(Alla belopp i Mkr om inget annat anges.)
Redovisningsprinciper
Castellums räkenskaper har upprättats i enlighet med Årsredovisningslagen och med tillämp-ning av Redovistillämp-ningsrådets rekommendationer samt Redovistillämp-ningsrådets Akutgrupps uttalanden.
Från och med 1 januari 2003 tillämpar Castellum följande nya rekommendationer utgivna av Redovisningsrådet; RR 22 Utformning av finansiella rapporter, RR 24 Förvaltningsfastigheter, RR 25 Rapportering av segment, RR 26 Händelser efter balansdagen, RR 27 Finansiella instrument;
upplysningar och klassificering, RR 28 Statliga stöd och RR 29 Ersättningar till anställda.
Sistnämnda rekommendation träder dock ej i kraft förrän 1 januari 2004. Ingen av de införda rekommendationerna har medfört några ändrade redovisningsprinciper mot föregående år.
Koncernredovisningen är upprättad enligt Redovisningsrådets rekommendation RR 1:00.
Koncernens bokslut är upprättat enligt förvärvsmetoden, som innebär att tillgångar och skulder har upptagits till marknadsvärde enligt upprättad förvärvsanalys. Koncernens balans- och resultat-räkning omfattar alla bolag i vilka moderbolaget direkt eller indirekt har bestämmande inflytande.
Koncernen omfattar utöver moderbolaget de i not nedan angivna dotterbolagen med tillhörande underkoncerner.
Hyresintäkter resultatförs i den period de avser. Vid förtidsinlösen av hyreskontrakt periodiseras ersättningen ut över det ursprungliga kontraktets löptid, såvida inte nytt kontrakt tecknats då inlösenbeloppet resultatförs i sin helhet.
Intäkter från fastighetsförsäljningar bokförs på kontraktsdagen, såvida det inte strider mot särskilda villkor i köpekontraktet.
Ränteintäkter och räntebidrag resultatförs i den period de avser.
Avskrivningar enligt plan avseende förvaltningsfastigheter och inventarier baseras på historiska anskaffningsvärden efter avdrag för senare eventuellt gjorda nedskrivningar. På under året an-skaffade och färdigställda tillgångar beräknas avskrivningar med beaktande av anskaffningstid-punkt eller tidanskaffningstid-punkt för färdigställande.
Avskrivningar görs linjärt, vilket innebär lika stora avskrivningar över nyttjandeperioden. Mark skrivs inte av. De olika grupperna av anläggninstillgångar skrivs årligen av med följande procent-satser.
Byggnader 1%
Byggnadsinventarier 10%
Markanläggningar 1%
Inventarier 20%
Datorer 33%
Det bokförda värdet på koncernens anläggningstillgångar prövas fortlöpande genom analyser av enskilda tillgångar. Om en sådan analys indikerar att det bokförda värdet överstiger tillgång-ens återvinningsvärde, vilket är det högsta av nettoförsäljningsvärdet och nyttjandevärdet, sker nedskrivning till återvinningsvärdet. Nyttjandevärdet mäts som förväntat framtida diskonterat kassaflöde. Nedskrivningsbeloppet belastar resultaträkningen i den period värdenedgång under bokfört värde påvisas.
I de fall en tidigare gjord nedskrivning ej längre är motiverad återförs denna till sitt nettovärde, d v s ursprunglig nedskrivning med avdrag för de avskrivningar som skulle gjorts om nedskrivning ej skett. I de fall en tidigare nedskrivning har redovisats i resultaträkningen sker återföringen i resultaträkningen, medan i de fall nedskrivningen tidigare redovisats direkt i balansräkningen sker återföringen direkt mot eget kapital.
Not 1
Koncern-redovisning
Intäkter
Avskrivningar
Nedskrivningar Grunder för redovisningen
För att pröva eventuellt nedskrivnings- eller återföringsbehov stäms, vid varje årsskifte eller kvar-talsvis om indikation på större värdeförändringar finns, varje fastighets bokförda värde av mot en intern värderingsmodell. Värderingsmodellen bygger på en långsiktig avkastningsvärdering utifrån nuvärdet av framtida betalningsströmmar med differentierade avkastningskrav per fastig-het, beroende på bland annat läge, ändamål, skick och standard.
Vad avser aktier i dotterbolag prövas på samma sätt som ovan aktiernas bokförda värde mot dotterbolagens koncernmässigt synliga egna kapital.
Jämförelsestörande poster utgörs av intäkter och kostnader vilka försvårar jämförelser över tiden såsom nedskrivningar och återföringar av dessa.
Med finansiella kostnader avses ränta och andra kostnader som uppkommer då ett företag lånar pengar. Kostnader för uttagande av pantbrev betraktas ej som en finansiell kostnad utan aktiveras. Finansiella kostnader belastar resultatet för den period till vilken de hänför sig. Den del av räntekostnaden som avser ränta under produktionstiden för större ny-, till- eller ombyggnader aktiveras och reducerar således de finansiella kostnaderna. Räntan beräknas utifrån genom- snittligt vägd upplåningskostnad för koncernen.
Till finansiella kostnader hänförs även kostnader för räntederivatavtal. Betalningsströmmar under dessa avtal resultatförs för den period de avser. Finansnettot har således ej påverkats av någon marknadsvärdering av ingångna räntederivatavtal.
Ersättningar till anställda såsom löner och sociala kostnader, betald semester och betald sjukfrån-varo m m redovisas i takt med att de anställda har utfört tjänster i utbyte mot ersättningen.
Vad avser pensioner och andra ersättningar efter avslutad anställning kan dessa klassificeras som avgiftsbestämda planer eller förmånsbestämda planer. Huvuddelen av Castellumkoncernens åtaganden för pensioner utgörs av avgiftsbestämda planer, vilka fullgörs genom fortlöpande utbetalningar till fristående myndigheter eller organ vilka administrerar planerna. Ett 25-tal anställda inom Castellumkoncernen har förmånsbestämda ITP-planer med fortlöpande utbetal-ningar till Alecta. Dessa skall enligt ett uttalande från Redovisningsrådets Akutgrupp klassificeras som förmånsbestämd plan som omfattar flera arbetsgivare. Det innebär att företaget skall redo-visa sin proportionella andel av den förmånsbestämda förpliktelsen samt av de förvaltningstill-gångar och kostnader som är förbundna med planen. När det inte föreligger tillräcklig informa-tion för en dylik redovisning skall företaget redovisa planen som avgiftsbestämd plan. Då Alecta inte har möjlighet att leverera sådan information har Castellum redovisat även dessa planer som avgiftsbestämda. Det finns dock inget som indikerar några väsentliga åtaganden överstigande vad som är utbetalt till Alecta. Införandet av RR 29 Ersättningar till anställda, har inte haft någon effekt på Castellum.
Vid redovisning av inkomstskatter tillämpas balansräkningsmetoden. Enligt denna metod redovisas uppskjutna skatteskulder och fordringar för alla skillnader mellan en tillgångs eller skulds bokförda värde och dess skattemässiga värde, så kallade temporära skillnader. Detta inne-bär att det finns en skatteskuld eller skattefordran som förfaller till betalning den dag tillgången eller skulden realiseras. I Castellum finns tre poster där det föreligger temporära skillnader. För underskottsavdragen föreligger en uppskjuten skattefordran om 28% av befintliga underskotts-avdrag, eftersom det är sannolikt att avdragen kan avräknas mot framtida skattemässiga över-skott. Avseende fastigheterna föreligger en uppskjuten skatteskuld om 28% av skillnaden mellan fastigheternas bokförda värde och deras skattemässiga värde. Vidare finns en uppskjuten skatte-skuld om 28% på avsättning till obeskattade reserver. I takt med nyttjande av underskottsavdrag, överavskrivningar samt avsättning till obeskattade reserver förändras således den uppskjutna skatteskulden / -fordran, vilket redovisas i resultaträkningen som en uppskjuten skattekostnad.
Utöver uppskjuten skatt redovisas i resultaträkningen även aktuell betald skatt, vilken motsvarar den skatt bolaget är skyldig att betala utifrån årets skattepliktiga resultat.
Vad avser koncernbidrag vilka bokförs direkt mot eget kapital, bokförs även eventuell skatte-effekt direkt mot eget kapital.
Skattefordran tas upp först då den rimligen kan anses som slutligt bedömd av skattemyndig-heten.
F I N A N S I E L L A R A P P O R T E R
c A S T E L L U M Å R S R E D O V I S N I N G 2 0 0 3
Finansiella kostnader
Inkomstskatter
71
Ersättningar till anställda Jämförelse- störande poster
värdestegring eller en kombination av dessa, snarare än för användning i eget företags verksam-het för produktion och tillhandahållande av varor, tjänster eller för administrativa ändamål samt försäljning i den löpande verksamheten. Samtliga Castellums fastigheter bedöms utgöra förvalt-ningsfastigheter.
Förvaltningsfastigheter har upptagits till anskaffningsvärde, med tillägg för tillkommande ut-gifter och avdrag för ackumulerade avskrivningar enligt plan samt nedskrivningar. Värdering av pågående nyanläggningar görs till nedlagda utgifter. Till anskaffningsvärdet läggs även, vid större ny- till- och ombyggnader, räntekostnad under produktionstiden. Därutöver aktiveras endast tillkommande utgifter som sannolikt förbättrar den ekonomiska nytta som är förknippad med fastigheten i förhållande till den nivå som gällde då den ursprungligen anskaffades.
Vid förvärv och försäljning av fastigheter eller bolag, bokförs transaktionen per kontraktsdag såvida detta inte strider mot särskilda villkor i köpekontraktet.
Inventarier, vilka har klassificerats som anläggningstillgångar, har upptagits till anskaffningsvärde med avdrag för ackumulerade avskrivningar enligt plan och eventuellt gjorda nedskrivningar.
Långfristiga värdepappersinnehav värderas till anskaffningsvärde om inte en värdering påvisar behov av nedskrivning.
Fordringar har efter individuell värdering upptagits till det belopp varmed de beräknas inflyta.
Kortfristiga fordringar utgörs av fordringar som förfaller till betalning inom 12 månader från balansdagen.
Finansiella transaktioner såsom in- och utbetalning av räntor och lån bokförs på kontoförande banks likviddag, medan övriga in- och utbetalningar bokförs på kontoförande banks bokförings-dag.
Fordringar i utländsk valuta finns ej.
Återköpta egna aktier redovisas som en minskning av fritt eget kapital.
Erhållen utdelning redovisas som en finansiell intäkt medan lämnad utdelning redovisas som en minskning av fritt eget kapital, efter det att bolagsstämman fattat beslut.
Lämnade och erhållna koncernbidrag samt eventuell skatteeffekt därpå, redovisas direkt i balansräkningen som en minskning respektive ökning av fritt eget kapital. Erhållna koncernbidrag som är att likställa med en utdelning redovisas dock som finansiell intäkt i resultaträkningen.
Aktieägartillskott redovisas hos givaren som ökning av aktier i dotterbolag och hos mottagaren som ökning av fritt eget kapital.
Merparten av Castellums kreditramar är långfristiga. I de fall kortfristiga lån upptas som täcks av outnyttjade långfristiga ramar anses även dessa vara långfristiga. Lånen redovisas i balans-räkningen på likviddagen och upptas till anskaffningsvärde. Upplupna ej betalda räntor redovisas under posten upplupna kostnader.
Kortfristiga skulder utgörs av skulder vilka förfaller till betalning inom 12 månader från balans-dagen. Dessa upptas till anskaffningsvärde.
Skulder i utländsk valuta finns ej.
Castellum har ingått räntederivatavtal i syfte att fördela låneportföljens ränteförfall i enlighet med beslutad finanspolicy. Betalningsströmmar under dessa avtal resultatförs för den period de avser. Finansnettot har således ej påverkats av någon marknadsvärdering av ingångna ränte-derivatavtal.
I syfte att begränsa och hantera prisrisken i koncernen vid köp av el, prissäkras förbrukningen genom elterminer. Elderivatavtal avräknas månadsvis och resultatförs i den period de avser.
Således sker i redovisningen inte någon marknadsvärdering av ingångna elderivatavtal.
Avsättningar är skulder som är ovissa vad gäller förfallotidpunkt eller belopp. Avsättning bokförs i balansräkningen när det finns ett åtagande till följd av en inträffad händelse och det är troligt att ett utflöde av resurser krävs för att reglera åtagandet samt att en tillförlitlig uppskattning av beloppet kan göras.
Inventarier
Finansiella tillgångar
Finansiella skulder
Återköpta aktier Utdelning, koncernbidrag, aktieägartillskott
Finansiella instrument
Avsättningar fastigheter
Koncernens verksamhet organiseras, styrs och rapporteras primärt per geografiskt område och sekundärt per fastighetskategori. Segment konsolideras enligt samma principer som koncernen i dess helhet.
De intäkter och kostnader som redovisas för respektive segment är faktiska kostnader. Således har någon fördelning av gemensamma kostnader mellan regionerna ej gjorts. Ovanstående gäller även de tillgångar och skulder som redovisas i noten för segment.
Kassaflödesanalysen har upprättats enligt den indirekta metoden, vilket innebär att netto-resultatet justeras för transaktioner som inte medfört in- eller utbetalningar under perioden, samt för eventuella intäkter och kostnader som hänförs till investerings- eller finansieringsverksam-hetens kassaflöden.