vattentäkt genomförts. Täkten användes för vat- tenproduktion till mitten på 80-talet då vattenverket stängdes och täkten togs ur bruk.
Nu planeras ett nytt vattenverk för att förse centralorten med reservvatten vid en krissi- tuation.
Personal
Under året har personalomsättningen inom VA-verksamheten varit mycket låg.
Antalet tillsvidareanställda 2017-10-31 var 37 st, 25 män och 12 kvinnor. Samtliga be- fattningar är i huvudsak heltidsanställningar. Av personalen arbetar 2 personer på kund- tjänst. Personalkostnaden uppgick 2017 till 19,1 miljoner kr. Sjukfrånvaron uppgick 2017 till 2,2 % jämfört med 5,8 % året innan. Medelåldern är hög och huvuddelen av persona- len är äldre än 40 år.
Resultaträkning VA Not 2017 2016 2015 2014
(Belopp i tkr)
Verksamhetens Intäkter 52 718 54 019 52 435 50 790
Brukningsavgifter (akt 85011/12) 53 208 50 901 48 011 45 801
Industriavlopp (akt 85013/14) 1 287 991 1 202 1 230
Lakvattenavgift (akt 85016) 1 246 529 1 026 1 463
Behandlingsavgift för externslam
(akt 85016) 1 265 1 292 1 210 1 150
Ers. för underhåll av brandposter Rädd-
ningstjänsten (akt 85032) 374 368 368 369
Anläggningsavgifter 0 0 0 0
Periodisering från investeringsfond 0 0 0 0
Årligt ianspråktagande av periodise-
rade anläggningsavgifter 1 565 478 403 363
Övriga intäkter 573 757 215 414
Överuttag abonnentintäkter 2 -5 800 -1 297 0 0
Verksamhetens Kostnader -50 010 -50 609 -47 779 -47 597 Personalkostnader (kto 5, 6185) -19 926 -15 324 -13 897 -16 618
Material (kto 41) -3 016 -3 177 -2 825 -1 838
Elavgifter (kto 621) -5 350 -5 209 -5 081 -5 189
Konsulter (kto 470) -1 112 -1 689 -985 -1 866
Tippavgifter slam (kto 7648) -2 267 -2 248 -2 435 -2 833 Tjänster, mtrl, overheadkostn (kto
6 exkl 621) -9 085 -9 243 -10 372 -9 178
Avskrivningar (kto 791) -6 506 -5 874 -5 431 -5 066
Övriga kostnader och köp av verk-
samhet (kto 46) -2 748 -7 845 -6 753 -5 009
Verksamhetens nettoresultat 2 708 3 410 4 656 3 193
Finansiella intäkter och kostnader
Ränta lån -307 -475 -550 -606
Ränta avräkningskonto, räntein-
täkter -2 401 -2 935 -2 661 -2 110
Finansnetto -2 708 -3 410 -3 211 -2 716
Resultat före extraordinära in-
täkter och kostnader
0 0 1 445 477
Extraordinära poster intäkter 0 0 0 0
Extraordinära poster kostnader 0 0 0 0
Periodens resultat 0 0 1 445 477
Balansräkning VA (Belopp i tkr)
Tillgångar Not 2017 2016 2015 2014
Anläggningstillgångar 253 880 184 126 169 285 146 882 113601-51 Byggnader va-verk 3 106 900 83 464 75 746 66 007 113661-81 Ledningar 3 210 364 158 418 146 244 129 430 113699 Ack avskriv verk, ledningar 3 -67 153 -61 050 -55 520 -50 370 121760 Maskinell utrustning 4 2 669 2 588 1 693 1 381 121769 Ack avskriv maskiner 4 -1 247 -1 001 -816 -685
122760 Inventarier 4 3 291 3 291 3 291 3 182
122769 Ack avskriv inventarier 4 -2 541 -2 474 -2 401 -2 329
124760 Fordon 2 485 1 580 1 580 655
124769 Ack avskriv fordon -888 -690 -532 -389
Omsättningstillgångar 6 377 9 314 7 265 7 112
151076 Kundfordringar 5 5 351 8 354 6 175 6 075
Förutbetalda kostnader och upplupna
intäkter 0 0 0 0
141211 Lager va-förråd 6 1 026 960 1 090 1 037
Summa tillgångar 260 257 193 440 176 550 153 994
Skulder och Eget kapital
Eget kapital 5 356 5 356 5 356 3 911
286076 Eget kapital 7 5 356 5 356 3 911 3 434
Årets resultat 0 0 1 445 477
Avsättningar 0 0 0 0
Avsättningar för pensioner 0 0 0 0
Skulder 254 901 188 084 171 194 150 083
Långfristiga skulder
247076 Kommunlån 8 15 480 17 719 19 957 22 195
239100 Periodiserade förutbetalda an-
läggningsavgifter 1 42 889 33 335 26 277 22 078
Investeringsfond 0 0 0 0
Kortfristiga skulder
251076 Lev. Skulder 21 435 3 572 4 235 5 016
291276 Okomp. Övertid 89 67 45 46
292760 Upplupen sem.ers 1 129 852 898 915
268076 Mervärdesskatt -725 1 758 916 2 495
Övriga upplupna kostn. och förutbe-
talda intäkter 9 289 189 438 345
299376 Skuld till abonnenterna 10 7 097 1 297 0 0
Avräkning Marks kommun 11 167 218 129 295 118 428 96 993 Summa skulder o eget kapital 260 257 193 440 176 550 153 994
Noter till bokslut 2017 Vatten och avloppsförsörjningen
Not 1 Periodisering anläggningsavgifter
Fr.o.m. 2007 periodiseras anläggningsavgifterna över den beräknade nyttjandeti- den för närvarande 75 år. Återstående del vid årets slut tillförs ränta enligt SKL:s anvisningar.
Ingående periodiserade anläggningsavgifter 33 335
Årets nyanslutningar 10 119
Årets återföring till resultatet -565
Utgående periodiserade anläggningsavgifter 42 889
Not 2 Omföring av årets förutbetalda intäkter
Årets intäkter 58 518
Årets kostnader -52 718
Årets resultat - förutbetalda intäkter 5 800
Not 3 Mark, byggnader och tekniska anläggningar
Ingående restvärde 180 832
Årets investeringar 75 382
Årets avskrivningar -6 103
Utgående restvärde 250 111
Not 4 Maskiner och inventarier
Ingående restvärde 2 404
Årets investeringar 81
Årets avskrivningar -313
Utgående restvärde 2 172
Not 5 Fordringar
Kundfordringar enlligt EDP 5 351
Förutbetalda kostnader -
Summa fordringar 5 321
Not 6 Rördelslager
Fr o m 1 januari 2012 överfördes rördelslagret till VA-verksamheten. Lagervärde
per den 31 december 2017 är 1026 tkr. Lagervärdet påverkar avräkningskontot. 1 026
Not 7 Eget kapital
Ingående balans 5 356
Beloppet avser del av VA-verksamhetens ackumulerade skattefinansiering för kapi- talkostnader överföringsledningen Skene skog Hägnen
Utgående balans 5 356
Not 8 Långfristiga skulder
Ingående låneskuld 17 719
Årets amorteringar -2 239
Utgående låneskuld 15 480
Not 9 Upplupna kostnader
Beloppet avser VA-verksamhetens beräknade kostnader för självrisker och regress-
krav för källaröversvämningar som inträffat 2012, 2014, 2016 och 2017. 184
Faktura Malmberg borrning AB 105
Summa upplupna kostnader 289
Not 10 Skuld till abonnenterna
Ingående balans 1 297
Beloppet avser årets överuttag av taxor - Årets resultat 5 800
Summa skuld till abonnenterna 7 097
Not 11 Avräkning finansförvaltningen (likvidkonton)
Beloppet avser VA-verksamhetens kortfristiga skuld på balansdagen. 167 218
Noter till bokslut 2016 Vatten och avloppsförsörjningen
Not 1 Periodisering anläggningsavgifter
Fr.o.m. 2007 periodiseras anläggningsavgifterna över den beräknade nyttjandetiden för närvarande 75 år. Återstående del vid årets slut tillförs ränta enligt SKL:s anvisningar.
Ingående periodiserade anläggningsavgifter 26 277
Årets nyanslutningar 7 536
Årets återföring till resultatet -478
Utgående periodiserade anläggningsavgifter 33 335
Not 2 Omföring av årets förutbetalda intäkter
Årets intäkter 55 316
Årets kostnader -54 019
Årets resultat - förutbetalda intäkter 1 297
Not 3 Mark, byggnader och tekniska anläggningar
Ingående restvärde 166 470
Årets investeringar 19 892
Årets avskrivningar -5 530
Utgående restvärde 180 832
Not 4 Maskiner och inventarier
Ingående restvärde 1 767
Årets investeringar 895
Årets avskrivningar -258
Utgående restvärde 2 404
Not 5 Fordringar
Avräkning mot finansförvaltning, ”likvida medel” 6 175
Förutbetalda kostnader -
Summa fordringar 6 075
Not 6 Rördelslager
Fr o m 1 januari 2012 överfördes rördelslagret till VA-verksamheten. La- gervärde per den 31 december 2016 är 960 tkr. Lagervärdet påverkar av-
räkningskontot. 960
Not 7 Eget kapital
Ingående balans 5 356
Beloppet avser del av VA-verksamhetens ackumulerade skattefinansiering för kapitalkostnader överföringsledningen Skene skog Hägnen
Utgående balans 5 356
Not 8 Långfristiga skulder
Ingående låneskuld 19 957
Årets amorteringar -2 238
Utgående låneskuld 17 719
Not 9 Upplupna kostnader
Beloppet avser VA-verksamhetens beräknade kostnader för självrisker och regresskrav för källaröversvämningar som inträffat 2012, 2014, 2015
och 2016. 189
Summa upplupna kostnader 189
Not 10 Skuld till abonnen- terna
Ingående balans 0
Beloppet avser årets överuttag av taxor - Årets resultat 1 297
Summa skuld till abonnenterna 1 297
Not 11 Avräkning finansförvaltningen (likvidkonton)
Beloppet avser VA-verksamhetens kortfristiga skuld på balansdagen. 129 295
Redovisning och redovisningsprinciper Vatten- och avloppsförsörjning
Från och med 2007 regleras redovisning inom vatten- och avloppsförsörjningen av Lagen om allmänna vattentjänster. Rådet för kommunal redovisning lämnar dessutom anvis- ningar och rekommendationer om redovisningsfrågor inom den kommunala sektorn där redovisningen skiljer sig från övriga sektorer i näringslivet.
Den förändrade förordningen berör främst den ekonomiska redovisningen. De avgifter som får tas ut av VA-kollektivet får endast täcka nödvändiga kostnader. Det är således tillåtet att tillskjuta skattemedel till verksamheten men det är däremot inte tillåtet att till- skjuta medel till annan verksamhet från VA-verksamheten. De avgifter som får tas ut av VA-kollektivet är endast nödvändiga kostnader och det är en skärpning av självkostnads- begreppet.
Intäkter och kostnader
Intäkter och kostnader periodiseras till det år varan eller tjänsten levererats respektive utförts.
Taxor
Taxan för vatten och avloppsförsörjningen fastställs i november varje år av kommunfull- mäktige. Prissättningen sker enlighet med ”Lagen om allmänna vattentjänster” enligt självkostnadsprincipen samt att kostnaderna ska anses utgöra nödvändig kostnad.
Avskrivningar
Avskrivningar enligt plan baseras på tillgångars anskaffningsvärde och den beräknade ekonomiska och tekniska livslängden. Avskrivning påbörjas månaden efter att anlägg- ningen tagits i bruk. För pågående investeringsprojekt beräknas inga avskrivningar.
Följande avskrivningstider tillämpas från 2008; ledningsnät, 75 år, vattenverk, avlopps- verk och pumpstationer 25 år, maskiner och inventarier 5 och 10 år
Kundfordringar
Kundfordringar äldre än sex månader beräknas som osäkra Anläggningstillgångar
Anläggningstillgångar värderas till anskaffningsvärdet med avdrag för gjorda avskriv- ningar. Med anskaffning avses utgiften för tillgångens värde samt dessutom kostnader för projektering och övriga utgifter som är hänförliga till projektet.
Långfristiga skulder
Långfristig upplåning sker genom kommunens finansförvaltning. Den interna räntan be- räknas enligt SKL:s rekommendationer avseende internräntor.
Ränta på rörelsekapital
Ränteberäkning hanteras av förvaltningens ekonom. Räntan beräknas månadsvis utifrån en förenklad modell som bygger på resultat- och balansräkningen.
Räntenivån utgår från SKL:s rekommendationer avseende internräntor.
Redovisning av anläggningsavgifter
Anläggningsavgiften ska föras över balansräkningen om beloppen är av väsentlig storlek och periodiseras samt matchas mot de tillgångar de avser att finansiera. Väsentligt be- lopp är inte definierat i lagstiftningen och i avvaktan på rekommendation från exv. refe- rensgruppen för redovisning periodiseras anläggningsavgifterna om de överstiger ca 300- 400 tkr per år.
Anslutningsavgifterna periodiseras och ianspråktas med 1/75 per år för den del som hän- förs till ledningsnätet och 1/25 per år för den del som hänförs till vatten- och avlopps- verksbyggnaderna. Återstående del som periodiserats tillförs årligen ränta. Räntenivån utgår från SKL:s rekommendationer avseende internräntor.
Redovisning av VA-investeringar för exploateringsområden
Investeringar som avser va-anläggningar som efter att området färdigställts ingår i den allmänna va-anläggningen ska redovisas som anläggningstillgångar. De inkomster som avser va-anläggningar ska redovisas som förutbetalda intäkter.
Hantering av över- respektive underskott
När avgifterna överstiger kostnaderna minskas intäkterna motsvarande detta överuttag och redovisas istället som en förutbetald intäkt under rubriken ”skuld till abonnenter”, i enlighet med Rådet för kommunal redovisnings rekommendation nr 18. Över- eller un- derskotten ska återföras/kompenseras de närmaste åren genom taxesänkning/höjning eller nödvändig kostnadsökning.
Fond för framtida investering
Möjlighet finns att avsätta överuttag i en särskild fond (långfristig skuld) om man kan visa i en plan hur medlen ska användas. Eftersom redovisning av en fond är komplicerad bör kommunen undvika att avsätta mindre överuttag i en investeringsfond. I stället förs eventuella överuttag till eget kapital. Avsättning till investeringsfond kan emellertid prö- vas för mycket stora investeringsprojekt.
Gränsdragning mellan driftkostnad och investering
Ersättning av anläggningsdelar som är avskrivna eller som väsentligt förlänger nyttjande- perioden ska redovisas som investering.
Värdebevarande/värdeåterskapande åtgärder, d v s underhåll som syftar till att bibehålla en anläggningsdel under nyttjandeperioden, bokförs som driftkostnad. Ex på åtgärder är reparationer av maskin och eldelar, vattenläckor, målning, byte av pumphjul, service av maskin och elinstallationer.
Värdehöjande åtgärder som syftar till att förlänga nyttjandeperioden, förbättra funkt- ionen eller öka kapaciteten ska bokföras som investeringsutgift. Förnyelse av ledningsnä- tet är ett exempel på vad som ska redovisas som investering eftersom det är en värde- höjande åtgärd. Om den värdehöjande åtgärden/förnyelsen är av mindre värde kan den kostnadsföras i sin helhet. Mindre värde i VA-försörjningen är ca 2 prisbasbelopp.
Fördelning av gemensamma verksamhetskostnader
Vatten och avloppsverksamheten använder olika slags tjänster inom kommunen såsom ekonomi och personaladministration mm. Dessa kostnader ska belasta VA-verksamheten utifrån relevanta fördelningsnycklar
Fördelning för gemensamma verksamhetskostnader
Kostnad Nyckel för fördelning
Kommunfullmäktige beslut taxa, ABVA Ingen fördelning. Demokratiskt uppdrag skattefinansi- erat. Endast normgivning taxa/ ABVA
Kommunstyrelse beslut taxa, ABVA Ingen fördelning. Demokratiskt uppdrag skattefinansi- erat. Endast normgivning taxa/ABVA
Kommunledningsfunktion/utveckling Ingen fördelning. Ingen belastning av va-ärenden i vä- sentlig omfattning
Central verksamhetsstyrning ekonomi Total kostnad för VA/Total kostnad för kommunen Central verksamhetsstyrning personal Antal anställda inom VA/Totalt anställda i kommunen Ekonomiadministration (central) Total kostnad för VA/Total kostnad för kommunen Ekonomiadministration (förvaltning) Total kostnad för VA/Total kostnad för förvaltningen Personaladministration (central) Antal anställda inom VA/Totalt antal anställda i kom-
munen
Personaladministration (förvaltning) Antal anställda inom VA/Totalt antal anställda i förvalt- ningen
Ärendehanteringssystem Total kostnad för VA/Total kostnad för kommunen Nämndadministration/sekreterare Antal VA-ärenden /Totalt antal ärenden förvaltningen Upphandlingsfunktion för förvaltningen Total kostnad för VA/Total kostnad för förvaltningen Förvaltningsledning Total kostnad för VA/Total kostnad för förvaltningen Processledning/utveckling Bedömd nedlagd tid
Ekonomiassistent 0,5 årsarbetare* 60 % av lönekostnaden samt lokalhyra och dator Löneassistent 2 årsarbetare* Antal anställda inom VA/Totalt antal anställda i förvalt-
ningen
* Avräknas från förvaltningens personal och ekonomiadministration
Fördelningsnycklar för gemensam teknisk service
Kostnad Nyckel för fördelning
Fast ersättning för kommunens be- redskapspersonal
Ca 60 % av ersättning hänförs till VA. Kostnaden för 2016 uppgår till ca 600 tkr.
Kostnader för telefoni, datorer, lokaler, repro och fordon debiteras enligt fastställda in- ternpriser
